9个易错的财税误区，偷偷看你中招了吗？现在知道还不晚！

沙之星财税合规

分享沙之星财税合规的内容，专业介绍公司注册、记账报税等业务

1534

2021-04-15 16:13

误区一

试用期不用交社保。

纠正：

以上理解是错误的！试用期也要交社保。劳动者在试用期间应当享有全部的劳动权利，这些权利也包括参加社会保险。因此，不论是否处在试用期，用人单位都应当依法为职工参加社会保险。

参考：

1、根据《劳动合同法》第19条规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。

2、根据《中华人民共和国劳动法》等有关规定，劳动者在被用人单位录用后，双方可以在劳动合同中约定试用期，但试用期应包括在劳动合同期限内。

误区二

股东个人去年从公司借款自用，今年刚刚还了，不存在视同分红缴纳个税的风险了。

纠正：

以上理解是错误的！股东个人去年从公司借款自用，即便是今年刚刚还了，也会存在视同分红缴纳个税的风险。

涉税风险：

1. 对于纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的股东借款，向股东追缴应缴纳的“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税；

2. 企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款；

3. 这笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

4. 同时企业所得税上也视同销售，缴纳企业所得税。

参考：

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号，以下简称158号文件）。其中第二条对个人股东借款长期不还的税务处理问题作了规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

误区三

利息取得的增值税专用发票一定不得抵扣增值税。

纠正：

以上理解是片面的！比如融资租赁购买了一个设备用于生产，收到的融资租赁公司的融资租赁利息发票可以用于进项抵扣。只是贷款利息的专票不得抵扣。

参考：

根据财税〔2016〕36号文件规定，实际发生的融资租赁利息发票可以用于进项抵扣。

误区四

买了1台单价360万元的设备，可以一次性计入“管理费用”来税前扣除。

纠正：

以上理解是错误的！买了1台单价360万元的设备会计处理上应该计入“固定资产”，只是企业所得税预缴的时候允许一次性税前扣除。

提醒：

1、一次性计入当期成本费用税前扣除是企业所得税处理上的概念，不是会计处理上的概念，二者别混为一谈。

2、会计处理是会计处理，税务处理是税务处理，桥是桥、路是路。

3、一次性计入当期成本费用税前扣除是通过企业所得税季度申报表来实现扣除，不是通过财务处理实现扣除的。

参考：

财税〔2018〕54号《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》：

一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产

误区五

只有专门从事研发活动的人员发生的人工费用才允许享受研发费用加计扣除75%的优惠！

纠正：

以上理解是错误的！并非只有专门从事研发活动的人员发生的人工费用才允许享受研发费用加计扣除75%的优惠！高新技术企业和加计扣除新政策对研发人员均未要求“专门”从事研究开发，也就是说，从事研发活动同时也承担生产经营管理等职能的人员，也可归为研究开发人员，但由于属于同时兼顾行为，其费用应该按照合理的方法比如按实际工时占比等进行分摊。

参考：

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除；用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除；用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

误区六

公司自然人股权转让，公司是股权转让个税的纳税义务人！

纠正：

以上理解是错误的！公司自然人股权转让，股权转让方，为个税的纳税人，股权受让方，为个税的扣缴义务人。股权所在的企业没有代扣代缴义务。股权所在的企业要向税务机关报告股权变动情况。

参考：

1、《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条五规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2、国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）：

第二十二条被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

误区七

所有的建筑工程必须农民工实名制管理和办理农民工工资专用账户！

纠正：

以上理解是错误的！主要是房建工程和市政工程才必须实行农民工实名制管理和办理农民工工资专用账户！

提醒：

1、对于地下管道工程、煤矿建设工程、石油化工煤气建设工程、绿化工程、拆迁工程、爆破工程、家庭室内装修工程等，既不需要办理农民工工资专用账户又不要办理农民工实名制管理；

2、对于国家交通工程、水利水电工程、国家电网工程，只是需要办理农民工工资专用账户但不要办理农民工实名制管理。

误区八

认缴制下投资未到位发生的利息支出不得在税前扣除！

纠正：

以上理解是错误的！比如我企业属于认缴制，认缴出资的截止时间为 2050 年，每年我企业都要从银行贷款，请问这部分贷款利息能否税前扣除？答复当然允许扣除。

提醒：

凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

参考：

《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312 号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

误区九

发票开具项目必须根据营业执照经营范围，执照上没有的不得自行开具发票！

纠正：

以上理解是错误的！开具发票是根据企业实际发生的业务事项来开具，而非根据营业执照经营范围。

提醒：

1、企业偶然发生超出经营范围的业务，可以自行开具发票；经常发生超出经营范围的业务，需要在市场监管部门及税务机关增加营业范围。

2、开具发票时虽然超出了营业执照上的经营范围，由于属于业务经营的需要，因此即便是超范围开票，也不属于虚开发票行为，大可不用担心。

参考：

国家税务总局上海市税务局12366热点问题（2018年第19期）：

一、纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？

除国家明令禁止外，根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

本文来源：会计资格评价网

AMZ123跨境卖家导航旗下公众号【AMZ123跨境电商】深耕跨境行业，专注热点报道。

扫描右边二维码，关注后回复【加群】，加入优质卖家交流群~

目前30W+卖家关注我们

免责声明

本文链接:

本文经作者许可发布在AMZ123跨境头条，如有疑问，请联系客服。

领星ERP

跨境管理全能解决方案,98%跨境大卖的优选

万威国际物流

13年专注跨境国际物流，国际快递，空运，海运服务

心安海外仓

自营省心英德美海外仓专注分租仓库、全域服务超6年经验靠谱团队

宝通达物流

专注跨境物流19年，主营FBA头程、自发货、国际快递、海外仓等综合跨境物流服务

最新热门报告作者标签问答

泰国电商渗透率领先！市场规模将达188亿美元

AMZ123获悉，日前，据外媒报道，2024年泰国电商市场规模预计将达到7000亿泰铢（约188.98亿美元）。据了解，随着电商企业数量大幅增加以及消费者对在线购物的偏好，预计2024年泰国电商市场将达到7000亿泰铢，收入年增长率预计为10.69%。到2029年，泰国电商市场规模预计将达到352.7亿美元。泰国电商行业的增长由互联网使用和在线购买的增加推动。根据Data Reportal的报告，

围剿Lululemon！Alo Yoga与Vuori等第二梯队品牌崛起

品牌方舟获悉，根据Earnest Analytics最新报告，DTC瑜伽服饰品牌Alo Yoga和Vuori在运动服饰领域的市场份额正在不断增加。分析师PoonamGoyal指出，Alo Yoga和Vuori等新进入者一直在蚕食最大竞争对手lululemon的市场份额。在高收入女性群体中，Lululemonathletica仍然是排名第一的运动服装品牌。但在所有高收入青少年中，Alo Yoga

高端男装品牌Rare Rabbit拟融资5000万美元

品牌方舟获悉，据外媒报道，高端男装品牌Rare Rabbit拟从风险投资公司 A91 Partners 获得约 5000 万美元的融资，预计品牌估值将达 3.3 亿美元。据悉，目前交易谈判已进入后期阶段，投资完A91 Partners将持有Rare Rabbit 15% 的股份。同一时间，Rare Rabbit还与塔塔资本 (Tata Capital) 就类似金额的融资进行谈判，估值为 3 亿

Gmarket大促活动投入千亿韩元！应对速卖通、Temu猛烈攻势

AMZ123获悉，4月28日，据外媒报道，为了应对速卖通、Temu等电商平台的攻势，Gmarket将在其5月大促活动中投入1000亿韩元（约7240万美元）。据了解，Gmarket上半年最大的折扣活动Big Smile Day将在5月7日至5月20日期间展开。Gmarket计划为此次活动投资1000亿韩元，达到了往年活动成本的两倍。其中，700亿韩元将主要投入优惠券、折扣卡等价格优惠活动。同时，6

TikTok公布欧盟内容审核报告：23年Q4季度禁掉超300万个账户

品牌方舟获悉，为配合欧盟的数字服务法案（DSA），近日TikTok公布了一份有关欧盟内容审核的透明度报告。根据DSA法案，所有大型在线平台必须定期提供平台在欧盟地区的内容相关数据信息。以下截取自TikTok报告中的关键数据说明：删除违规内容和帐户方面：去年 10 月至 12 月期间，TikTok以违反社区准则和广告政策为由删除了约1300万条内容，包括视频、直播和广告，并禁掉超300万个违反规

全力备战大促！亚马逊澳大利亚站招募上千名季节性员工

AMZ123获悉，4月29日，据外媒报道，亚马逊澳大利亚站宣布计划为配送中心和物流站点招募1400名季节性员工，以应对7月d的Prime Day大促活动。据了解，为了满足年中购物旺季的预期客户需求，此次招募的季节性员工将主要负责在配送中心和物流站点分拣、包装和运送订单。此外，亚马逊提供灵活的工作安排，员工可选择AmazonFlex运送包裹的职位，使用自己的车辆进行商品配送。目前，大多数空缺岗位位于

传音控股23年净利达55.37亿元，同比增长122.9%

品牌方舟获悉，近日传音控股公布2023年报。报告显示，传音2023年实现营收622.95亿元，同比增长33.69%；归属于上市公司股东的净利润55.37亿元，同比增长122.93%；公司整体毛利率24.45%，同比2022年的21.32%增加了3.13个百分点 2023年，传音控股手机整体出货量约1.94亿部。在大部分头部厂商2023年都面临发展压力的对比下，传音的高增长显得尤为突出，在2023年

2024年4月29日TT123早报|TikTok英国小店价格上限提升至4000英镑

1、TT123获悉，据外媒报道，TikTok已将TikTok Shop在英国的价格上限提升至4000英镑，此举显示出用户对更高端产品和时尚服装的兴趣大增。 2、TT123获悉，根据越南税务总局的数据，包括TikTok、谷歌和Facebook和在内的外国服务提供商已缴纳了14.572万亿越南盾（5.75亿美元）的税款。 3、埃隆·马斯克对美国可能禁止TikTok表示担忧，暗示这为政府以国家安全的名义

“小便滤网”在美国市场的（发明专利）侵权预警及规避办法661

在美国市场，以亚马逊美国站为例，下图所示产品为一种“小便滤网”，防止男士在上厕所时小便飞溅：这种产品在美国市场有对应美国发明专利，其技术方案概述如下：一种小便器组件，具有框架和多个从框架延伸的柱。框架可包括多个开口。开口可由多个侧面和拐角限定。柱可以从开口的拐角和/或侧面延伸。在一些实施例中，柱从框架的第一面和第二面延伸。（专利说明书附图）要继续在美国市场销售类似款产品的话，为避免侵权这项发明专利

“玩具收纳桶”在美国市场的（发明专利）侵权预警及规避办法662

在美国市场，以亚马逊美国站为例，下图所示产品为一种“玩具收纳桶”，可以一次性收纳儿童玩具/积木：这种产品在美国市场有对应的发明专利，其技术方案概述如下：本发明公开了一种具有集成垫的存储容器，存储容器包括用于容纳各种物体（例如玩具、工艺品、游戏）的容器，并且集成垫可折叠地存储在容器内。对于相关商家而言，要在美国市场规避这项发明专利，建议这样处理---‍‍防侵权规避方案一：权利要求1和14中限定“具有

亚马逊重磅官宣，2024年Prime Day正式定档！

2024年亚马逊Prime Day定档7月

亚马逊发出“最后通牒”，如何解决？！

大家好，我是奶酪。四月收尾，这个月除了亚马逊不少大卖的年报成为热点，亚马逊频繁调整FBA、佣金费也让不少卖家怨言颇深，这把推出的新规也不逞多让，让卖家直接炸锅。近日，相信不少卖家收到了亚马逊的即时生效的新规定：如果您销售包含纽扣电池或纽扣电池的消费品，必须提供UL4200A证明并列出符合UL4200A的通用合规证书，如未能提供有效的合规文件，将移除相应的产品链接！这个通知一出，炸出一大批卖家，毕竟

亚马逊官方再次界定操纵、滥用Review违规行为的最新标准！

众所周知，亚马逊对买家评论的管控十分严格，对卖家涉嫌操纵评论的行为更是零容忍。这些年在亚马逊的铁腕治理下，不计其数的买家因违反商品评论政策被清理出局。最近，亚马逊再次对操纵、滥用评论行为进行详细的官方解答和界定，包括如何正确的获取Review、哪些获评的方式是不可取的以及哪些违规评论行为将受到惩罚。被亚马逊允许的评论近日亚马逊官方再次对滥用商品评论进行了界定。在日常运营中，卖家们可以参考以下3

亚马逊再现流氓测试！购物车新增优惠券功能…

近年来亚马逊的政策日趋严格，流氓操作也是越来越多，这不仅体现在对商品合规性的要求上，最近又悄咪咪的又再测试新功能了…搜索页面出现"Add to cart" 有卖家反应，这几天前台搜索产品，发现了令人震惊的一幕，搜索页面出现的产品直接增加“Add to cart”按钮。排除插件功能，搜索其他产品，有的类目还没有该出现购物车标。推测发现，亚马逊似乎正在测试在搜索页面直接增加“Add to cart”按

亚马逊美国站新变化，卖家操作不当被封号！！

亚马逊美国站最近发布新公告，符合条件的北美统一账户现可扩展到巴西。然而有部分卖家在不知情的情况下操作不当损失了产品和运费，甚至有的还导致账号被封。卖家被迫开通巴西站点，损失严重公告里提到目前符合条件的卖家，可以在卖家中心顶部的商店切换中看到“巴西”选项，北美账户的listing就能在巴西销售了。很多卖家发现，即使他们不想在巴西销售，商店切换器中仍然会出现“巴西”选项。亚马逊称这只是显示问题，不会影

6年卖家激增500万，亚马逊持续巩固电商巨头地位

AMZ123获悉，根据Marketplace Pulse的研究，自2018年以来，亚马逊卖家数量已激增近500万。凭借着强硬的市场份额与实力，亚马逊仍然是跨境卖家的首选电商平台。Marketplace Pulse数据显示，2023年，约40%的卖家主要服务于美国市场，其余则遍布二十个国际市场。巴西作为亚马逊增速最快的市场之一，其流量和卖家数量均呈现显著增长。此外，销售额前1%的卖家对于市场的

《亚马逊全球消费趋势及选品报告2》PDF下载

本期将为您带来全球视野下的美国、欧洲和日本的新消费趋势剖析，同时利用亚马逊商机探测器，从细分市场的热门搜索词、搜索量增长、平均价格、价格范围等维度，发掘海外消费者对新选品真实需求情况。

《2024年中小型外贸企业发展洞察报告》PDF下载

在过去一年里，受全球经济环境的影响，以及贸易争端、供应链波动等因素，外贸行业正在经历着前所未有的变化。对于外贸企业来说，这不仅意味着挑战，还蕴藏着新的机遇。

《2024年全球市场展望报告》PDF下载

随着2024年的来临，市场正在形成新的格局。全球主要央行可能在较长期维持高利率;各国经济增长和通货膨胀之间越来越脱节;“美国大选周期”在地缘政治风险上升的背景下展开;“颠覆性技术”和“可持续性”的大趋势正迅速改变行业..在这样一个“高波动性、资金成本上升以及地缘政治不稳定”的世界里，投资者需要拥抱变化，通过动态的解决方案及时调整投资组合。

《全球市场百宝书-土耳其篇》PDF下载

⼟⽿其是世界第11 大经济体，⽽且排名快速攀升： 2003 年为第18 位，2019 年为第13 位。2002-2022 年，GDP 年均增幅为5.4%。2022 年总⼈⼝为8,530 万，拥有24个⼈⼝突破百万的主要城市中⼼。

《全球市场百宝书-澳大利亚》篇

澳⼤利亚的人均年收入位列世界前10，达到57,000 美元。这⾜以媲美瑞典（⼈均59,540 美元）和爱尔兰（⼈均63,460 美元）等其他⾼度发达的经济体，与美国（⼈均70,000 美元）也相差不远。

《全球市场百宝书-美国篇》PDF下载

作为世界上最⼤的经济体，美国是不同垂直领域企业最重要的市场。该国的经济增⻓主要由消费驱动。美国利润丰厚的开放市场对各种规模的公司都是⼀个强⼤的增⻓引擎。

《电商零售行业跨境电商专题：政策支持中国跨境出口电商发展，供需两侧恢复促进行业上行》PDF下载

2022 年全球零售电子商务销售额达 5.72 万亿美元，同比增长 9.5%；对全球零售额渗透率为19.7%，同比提升0.9pct。对比国内，截至 23Q3 我国实物商品网上零售额对社零渗透率已达 26.43%，高出全球渗透率 6.73pct。我们认为当前全球电商行业仍处蓝海，如东南亚等区域电商渗透率位于较低水平，未来线上购物在全球范围内将越来越普及。

《商贸零售行业深度-日本消费复盘系列一》PDF下载

2000 年以来，日本居民整体收入和整体消费基本处于停滞状态。广阔的国际市场是日本增长的重要来源，一方面，日本大力发展旅游业，结合宽松的货币政策降低赴日旅行成本，因此旅游业及相关直接产业如化妆品迎来高速发展期；另一方面，日本企业大力扩展海外业务，尤其是布局经济高速发展的新兴市场。海外扩张是建立在产品能力、渠道运营能力、管理能力等基础之上。

欧洲电商资讯

AMZ123旗下欧洲跨境电商新闻栏目，专注欧洲跨境电商热点资讯，为广大卖家提供欧洲跨境电商最新动态、最热新闻。

AMZ123选品观察员

选品推荐及选品技巧分享。

亿邦动力网

消除一切电商知识鸿沟，每日发布独家重磅新闻。

跨境学院

跨境电商大小事，尽在跨境学院。

亚马逊公告

AMZ123旗下亚马逊公告发布平台，实时更新亚马逊最新公告，致力打造最及时和有态度的亚马逊公告栏目!

亚马逊全球开店

亚马逊全球开店官方公众号，致力于为中国跨境卖家提供最新，最全亚马逊全球开店资讯，运营干货分享及开店支持。