香港特别行政区主要有哪些税种
2025-06-11 20:1229
利得税
利得税是香港最主要的税种之一，适用于所有在香港经营业务并取得应课税利润的企业和个人。利得税的税率相对较低，目前标准税率为16.5%，而针对特定行业的企业如独资或合伙企业的税率则为8.25%。利得税的计算基于企业的应评税利润，即扣除合理开支后的纯收入。值得注意的是，香港采用地域来源原则征税，这意味着只有源自香港的利润才需缴纳利得税，而来源于境外的利润无需在香港缴税。
薪俸税
薪俸税是对个人所得税的一种称呼，在香港同样遵循地域来源原则。薪俸税的税率分为多个等级，2023/24年度的税率范围为2%至17%。对于一般纳税人而言，每年有132,000港元的免税额，超出部分按累进税率计税。香港还提供多项税务减免措施，例如居所租金扣除、慈善捐款减免等，旨在减轻纳税人的负担。
物业税
物业税主要针对拥有土地或建筑物的所有者征收，税基为物业的应评税净值。目前，物业税的标准税率为15%。然而，由于大多数情况下物业所有人同时也是租客，因此实际缴纳物业税的情况较为少见。香港政府还实施了一系列针对房地产市场的调控政策，包括额外印花税、买家印花税以及空置税等，用以抑制投机行为并稳定房价。
印花税
印花税是一种针对特定文件或交易征收的税款，涵盖范围广泛，包括但不限于买卖合约、股票转让、遗嘱认证等。不同类型的文件对应不同的税率，例如，股票转让的印花税率为0.1%，而不动产买卖合同的印花税率则较高，通常为0.75%3.75%不等。近年来，为了遏制房地产市场过热现象，香港政府对非本地居民购买住宅物业实施了更高的印花税率，最高可达30%。
其他税项
除上述主要税种外，香港还有一些辅助性质的小型税项。例如：
差饷：虽然不属于严格意义上的税种，但差饷是对物业业主征收的一项费用，用于支付地方政府提供的公共服务。
博彩税：香港允许有限度地开展赛马活动，并从中收取高额博彩税。
环保税：近年来，香港开始引入一些环保相关税费，如塑料袋收费、汽车废气排放附加费等，以促进可持续发展。
税收优惠政策
为吸引外资及鼓励创新产业发展，香港政府制定了一系列税收优惠政策。例如，科技公司可享受研发支出加倍扣减；符合资格的新成立企业可以申请首三年完全豁免利得税；离岸基金亦可享有税收优惠待遇。这些政策使得香港成为全球最具竞争力的商业中心之一。
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跨界AI失败？深圳大卖资产重组终止！12月2日，跨境3C 配件大卖杰美特发布公告，宣布决定终止筹划以现金方式收购AI 算力解决方案提供商思腾合力（天津）科技有限公司（以下简称“思腾合力”）控制权的重大资产重组事项。这场筹划半年、备受行业关注的跨界收购突然落幕，消息一出引发市场热议。AMZ123获悉，杰美特于2025年6月21日首次披露了筹划重组的提示性公告，拟通过现金交易控股思腾合力，该交易初步测算构成重大资产重组，且不涉及发行股份、不构成关联交易，也不会导致公司控制权变更。杰美特是“中国手机壳第一股”，主营业务为移动智能终端保护类产品的研发、设计与销售，产品包括手机、平板及穿戴设备的保护壳与表带等。
TikTok Shop英国站黑五创历史新高，销售额同比飙升50%AMZ123获悉，近日，根据TikTok的公告，TikTok Shop英国站在今年黑色星期五期间创下平台历史最高销售纪录，整体销售额较去年同期提升50%。高峰期出现在黑色星期五当天，当日每秒售出27件商品，刷新TikTok Shop在英国的单日销售纪录。今年消费者开始促销季的时间更早，“假黑五”（Fake Friday，即黑五前一周）的销售额达到去年黑色星期五的纪录水平。黑五周末期间，“TikTok Shop Black Friday”搜索量同比增长404%，成为2025年与黑五相关的最高热度搜索词。同期，平台活跃购物人数较去年增加28%。
欧盟拟推动多项新规，加强海关、税收和电商平台监管AMZ123获悉，近日，欧盟正在准备多项新规，限制来自亚洲平台的大量低价、有潜在危害性的进口商品流入，以针对不公平市场行为，加强执法力度和消费者保护。欧盟执委会相关官员在消费者权利日的会议上表示，2026年将推出法律修订与配套措施，以应对近期抽检显示的质量与安全问题，并完善跨境追责机制。欧盟执委会官员指出，近期对来自中国电商平台的化妆品抽检结果令人担忧，被检样品中有高达97％含有对健康有害的物质。目前每天有约1200万件此类小额包裹进入欧盟，一年合计约46亿件包裹。为应对有害进口产品流入，欧盟拟首先取消价值不超过150欧元包裹的关税豁免政策。取消豁免政策，并配合边境海关加强查验，预计将显著抑制低质商品的跨境流入。
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