干货 | 详解欧盟FBA的VAT条例

如果卖家想使用亚马逊的FBA泛欧计划，VAT（增值税）是首先需要考虑的事情之一。

FBA泛欧计划

卖家发现，亚马逊FBA泛欧计划能帮助他们有效开展欧洲业务。配送成本低，能直面大量Prime会员，亚马逊仓库遍布欧洲，看起来是个不容错过的机遇。

欧盟VAT规定

亚马逊“FBA泛欧计划”在欧洲7个国家开设仓库：德国、法国、意大利、西班牙、英国、波兰和捷克共和国。当卖家将产品通过亚马逊欧洲仓库转寄给私人客户时，就形成了应税供给，触发VAT登记。卖家需要在这7个国家注册VAT税号，卖家每年总共需在这7个国家进行大约61次的VAT申报。

VAT详解

一、什么是VAT？

VAT全称是Value Added Tax，这是欧盟国家普遍使用的售后增值税，即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额缴纳相应的销售税。

二、为什么在英国亚马逊上卖产品要申请VAT税号？

自2012年12月1日开始，按英国税务和海关总署（HMRC）的新规定，海外公司或个人在英国的免税额度（VAT Threshold）将被取消。 无论销售金额多少，只要海外公司或个人在英国销售商品，都要申请注册VAT增值税号，并上缴售后增值税。

Registration of overseas businesses

From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.

（Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）

三、VAT的税率是多少？

卖家需缴纳的实际VAT = 销售税VAT—进口增值税（IMPORT VAT）

进口增值税（IMPORT VAT）=（申报的货物价值+头程运费+关税）×税率（进口增值税卖家是可以申请退回的）通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计，在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担的，即：销售税VAT =产品定价（税前价格）×税率（这是客户承担的）

四、既然产品售价里包含了欧洲客户要承担的销售税VAT，那么我应该怎样给商品制定销售价格呢？

产品的销售价格（含税）= 产品定价（税前价格）+ 销售税VAT（客户承担）

产品定价（税前价格）= 货物到岸价+清关杂费+销售费用+利润

货物到岸价=原产地购买价格+头程运费+关税

五、如何缴纳VAT增值税?

VAT税号注册后，有两种途径申请退税（进口增值税）和缴税（销售税VAT）：一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报，二是指定正规会计师代为操作。

由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。

综合来看，我们国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的，只需要缴纳（销售税VAT—进口增值税）的部分，而销售税VAT已经包含在产品售价中，是消费者自己承担的。

注意：VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报，造成VAT税号被冻结或承担其他法律责任，一概与公司无关。

对于欧盟之外的卖家，一些欧盟国家要求有“财务代理”，比如法国，意大利，西班牙和波兰。财务代理对卖方所欠的增值税承担连带责任，因此可能需要银行担保并缴纳一些额外费用。

不懂VAT条例并不能成为违规的借口，可能会导致高达120％的处罚