巴西关税资讯--巴西流转税（ICMS）
24104举一个例子：
基本上，ICMS是当应税产品或服务，在城市，州之间或从法人实体向个人流通时（例如，当电器商店向客户出售微波炉时）征收的税款。
ICMS是商品和服务流通税。除了产品的工业化过程，它还专注于特定的贸易和服务活动。ICMS也是州和联邦区管辖范围内的一种税，是一种州税。
该税直接或间接影响大多数巴西人以及一些国际贸易行为。购买任何东西时，消费者可能甚至看不到它，但其实他支付的产品价值中已经包含了ICMS。
对于消费者，ICMS是一种间接税种，因为他们不直接向税务局缴税，但是对于商家和服务商而言税务核算应当定期、持续地进行，如果在规定的时间内没有缴纳税款，就会对应付款项征收基本利率作为罚款。
无论是同一公司商品的转移、发送到展会的商品、还是赠品、样品，按照规定，都需要缴纳ICMS。虽然在某些情况下可以暂缓交纳或递延(deferral) 交纳ICMS，但是往往有一些的限制。例如，在圣保罗州，展示用的商品可以享有60天暂缓缴纳ICMS的优惠，但是超过60天则需要补交税金。
假设Fernanda是圣保罗州内陆的一家咖啡生产商，将其产品出售给Ricardo，Ricardo在首都拥有一家咖啡烘焙店。
当Fernanda将咖啡卖给Ricardo时，也就是说，当咖啡豆离开圣保罗去往首都时，她就需要为此支付ICMS的费用。
当然不止于此。 当Ricardo在咖啡店向他的顾客出售咖啡时，他也要为此支付了ICMS的费用。
换句话说，ICMS存在于整个生产链的各个阶段：从生产到销售再到最终消费者。
举个例子，如果Santa Catarina州（ICMS税率为12%）的某家企业出售给Rio Grande do Sul州（ICMS税率为18%）的企业货物，那么该买家公司将不得不为这笔交易支付6%的DIFAL。
实际上，DIFAL是一种用来保护商品或服务购买者所在地产品竞争力的工具。
也就是说，如果计算基数（产品或服务）为R$100，则R$17将被收取作为ICMS税分配给州政府的收入。
● 货物流通，包括餐馆和酒吧的食物；
● 通过任何方式提供市际或州际交通服务；
● 提供涉及费用的通信服务；
● 从国外进口的货物，即使仅为消费品；
● 国外提供的服务；
● 进入国内的石油，包括其衍生品（汽油，柴油等）。
以下情况是不需要缴纳ICMS税的：
● 书籍，报纸，杂志和其他期刊，以及用于制造这些人工制品的纸张；
● 出口到国外的货物；
● 在州际范围内进行的石油，其衍生物，和其他燃料的运行；
● 用作金融资产或外汇工具的黄金交易；
● 商业或工业财产的转让，债权人对债务人做信托清算业务；
● 商业租赁业务，但不包括向保险公司出售租赁财产和转让不动产的业务。
产品价格 * 产品所在州规定的税率=商品的ICMS价值
根据以上公式，我们有必要先知道产品所在州规定的ICMS税率，然后以此进行计算。 例如，如果产品的价格为R$200.00，而您正在圣保罗州内进行交易（该州目前ICMS税率为18％）；
因此，为此产品需支付的ICMS金额为R$36.00。此外，还必须知道其他州的税率，因为有时候有必要对这些交易执行另一次（跨州）计算。
我们以Rio Grande do Sul州为例（ICMS税率为18%），得出计算基础，即由总成本除以（1-18％），然后，我们将进行以下计算细化如下：
总计：商品价值+进口税+PIS+Cofins+杂项支出，例如运费，假设这个总数值为R$25,000
计算依据：
R$25,000÷0.82=R$30,487.80
然后，最终计算出的此进口产品的ICMS税值为：
R$30,487.80x18％= R$5,487.80。
要注意，注册过程因州而异。为此，请与您所在地区的财政部联系，了解需要哪些文件，提前做好准备。
如果不缴税会发生什么?
当一家公司不履行这一义务时，它最终会拖欠税款，并必须支付利息，利息是根据该期间的SELIC利率确定的，这是从纳税月份开始累积。
遵守ICMS付款对于保证公司正常运转、避免税务问题以及避免支付超出必要金额的款项非常重要，因为这可能会危及公司的现金和投资。
