跨境电商为何要注册VAT税号？VAT对电商平台重要吗？
关于 VAT 税务的详细解读
在协助新卖家入驻亚马逊的过程中，我们发现众多新手卖家对 VAT 税务并未予以足够重视。鉴于此，我们将推出一系列文章，深入阐释 VAT 的基础知识。
首先来明晰一个最为基础的概念，那就是什么是 VAT？只有理解了这个，才能清楚明白跨境电商卖家为何需要注册 VAT 税号。
VAT(Value Added Tax)，乃是国家广泛采用的针对纳税人生产经营活动增值额征收的一种流转税。以德国为例，当货物进入德国时，需缴纳进口税（主要为进口增值税）；待货物销售后，商家可将进口海关增值税（Custom Duty）当作进项税申请退回，再依据销售额缴纳相应的销售税。VAT 适用于在德国境内产生的进口商业交易及服务行为，对于那些使用海外仓储的卖家（如亚马逊、EBAY 卖家）同样适用，因为产品是从德国境内发货并完成交易，货物在销售时已处于德国当地，并非由德国买家（顾客）个人进口至德国。也就是说，只要使用了德国仓储服务的商家，都必须依法缴纳 VAT。
所以，税务问题的本质就是，海外卖家只要使用了当地国家的仓库，就需要在当地国家注册 VAT 税号，并按时交税。
当前亚马逊卖家有以下两种经营国外市场的方式。
方式一：自发货
卖家在接到订单后，从中国发货，通过中国邮政的经济小包或四大商业快递等渠道将货物发给国外买家。由于未使用当地国家的仓库存放货物，所以这种自发货方式一般无需注册 VAT 税号，也无需缴纳增值税。但需注意的是，由于英国脱欧和新税法的施行，自 2021 年起，英国所有 135 英镑以下的自发货，也需要申请 VAT 号并缴税。包括中东的阿联酋和沙特，其税法也规定，从第一笔销售开始，就必须要注册和申报 VAT。
方式二：海外仓（FBA）发货
FBA 发货是亚马逊卖家特有的运营模式，因欧洲市场有 5 个国家可同时销售，物流方式极为重要。FBA 发货的物流方式在欧洲又分为泛欧计划和 EFN（欧洲配送网络），此计划允许亚马逊卖家将产品发往欧洲市场 5 个国家中的任意一个，而后亚马逊会将产品分配到其余 4 个国家的仓库，待当地国家有订单时，便能快速配送，且该服务对卖家是免费的。同时，参加了泛欧计划的卖家，相当于默认在 5 国设有仓储，所以需要注册 5 国 VAT。
缴纳 VAT 的必要性
1. 进口退税：若无当地国家的 VAT 税号，则无法享受进口 VAT 退税。
2. 合规清关：没有当地国家的 VAT 税号，就没有当地国家的进口资格。若出现借用他人 VAT 或 VAT 税号无效的情况，货物可能会被扣而无法清关。
3. VAT 发票：若无当地国家的 VAT 税号，就没资格给客户开具 VAT 增值税发票。若不能给海外客户提供有效的 VAT 发票，客户可能会取消交易甚至给出差评。而拥有有效 VAT，合法经营，就能受到产品销售国法律保护，有利于建立客户信任、保障正常交易，同时将大幅提高成交率和好评率。
4. 电商平台：没有当地国家的 VAT 税号，跨境电商平台可能会限制销售权限。拥有有效 VAT 号，更易通过电商平台的审核，防止账号被封，有助于在其平台开展业务。
我们会根据每个国家不同的注册要求，做专门的系列讲解，大家一定要记得关注我们。
