自发货到德国要不要申请VAT？官方解读来了！
30635猪年伊始，大家陆续回到了工作岗位，从村里的二丫、狗蛋、翠花，变回写字楼里的Mary、Lily、Mike……跨境卖家们也摩拳擦掌，准备开始新一年的征程。然而，他们首先得面对的，是越来越严格的VAT要求。
春节前，许多卖家都收到了亚马逊官方发来的邮件，被催促上传税务证书副本。
亚马逊每一封邮件后，卖家朋友都会有各种各样的新问题。
1. 什么情况下需要注册和申报VAT？
2. 我之前上传了DE开头的税号又没用了？
3. 我是做自发货的，在德国、欧洲都没有任何仓储，全部订单货物都是从中国直发到消费者手上，也需要注册VAT吗？
4. 如果我的德国站被关，会不会影响其他欧洲站点？
上述几条是积特税务组这半个月被问到最多的问题，欲知详情，且听在下分析~
Q1
——图源：德国税局文件
以下卖家请注意:
① 从位于德国的仓库向德国的买家/收货人销售商品；
② 从位于欧盟其他国家的仓库向德国的买家/收货人销售商品——根据远程销售额制度的要求，德国站一年销售额超过10w欧元则需要注册和申报VAT；
③ 从第三地（欧盟以外国家）向德国的买家/收货人销售商品，前提是卖方或其代理人负责对销售商品清关报税。
不在欧盟境内的卖方如果在销售商品过程中需要缴纳德国的增值税，必须要在德国依法进行税务登记。
值得注意的是，基于英国的低税率申报政策和远程销售的原则，很多卖家把库存放在英国，然后发货给德国的消费者。然而，3月底英国脱欧在即，如果无协议脱欧，那么远程销售制度将不再适用于英国，这就意味着货物从英国发去德国需要双重清关，也不能再用英国VAT申报德国的订单税务。因此，采取上述操作的卖家除了继续密切关注英国脱欧的情况外，还需要认真思考是否继续做德国站的市场。
文件参考链接：
•德国联邦财政部信息链接如下：https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Merkblaetter/2017-11-28-informationsblatt-zu-umsatzsteuerrechtlichen-pflichten-fuer-nicht-in-der-europaeischen-union-ansaessige-unternehmer.html
•英文帮助信息链接如下：https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Merkblaetter/2017-11-28-englische-fassung-informationsblatt-zu-umsatzsteuerrechtlichen-pflichten-fuer-nicht-in-der-europaeischen-union-ansaessige-unternehmer.pdf?__blob=publicationFile&v=3
•中文帮助信息链接如下：https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Merkblaetter/2017-11-28-mandarin-fassung-informationsblatt-zu-umsatzsteuerrechtlichen-pflichten-fuer-nicht-in-der-europaeischen-union-ansaessige-unternehmer.pdf?__blob=publicationFile&v=2
Q2
根据德国税局要求，卖家从第三地（欧盟意外国家）向德国的买家/收货人销售商品，前提是卖方或其代理人负责对销售商品清关报税。和以前低于22欧的自发货小包裹免税不同，在新规则下，所有从中国自发货的卖家同样需要承担申请和申报VAT的义务。
官方表态后，亚马逊平台也开始严抓自发货。亚马逊发送的邮件显示，“对于出入德国的自配送订单或使用亚马逊物流配送的订单，亚马逊销售伙伴必须获得德国税务证书并向亚马逊提供一份副本。”
该消息也经过亚马逊官方公众号上的盖章确认，中国自发货的卖家同样需要注册和申报VAT。
Q3
首先，我们先来梳理一下德国VAT的申请流程：
德国人的严谨是出了名的，虽然税号多，但每个税号都有不同作用：
①德国本土税号（Steuernummer）：它是亚马逊要求卖家在后台填写的税号，格式是12/123/12345，也是卖家缴纳税金时使用的。之所以被人忽略，是因为以前亚马逊后台要求卖家填写的是DE开头的增值税号；
②临时税号：用于老账号补税，补税后失效；
③增值税号：格式是DE123456789，用于开买家发票。看到这里，可能有人会好奇：为什么德国有这么多的税号？其实，这可不是德国的“专利”，欧盟其他国家也有，如法国的增值税号以FR开头，西班牙则是ES……这个税号可以理解为欧盟体制内的成员国方便大家区分是哪国开出的发票。
但是，所有欧盟国家中，只有一个例外：英国，它有且只有一个税号。也许这就是UK脱欧的根本原因吧！
④税务证书：是一个完税的证明，证明你每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊之所以要求卖家提供这个，主要是想给欧盟看：我已经严格要求卖家进行申报、缴纳税金了，你别想再来搞我。
Q4如果德国站被关，会影响其他欧洲站点吗？
亚马逊官方公众号显示，其他站点并不会因为德国VAT而受到限制。然而，尽管亚马逊嘴巴上这样说，但身体却不诚实。有部分卖家的反馈，其他合规运营的站点也会因为德国VAT的原因受到限制。
——图源：社区上卖家反映的VAT问题截图
——图源：社区上卖家反映的VAT问题截图
对于亚马逊“嘴上一套背后一套”，积小特能想到的唯一理由是，亚马逊希望有尽可能多的卖家留在德国站合规运营。因为3月1日的期限一到，肯定会有大批卖家被清扫出场，极大影响到亚马逊在德国市场的运营。长痛不如短痛，所以官方才群发邮件，要求所有卖家注册VAT、合规运营。
在越来越严的VAT要求下，所有卖家都回到了同一起跑线，重新出发。对于未能在3月1日前提供税务证书的卖家，亚马逊德国站的销售权限会暂时受到限制，提交证书并经过审核后才会恢复权限。距离3月1号还有半个月时间，赶紧联系你的税代办理。
