VAT常见问题答疑解惑（一）

一、什么是增值税？

二、在欧盟不遵守注册增值税（VAT）义务后果是什么？

所有欧盟成员国都运行增值税系统。不遵守欧盟内部的增值税注册要求会造成严重后果：

1.如果税务机关得知您未按要求进行增值税登记，则您可能需要支付罚款。

2.如果亚马逊收到确认您没有履行注册增值税义务的确认，亚马逊将从亚马逊网站上将您除名，直到您证明符合增值税规定为止，否则您将无法再列出。

三、增值税如何收取和报销？

要收取增值税，您必须先注册增值税并获取增值税号。

进行增值税注册后，您将受到适用于您注册所在国家/地区的增值税规则的约束，但这通常意味着您必须对销售收取增值税（如果适用），并在增值税发票上显示此增值税，有关发票要求的具体可咨询卓熙跨境的税务顾问。

应付给当地客户的增值税额（即向客户收取的增值税）可以由您的企业购买/成本产生的增值税所抵消（请咨询卓熙跨境税务顾问以了解可以收回的费用）。

注意：您应该在注册的每个国家/地区检查增值税报告和发票要求。尽管这些要求相似，但是可能会有显着差异。

四、增值税税率是多少？

鉴于欧盟法律只要求标准增值税税率必须至少为15％，降低的税率至少为5％，因此欧盟国家之间以及某些类型的产品之间实际适用的税率会有所不同

此外，某些欧盟国家在特定领域保留了单独的规则。有关特定欧盟国家/地区特定产品当前增值税率的信息的最可靠来源是该国的增值税管理局。您可能需要税务顾问来帮助您确定要应用的增值税税率。

五、如何在多个国家/地区注册增值税？

如果您在多个欧盟国家/地区储存，运输或出售商品，则可能需要在多个国家/地区注册增值税。在这种情况下，您可能需要在多个国家/地区提交增值税申报表。

在多个国家/地区注册增值税的要求很复杂，我们建议您咨询卓熙跨境的税务顾问，尤其是如果您在一个以上的欧盟国家/地区中存储商品或进行远程销售。

六、如何知道将货物进口到欧盟时是否需要缴纳关税和进口增值税？

从欧盟以外地区进口到欧盟的商品需缴纳关税和进口增值税。您可以在这些常见问题解答中找到有关关税和进口增值税的更多信息，以下是从印度（非欧盟国家）向英国进口商品的过程示例。例

这些常见问题解答旨在概述将商品进口到欧盟时的一些主要义务。它们并非旨在作为全面的进口指南或税务建议，如果您不确定自己的义务，我们建议您从相应的税务部门或卓熙跨境的税务顾问那里寻求建议。

七、什么是关税？

从欧盟境外进入欧盟成员国的进口货物应缴纳关税，税率范围为0％-25％。有产品根据不同的关税不同速率HS商品编码以及产地的商品，然后适用的税率将适用于向海关当局申报的货物的估价。这种估价（通常称为海关价值）包括直至货物进入欧盟时的所有成本。

注意：欧盟是一个单一的关税同盟，由欧盟的所有成员国组成。

八、什么是进口增值税？

对于从欧盟境外进入欧盟成员国的相同进口商品，也应支付进口增值税。进口时应缴纳的增值税税率将与在欧盟进口国内提供的商品所适用的增值税率相同。除应缴纳的任何关税外，还应支付进口增值税，并根据货物的海关价值加上关税来计算。

九、什么是消费税？

如果您从事酒精饮料，烟草制品或能源产品的销售，则您需要为这些销售缴纳消费税（此外还要缴纳任何关税或进口增值税）。如果您销售这些类型的商品，我们建议您从相应的税务部门或卓熙跨境税务顾问处寻求建议。

十、将商品进口到欧盟的程序是什么？

当从非欧盟国家进口的货物到达欧盟边境时，必须向有关海关当局声明。该声明称为“单一行政文件”（SAD）/ C88表格。一些进口商使用第三方货运代理代表他们以电子方式提交SAD / C88表格。您可以在此处找到SAD / C88表格的副本。

SAD / C88表必须包含以下信息：

1.货是什么？

2.货物的价值；

3.货物来自哪里；

4.发货人（从中寄出货物的人）；

5.收货人（向其发送货物的人）；

6.申报人（如果使用了进口商或第三方货运代理）。

除非进口商或第三方货运代理使用税务/海关当局批准的其他付款方式，否则任何海关关税和进口增值税都需要在进口时直接支付。

HMRC已发布有关向英国进口商品的指南，点击以下HMRC官网链接可以详细了解：

https://www.gov.uk/topic/business-tax/import-export