德国VAT税务延迟(德国个人所得税)
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德国VAT不规范,会受到什么处罚
1、滞纳金
如果在规定的时间内，卖家支付税金的时候，延期付款，都会产生滞纳金。滞纳金是德国对商家延迟缴纳税款所导致的税务罚款。它的计算方式为：应付税款乘以罚款率，从税款应付到期日的下一天开始计算，一直到最后汇款的日期，中间所涉及到的月数。
2、延迟递交税务申报罚款
对于个人或者企业，如果他们有义务递交税务申报，却延迟递交（如果因不可控原因而延迟，有其它政策），这将有可能产生延迟递交税务申报罚款。通俗来说，就是每个税务局的工作人员自己有权利去决定，这个晚交税务申报的个人或者企业是否让缴纳这个延迟递交申报罚款。
3、计算利息
税务局对于在一定时间内未收到的税款会计算利息。如果个人或者企业的纳税通知书（Steuerbescheid)在申报年度结束后的15个月以后才收到，则税务局会在缴税额上每个月算0.5%的利息。同理，如果为退税，则税务局也会支付给纳税人或企业相应的利息。
德国VAT罚款
1.滞纳金
这个应该是在税务事宜里最常见的罚款了。滞纳金就像字面意思一样，是因为延迟缴纳税款所导致的税务罚款。
它的计算方式为：
应付税款（十位数字均舍为50或0）X 1% X从税款应付到期日的下一天开始计算，一直到最后汇款的日期，中间所涉及到的月数
举例说明：
公司ABC 1月所申报的增值税为4842欧元，根据税法规定，需要在2月10日之前缴纳税款。公司ABC最终在当年3月17日通过银行转账缴纳了账款。
所产生滞纳金为：4800欧元（十位小于50直接舍掉）X 1% X 2个月= 96欧元
注：2月11日到3月10日为第一个月，3月11日开始为涉及的第2个月，所以一共有两个月。
2.延迟递交税务申报罚款（其中包括：个人所得税申报、企业增值税申报、企业所得税申报、企业营业税申报等）
对于个人或者企业，如果他们有义务递交税务申报，却延迟递交（如果因不可控原因而延迟，有其它政策），这将有可能产生延迟递交税务申报罚款。这里的有可能也是税法上所写的，通俗来说，就是每个税务局的工作人员自己有权利去决定，这个晚交税务申报的个人或者企业是否让缴纳这个延迟递交申报罚款。与此同时，税务师为了为客户争取到最大的利益，我们一般会为客户与税务局沟通、申诉，尽量免除全部或部分客户的这部分罚款。
它的计算方式为：确定税款 X 10%（10%为最高罚款百分比，一旦开出“罚单”，此罚款最低为每个月25欧元，最高上限为25000欧元）
举例说明：
张先生2016年的德国个人所得税申报一直到2018年5月还未递交。他的个人所得税税款确定为10000欧元。最终他可能得到的罚款最高为：10000 X 10%= 1000欧元
最新税法变更：从2019年开始，对于2018年应递交的税务申报，如果一旦延迟递交，将自动直接出现罚款。具体条款，我们还需要等2019年新税法颁发后，再进行详细讲解。
3.强制性罚款
延迟递交税务申报罚款（Verspätungszuschlag）大多数是和强制性罚款一起出现，它是一种对个人或企业尽快申报的一种强制性措施。在被确定强制性罚款之前，一般会收到一封关于Androhung von Zwangsgeld的税务局信函，上面会警告，如果再不递交税务申报，则会进行强制性罚款。在最终确定罚款之前，只要递交税务申报，我们还是可以避免强制性罚款的。
没有具体计算方式。对任意一个单项申报的罚款金额最高为25000欧元。
4.利息
正如银行一样，税务局对于在一定时间内未收到的税款会计算利息。如果个人或者企业的纳税通知书（Steuerbescheid)在申报年度结束后的15个月以后才收到，则税务局会在缴税额上每个月算0.5%的利息。同理，如果为退税，则税务局也会支付给纳税人或企业相应的利息。
计算方式：
0.5% X所需缴纳税款（十位数字均舍为50或0）X(纳税通知书已被公告Bekanntgabe的那一天-申报年度结束后的15个月）的完整月份
举例说明：
纳税人张先生2013年的个人所得税申报在2016年初才递交。2016年8月22日税务局颁布了他2013年的纳税通知书（Steuerbescheid),2016年8月25日纳税通知书视为已被公告（Bekanntgabe)。对2013年的个人所得税补交款项为12436欧元，团结互助税金为653欧元，宗教税为1125欧元。
最终需缴纳利息为：0.5% X 12400欧元 X 16个月= 992欧元
注：2013年个人所得税申报的利息计算从2015年4月1日开始，纳税通知书在2016年8月25日被视为已被公告，中间一共有16个完整月份。附加税款如团结互助税及宗教税不产生利息。
什么情况下可以申请到德国VAT的退税
1、位于另一个欧盟成员国或与德国就退还预算税款达成协议的其他州，
2、在德国没有营业地点
3、并且在德国没有完成任何交付或其他服务。
可以申请德国VAT退税的卖家，检查申请文件是否完整且有效报销，然后在截止日期之前将这些文件提交给税局当局，在符合要求的情况下，就可以申请到德国VAT退税了，对于流程不清楚的，询问JP。
什么是欧洲VAT 延递
VAT递延，也叫财政清关;
a.货物进入欧盟申报国，通过税务递延到最终配送国家。
b.卖家只需要在申报国缴纳关税不需要缴纳进口VAT。
c.卖家可选择从荷兰或比利时进口，当货物的目的国为其它欧盟成员国时，可选择VAT递延的方式，即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税。
d.VAT递延是合法合规的,它为企业提供了资金流转的空间，因此是很多卖家的首选方案。
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亚马逊卖家如何申报和缴纳VAT税
亚马逊完成交易后，跟卖家有关的税，一共3个，分别是关税、进口增值税、销售增值税。
(1)商品进口到英国，海关税务要收的钱叫做进口税，进口税=关税+进口增值税
(2)网上的交易完成后，税务局还要跟你算账，这时他们会退了你曾经交过的进口增值税，让你根据销售额再交销售税。
5、什么情况亚马逊需要缴纳VAT?
货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家个人进口进入英国。即：使用英国仓储服务(亚马逊FBA,第三方海外仓)的商家，都要依法缴纳VAT，德国同理。
二、清算旧账/核查0申报，卖家应如何申报VAT？
1.清算旧账
亚马逊卖家在注册好英国VAT后，需要注意的是：
如果你的卖家账号是新账号同时配的新VAT，每个季度合规按时申报税务即可。
如果是运营了很久的亚马逊老账户，绑定VAT之前的销售额是要求补税的，并附有几十道问题的调查问卷。
2.查0申报卖家
有些卖家有销售收入，申报却是0申报，税局在查0申报公司的时候，一旦发现在平台有营业但是0申报的，会进行不同程度的罚款及估税。
3.卖家如何做申报
申请注册VAT下来后，即便没销售额也需要每季度定期做税务申报，可选择代理代为申报或自行申报;
没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，有退税。
没有销售额，当期无进口清关，做0申报。
有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。进>销，有退税;进<销，需补缴抵扣多出的销售税。
有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，需做0申报，并缴销售税。
若申报后需要缴纳一定税费，请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的，不要相信什么绝对可以给你做0报税的，一般0报税只是一种可能，但是一般不会0申报)
