跨境电商财税合规需重视，规避涉税风险是关键

去年3月，义乌两家企业以跨境电商方式进口化妆品，因漏缴消费税被合计罚款85.9万元，引发关注。据不完全统计，去年以来，已有超过10起跨境电商企业因偷漏税而被罚的案件。

诚然，我国对跨境电商的优惠政策和扶持力度是空前的。通过一系列利企政策，极大地降低了企业税负。作为跨境电商企业，在享受国家利好政策的同时，除了要熟悉进出口相关税收政策外，企业运行的税务合规问题也需认真对待。

随着税务稽查大数据时代的发展，企业的日常经营管理过程就像一个透明体，违规成本越来越高，尤其是运行更加透明的跨境电商企业。财税合规必将是跨境电商企业经营中的重要一环，一些常见的税务风险需多加防范。

上述政策就是通常所说的“无票免税”政策，但该政策有明确的适用条件：企业需要在综试区注册且要在注册地海关办理出口申报手续。

但是很多跨境电商企业不符合上述要求，但为了以较低价格从其他企业购得货物，又不享受相关税收优惠政策时，会通过第三方虚构交易方式取得发票，用来进项抵扣，存在偷逃税甚至虚开增值税专用发票风险。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内个人账户，规避企业所得税。这种做法是典型的偷税行为，未来会面临很大的税务风险。

与国内多数企业相似，跨境电商企业的用工成本一直居高不下，在承担高额工资的基础上，企业承担的社保费占比也相当高。为了降低企业的社保负担，一些跨境电商企业将员工的工资基数按照当地最低工资基数进行个税申报，不足部分用隐瞒的收入进行账外发工资，在不降低员工收入的前提下，降低企业的社保费负担，也给企业埋下了巨大隐患。

跨境电商企业的业务类型，既有财产租赁（仓库租赁），又有货物购销和仓储保管，他们的印花税税率是不同的。诚然，印花税在企业所有涉税事项中，占比是比较低的，金额也不大，但印花税也是法定的税种，每一种交易行为都与印花税息息相关，但是很多企业并不重视印花税的缴纳，更多地是不分项目随意按照税率缴纳，更有企业忽略了印花税的缴纳。这里提醒企业注意，《中华人民共和国印花税法》于2022年7月1日正式施行，后续对印花税的征收会更加规范，惩罚会更加严格，需要引起企业重视。

相较于传统行业企业，国家为了鼓励出口，在关税、增值税及消费税等方面已经给跨境电商企业越来越多的政策优惠，企业税负已经大大降低。那么，跨境电商如何走好财税合规之路？

1、公司账户收款：对小微企业，超过月10万免税额度的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为25%×20%=5%。

2、公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款等。

3、境外资金回流。

根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，增值税、消费税可免税，需同时符合下列条件：

1、境内账务，有票采购，无票采购，出口退税，第三方支付工具。

2、香港账务，第三方支付工具，汇到供应商，以及国内退税公司。

3、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。

1、境内税务，无票采购及有票采购合规处理。

2、香港税务，审计以及境外投资备案。

3、海外税务，VAT以及境外投资备案。