EU跨境“未来现状”和应对策略直播精华回顾及VAT深度讲解预告
46025月15日DHL邀请了英国知名会计事务所专家直播，专治VAT疑难杂症。错过的卖家朋友们也不必懊恼，我们已经整理好直播精华给您奉上！
本次邀请的是英国J&P会计事务所的欧洲总部负责人MS Cong。J&P会计事务所拥有丰富的税代服务经验，陪伴跨境电商卖家从小白到大卖的成长，作为欧洲总部负责人MS Cong带领欧洲会计师精英团队为世界各地的电商卖家提供专业可靠的税务服务。
英国脱欧涉及VAT、清关的核心变化
英国历时四年在三任首相的跟进下唱完了与欧盟的“分手大戏”，最终在2020年1月31日英国议会最终通过脱欧协议，开始进入过渡期，过渡期截止至今年12月31日。
然而脱欧模式、脱欧后英国与欧盟如何进行贸易往来等一系列问题尚未明确。
英国脱欧进程的三种可能性：
延长过渡期——7月1日前英欧双方需要确定延期。
达成有效详细的新协议，双方正在谈判。
无协议/硬脱欧。
英国当前未独立与其他国家制定协议，脱欧后将根据WTO的政策对与中国的贸易往来进行调整。可以预测的是，调整后将会更有利于中英贸易合作，对跨境电商卖家也更有利。
英国当前未独立与其他国家制定协议，脱欧后将根据WTO的政策对与中国的贸易往来进行调整。可以预测的是，调整后将会更有利于中英贸易合作，对跨境电商卖家也更有利。
英国脱欧对清关的影响
英国与欧盟关税区的货物往来将受海关监管和管制。一直以来英国进口申报政策较为宽松，很多卖家将英国作为出口欧洲的中转站，那么英国脱欧后，如此重要的中转站地理优势将不复存在。一旦英国无协议脱欧，跨境电商卖家在英国的布局将受到非常大的影响。
英国AEO在欧盟失效；英国EORI号码在欧盟内失效；英产欧售产品不再视为欧盟产品……部分卖家出口欧盟需要另补办其他手续，也会带来一些不便。
英国脱欧对VAT的影响
★ 英国脱欧后英国与欧盟之间的货物流通视为进出口，从英国海外仓销售至欧盟国家，都将按规定被征收增值税和关税；
★ 有英国税号的卖家向欧盟其他国家有税号的买家销售货物不再适用Intra-community豁免，取消EC销售代表；
★ 远程销售制度或将不再适用。当初欧盟内建立此制度是为了减少欧盟内各国减少增值税负担，鼓励各国自由贸易，在一定限额内买卖双方无需注册多国VAT，只需在库存国注册即可；
★ 委任税务代表。目前非欧盟卖家在欧盟国家内注册VAT的一个要求是当地需指派一名财务代表与税局沟通，英国脱欧后，可能也会被要求指派税务代表，财务成本增加。
应对脱欧影响的策略
★ New Deal了解新协议
若在2020年12月31日之前，英欧双方达成完善的协议，英国脱欧后卖家需遵循新的规定，建议卖家关注谈判进程。
★ No Deal硬脱欧准备
若英国无协议脱欧，英国税网已公布部分措施，卖家可根据公告采取措施。
★ Transaction Period Extended延期准备
如果英国欧盟双方在7月1日确定过渡期，按照脱欧草案的协议，现行的VAT会维持现状，但卖家需遵循新的税法解读。
核心：英国税局完成按照远程销售核算税金，不再考虑卖家是否在欧盟其他国家注册过VAT，是否已补税。简单来说，英国到欧盟其他国家的销售若未超过欧盟远程销售预值，都要算在英国的VAT中，其他国家到英国的销售也只核算超过英国远程销售预值的部分。
★ End of transaction period 过渡期结束
若在2021年1月1日，无论英欧双方谈判结果如何，卖家都需注册英国EORI号。
卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟国家，并进行进口货物增值税退税，就必须向欧盟海关提供EORI号。卖家只需在欧盟内一个国家申请EORI号，即可在欧盟所有国家使用。英国脱欧后，英国与其他国家之间的进出口需要在英国申请EORI号。
2020-2025 EU VAT变革走向
根据欧盟2019年9月统计数据显示，由于VAT欺诈和错误的税收管理程序，单是2017年欧盟国家损失了1370亿欧元增值税收入。巨额的税收损失和大量实体店连连倒闭，使得欧盟国家政府经济压力增加，因此针对跨境电商VAT在不断修正，VAT合规调查不断深化。
2020年2月12日欧盟通过立法确定欧盟电商VAT一揽子计划将延期至2021年7月1日实行。
（1）一站式欧盟增值税申报。
目前使用的远程销售制度失效，卖家选择一站式申报，即可从欧盟以外的国家向欧盟内所有国家销售，从而节省VAT合规成本。
（2）取消低价值进口增值税免税制度。
不超过150欧元的货物必须在销售国缴付增值税，可选择一站式申报。
（3）电商平台代替卖家收取增值税。
建议时刻关注欧洲税务政策变化，运营模式和纳税方式根据新规新政作出相应的调整。
欧洲直邮低货值面临的VAT问题
（1）以德国为例各大电商平台2019年通知要求卖家上传德国税务证书。
（2）众多国家取消低货值免税制度。
建议卖家未雨绸缪，提早申请VAT，避免因申报流程繁琐、时间长而遭遇封店的风险。
跨境电商平台面临连带责任
欧盟委员会2019年11月14日批准VAT修正指令，将电商平台视为卖家，负责收缴通过非欧盟国家企业向欧盟国家销售不超过150欧元的VAT，目前暂定2021年7月生效。
比如英国已经与Amazon和eBay等大型跨境电商平台签订和议书，共享卖家销售数据。VAT合规不仅要合规地注册增值税号，还要申报真实的销售金额。
据最新的统计数据显示，从2016年9月至2019年3月31日，由于英国税局向电商平台发出查账通知，共有6000多家跨境电商店铺被封，6.5万多卖家申请英国VAT，约申报2.5亿英镑增值税。可以说，英国税局利用电商平台制约卖家，行之有效。
跨境DDP和DDU涉及VAT问题
DDP的VAT问题
▶ 进口税和VAT都需缴纳，缺少其中任意一项都会造成货物无法进入出口国。
▶ 跨境卖家需在实际出口给买家之前正确计算VAT，否则会引起税务纠纷。
▶ 非欧盟国家企业计划以DDP方式出口至欧盟国家，卖家可能有义务在该欧盟国注册进口增值税且遵守该国税法。
▶ VAT退税。卖家需主动申请退税。
▶ 明确登记未声明的VAT。
DDU的VAT问题
▶ 海关会在货物到达后与进口商联系，商家有责任支付包括进口税和增值税在内的费用。
▶ 卖家与买家协商一致交货地点，以免引起纠纷。
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英国脱欧涉及VAT、清关的核心变化
英国历时四年在三任首相的跟进下唱完了与欧盟的“分手大戏”，最终在2020年1月31日英国议会最终通过脱欧协议，开始进入过渡期，过渡期截止至今年12月31日。
然而脱欧模式、脱欧后英国与欧盟如何进行贸易往来等一系列问题尚未明确。
英国脱欧进程的三种可能性：
延长过渡期——7月1日前英欧双方需要确定延期。
达成有效详细的新协议，双方正在谈判。
无协议/硬脱欧。
英国当前未独立与其他国家制定协议，脱欧后将根据WTO的政策对与中国的贸易往来进行调整。可以预测的是，调整后将会更有利于中英贸易合作，对跨境电商卖家也更有利。
英国当前未独立与其他国家制定协议，脱欧后将根据WTO的政策对与中国的贸易往来进行调整。可以预测的是，调整后将会更有利于中英贸易合作，对跨境电商卖家也更有利。
英国脱欧对清关的影响
英国与欧盟关税区的货物往来将受海关监管和管制。一直以来英国进口申报政策较为宽松，很多卖家将英国作为出口欧洲的中转站，那么英国脱欧后，如此重要的中转站地理优势将不复存在。一旦英国无协议脱欧，跨境电商卖家在英国的布局将受到非常大的影响。
英国AEO在欧盟失效；英国EORI号码在欧盟内失效；英产欧售产品不再视为欧盟产品……部分卖家出口欧盟需要另补办其他手续，也会带来一些不便。
英国脱欧对VAT的影响
★ 英国脱欧后英国与欧盟之间的货物流通视为进出口，从英国海外仓销售至欧盟国家，都将按规定被征收增值税和关税；
★ 有英国税号的卖家向欧盟其他国家有税号的买家销售货物不再适用Intra-community豁免，取消EC销售代表；
★ 远程销售制度或将不再适用。当初欧盟内建立此制度是为了减少欧盟内各国减少增值税负担，鼓励各国自由贸易，在一定限额内买卖双方无需注册多国VAT，只需在库存国注册即可；
★ 委任税务代表。目前非欧盟卖家在欧盟国家内注册VAT的一个要求是当地需指派一名财务代表与税局沟通，英国脱欧后，可能也会被要求指派税务代表，财务成本增加。
应对脱欧影响的策略
★ New Deal了解新协议
若在2020年12月31日之前，英欧双方达成完善的协议，英国脱欧后卖家需遵循新的规定，建议卖家关注谈判进程。
★ No Deal硬脱欧准备
若英国无协议脱欧，英国税网已公布部分措施，卖家可根据公告采取措施。
★ Transaction Period Extended延期准备
如果英国欧盟双方在7月1日确定过渡期，按照脱欧草案的协议，现行的VAT会维持现状，但卖家需遵循新的税法解读。
核心：英国税局完成按照远程销售核算税金，不再考虑卖家是否在欧盟其他国家注册过VAT，是否已补税。简单来说，英国到欧盟其他国家的销售若未超过欧盟远程销售预值，都要算在英国的VAT中，其他国家到英国的销售也只核算超过英国远程销售预值的部分。
★ End of transaction period 过渡期结束
若在2021年1月1日，无论英欧双方谈判结果如何，卖家都需注册英国EORI号。
卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟国家，并进行进口货物增值税退税，就必须向欧盟海关提供EORI号。卖家只需在欧盟内一个国家申请EORI号，即可在欧盟所有国家使用。英国脱欧后，英国与其他国家之间的进出口需要在英国申请EORI号。
2020-2025 EU VAT变革走向
根据欧盟2019年9月统计数据显示，由于VAT欺诈和错误的税收管理程序，单是2017年欧盟国家损失了1370亿欧元增值税收入。巨额的税收损失和大量实体店连连倒闭，使得欧盟国家政府经济压力增加，因此针对跨境电商VAT在不断修正，VAT合规调查不断深化。
2020年2月12日欧盟通过立法确定欧盟电商VAT一揽子计划将延期至2021年7月1日实行。
（1）一站式欧盟增值税申报。
目前使用的远程销售制度失效，卖家选择一站式申报，即可从欧盟以外的国家向欧盟内所有国家销售，从而节省VAT合规成本。
（2）取消低价值进口增值税免税制度。
不超过150欧元的货物必须在销售国缴付增值税，可选择一站式申报。
（3）电商平台代替卖家收取增值税。
建议时刻关注欧洲税务政策变化，运营模式和纳税方式根据新规新政作出相应的调整。
欧洲直邮低货值面临的VAT问题
（1）以德国为例各大电商平台2019年通知要求卖家上传德国税务证书。
（2）众多国家取消低货值免税制度。
建议卖家未雨绸缪，提早申请VAT，避免因申报流程繁琐、时间长而遭遇封店的风险。
跨境电商平台面临连带责任
欧盟委员会2019年11月14日批准VAT修正指令，将电商平台视为卖家，负责收缴通过非欧盟国家企业向欧盟国家销售不超过150欧元的VAT，目前暂定2021年7月生效。
比如英国已经与Amazon和eBay等大型跨境电商平台签订和议书，共享卖家销售数据。VAT合规不仅要合规地注册增值税号，还要申报真实的销售金额。
据最新的统计数据显示，从2016年9月至2019年3月31日，由于英国税局向电商平台发出查账通知，共有6000多家跨境电商店铺被封，6.5万多卖家申请英国VAT，约申报2.5亿英镑增值税。可以说，英国税局利用电商平台制约卖家，行之有效。
跨境DDP和DDU涉及VAT问题
DDP的VAT问题
▶ 进口税和VAT都需缴纳，缺少其中任意一项都会造成货物无法进入出口国。
▶ 跨境卖家需在实际出口给买家之前正确计算VAT，否则会引起税务纠纷。
▶ 非欧盟国家企业计划以DDP方式出口至欧盟国家，卖家可能有义务在该欧盟国注册进口增值税且遵守该国税法。
▶ VAT退税。卖家需主动申请退税。
▶ 明确登记未声明的VAT。
DDU的VAT问题
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▶ 卖家与买家协商一致交货地点，以免引起纠纷。
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