科普篇：简析美国税务申报表5472

1、在美国境内从事贸易或业务的外国股份有限公司。 

2、外国人持股25%的一个美国股份有限公司，包括一个外国人拥有的美国非独立实体公司。 

1、根据第6038A 和6038C条规定，在纳税年度期间，当报告股份有限公司与其美国或外国关联方发生应报告交易时，报告股份有限公司需使用5472表格来报告这些应报告交易。 

2、基于5472表格所提供的信息，美国国税局能保持跟踪报告股份有限公司与其美国或外国关联方之间产生的所有应报告交易，这确保外国人能遵守美国税法并根据报告要求和报税身份来支付其纳税义务。

1、当报告股份有限公司为外国人拥有的美国非独立实体，并且根据第1.482-1 (i) (7)节规定，尚未在5472表格第IV部分中输入任何其他的交易时，则报告股份有限公司必须勾选5472表格第V部分选项。这些交易包括与报告股份有限公司成立，解散，收购有关的支付或收到的金额。 

2、5472表格第IV部分所列的任何交易。这些交易是指报告股份有限公司与其外国关联方之间的货币交易，比如销售，租金，佣金等。这些货币报酬是该报告股份有限公司在纳税年度期间收到或支付的唯一报酬。

3、5472表格第IV部分所列出的任何交易或交易组。该交易或交易组满足以下两种情况之一：支付或收到的报酬少于全额，任何已支付或已收到的报酬都不是货币报酬。 

1、报告股份有限公司是一家外国股份有限公司，且根据第883条规定，其总收入免于征税。另外，报告股份有限公司能及时且完全遵守第883条和887条规定的报告要求。 

2、报告股份有限公司和其关联方都不属于第7701（a）(30) 节规定下的美国人，且交易将不会在任何纳税年度期间产生。 

3、报告股份有限公司没有5472表格第VI 和第IV部分中所列出的那些应报告交易类型。当报告股份有限公司是一家外国人拥有的美国非独立实体时，也没有5472表格第V部分中所列出的那些应报告交易类型。

4、依据适用所得税条约，报告股份有限公司是一家在美国没有常设机构的外国股份有限公司，且该报告股份有限公司能及时提交8833表格。 

1、报告股份有限公司的基本信息，包括公司名字，美国联邦雇主识别号码，公司地址，公司成立日期，公司商业活动类型，公司总资产等。 

2、25%股份的外国股东的基本信息：包括股东名字，股东地址，股东国籍等。 

3、关联方的基本信息：关联方名字，关联方地址，关联方商业活动类型，关联方开展商业活动的主要国家等。 

4、应报告交易的类型和金额，如适用。主要的应报告交易包括：佣金收入，租金收入，利息收入，版税收入，购买库存，租金支付，利息支付，版税支付等。

5、额外信息的回答。所有报告股份有限公司被要求通过勾选“是或否”来回答额外信息所包含的问题。