《财税合规丨到底什么是合规？》

 2023年标志着财税公司探讨服务升级和转型的元年，而2024年则是继续迭代的一年。

自2014年“大众创业，万众创新”开始，一夜之间涌现了许多小企业。直至今日，随着新公司法的颁布，通过将注册资本从认缴制转变为实缴制，种种迹象表明，国家需要的不仅是数量，更是质量、规模和社会效益上的优质企业。

在接下来的几篇文章中，小鸥将从财税合规的思路、财税合规谈判前的准备工作，以及合规账精准客户筛选、合规账交付流程等几个方面，探讨企业如何实现合规，以及在此过程中需要关注的内容，以期为读者提供一些思路和启示。

在实践的同时，小鸥将记录下自己的心得体会。

财税合规，究竟意味着什么？

简单来说，一是财务合规，二是税务合规。

财务合规指的是公司的财务核算需要符合国家的《会计法》、《企业会计准则》等相关法规。比如，收入何时确认，以及如何确认；存货的计价方法，成本的结转方式等。

税务合规则要求公司在各项业务中遵守税法规定，依法纳税。

需要注意的是，税法并不是单一概念，而是包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种。

财务合规和税务合规是相互关联、相互交叉的，但并非相同概念。也就是说，它们之间存在着所谓的“税会差异”。

举个例子：公司发生了业务招待费用，涉及餐饮费用等。按照会计制度，只要是真实发生的费用，就可以全部计入费用。然而，税法规定必须按照一定比例扣除，比如千分之五，60%。这就形成了“财务合规，税务不合规”的情形。

再比如：公司采购了机器设备，取得了增值税专用发票，其中的进项税额为13万元。税法规定，这部分进项税额可以在采购当年全额抵税，是符合税务合规的。然而，公司的会计人员却将该设备直接作为低值易耗品处理，计入了成本费用（未计入固定资产）。这导致财务上的不合规，进而影响了公司的资产管理和财务数据的准确性。这就是“税务合规，财务不合规”的情形。

财务合规方面，包括会计资料的合规、会计科目的合规、财务运作行为的合规以及财务人员的合规。

会计资料的合规涉及会计凭证、会计账簿和会计报表的合规。例如，白条不能作为账目记录，需要了解哪些发票可以使用，哪些不能使用等。

此外，还存在往来账款挂账、数据签认、账龄管理不严等问题。资产清查和存货盘点的虚假处理会导致财务数据的不准确。

另外，许多人并不了解，公司产生的小额零星支出可以在没有发票的情况下进行报销，金额在500元以内。

会计科目的合规涉及会计科目的正确使用，这是不言而喻的。

财务运作的合规包括资金、资产、负债和权益项目的合规。其中包括资金的使用合规、资产的管理合规、负债和权益项目的记录和披露合规等方面。

举例来说，公转私行为的合规性需要特别关注；而一些明显不合理的报销行为，比如员工食堂一月份几十桶菜油的报销、一辆车每月发票金额高达1万元的汽油费等，也需要引起重视。

税务合规方面，包括企业设立过程中、运营过程中以及企业注销和破产过程中的税务合规。

企业设立过程中的税务合规包括注册类型的选择、注册地的选择以及股权架构和股东出资的合规性等。

在企业运营过程中，需要确保合同、发票、收入和物流等各个环节的合规性。

综合来说，财务合规和税务合规涉及了方方面面，包括资金、账目、发票、人员、物品等等各个方面。因此，财务合规是税务合规的基础，而税务合规则是财务合规的主要体现。