【干货】墨西哥RFC新税法相关问答以及注册资料&流程全攻略
13570【干货】墨西哥RFC新税法相关问答以及注册资料&流程全攻略
根据Euromonitor的最新研究，2018年墨西哥的电子商务销售额为5050亿比索（260亿美元），比2017年的3970亿比索（206亿美元）增长了27％。市场调查分析，从2018年到2022年，墨西哥的电子商务市场将增长99％，达到570亿美元。
墨西哥拥有超过1.2亿的人口, 亚马逊墨西哥站点在2015年开放给中国卖家, 站点链接：www.amazon.com.mx
相对美国和加拿大，墨西哥站点在物流清关和税务上有很多的灰色地带。早期的亚马逊卖家都是通过当地的物流公司来协助处理物流清关的问题, 由物流公司采用双清包税的形式把货物直接发送给亚马逊仓库。
早期墨西哥政府也没有在电商行业投入太大的注意力，网商几乎不用给墨西哥政府缴纳商品的增值税和其它任何税收。所以墨西哥站点开放以来，一直都有竞争小利润高的特点。
随着电商业的快速发展，墨西哥政府意识到电商行业的税收流失，新税法改革将在2020.06.01开始实行。
墨西哥政府实行的新税法的目的，是要求电商平台和卖家共同承担起销售的税收责任，电商平台为了减轻自己的税收责任和压力，要求卖家注册墨西哥的RFC，否则亚马逊会自动收取卖家在平台的销售VAT的16% 和所得税的20%。
亚马逊给卖家的邮件如下：
从2020年6月1日起，亚马逊将开始代为扣缴您在亚马逊墨西哥站点上为墨西哥当地消费者提供的销售(增值税含税价格）所产生的增值税。同时,亚马逊也将根据您在墨西哥站点月度的销售收入,从您的账户扣除并代缴您的所得税。
如果您尚未提供真实有效并与您卖家账户信息一致的RFC号，您将会被：
· 亚马逊扣缴由您销售引起的100%的增值税，并且
· 亚马逊扣缴您当月销售收入的20%作为所得税
· 这两部分税款经由亚马逊会交纳给墨西哥政府，并不可退还
如果您已经向亚马逊墨西哥站点提供了真实有效并与卖家信息一致的RFC号，如果您是：
· 已注册的墨西哥现地公司法人：亚马逊代缴的增值税将100%退还给您,亚马逊不会扣缴任何所得税
· 有合规RFC号的个体经营者：亚马逊代缴的增值税将会有50%退还给您，另50%会直接交纳给墨西哥政府，亚马逊所扣缴的所得税将根据您账户的月度收入进行滑动折算，扣缴所得税部分也将直接交纳给墨西哥政府。
对于卖家来说，如果被平台直接扣除16%的增值税+20%的所得税，这共计36%的重税，将会让颇有利润的墨西哥站点深受打击，是继续经营，还是放弃这个市场？成为了卖家近来最热话题。
以下为大家分析目前墨西哥税法的条例，需要注意事项以及解决方法：
1. 从2017年开始，墨西哥的税法就规定，跨境电商卖家必须注册要在当地注册公司或者办事处才能申请RFC税号 ，西班牙语：Registro federal de contribuyentes（RFC）英文叫：Federal Taxpayer Registry ；
对于跨境电商卖家来说，这样就意味着不但需要交VAT，而且需要在墨西哥当地缴纳公司所得税。
2. 最新的墨西哥税法规定，允许中国卖家指定一个本土担保的公司来做为卖家的财务代表，来帮助卖家申请RFC。并需要指定专业的税务师来处理以后销售的VAT申报。如果卖家可以通过财务代表的形式来申请墨西哥的RFC，那么只需要缴纳墨西哥的VAT，不需要承担公司所得税。
3. 墨西哥亚马逊卖家需要特别注意，据我们沙之星跨境和墨西哥税局官方沟通了解，到目前为止，墨西哥税局还没有颁发任何RFC给中国营业执照拥有者的跨境电商的卖家。那么目前墨西哥有一部分中国卖家拥有的RFC其实是在墨西哥税局是没有备案的。
卖家在亚马逊登记的RFC将不可回溯，如果卖家提供的RFC不是真实的，就是即便以后补填更正的RFC， 亚马逊也不会退还已经扣留的税金。
为了方便各位亚马逊墨西哥卖家交流墨西哥站点运营经验，我们也有组建墨西哥卖家交流群，如果你也想加入，直接添加客服微信：shazhixing115(备注：墨西哥站点）即可加入墨西哥站点的卖家交流群。
亚马逊墨西哥站点卖家常见问答
1. 墨西哥新的税法和政策（增值税VAT+所得税ISR）影响的卖家范围：
在墨西哥境内有仓储的卖家（FBA卖家，墨西哥境内海外仓卖家）。如果卖家在墨西哥没有仓储 (从中国发货的MFN卖家)，此次税改与该卖家无关，也无需上传税号。
2. NARF和自发货卖家需要提供RFC么：
NARF和自发货卖家都不会受到影响，不需要提供。因为对于自发货卖家， 买家是进口商，买家需要承担所有进口的关税和VAT， 所有电商卖家不需要注册当地的RFC。
3. 对于RFC税号的要求：
每一个卖家账号都需要一个RFC，合规的RFC税号需要注册公司和法人信息与亚马逊账号后台的公司/法人信息完全一致。
这个和亚马逊其它任何站点都一样。
4. 如果没有按时提交合规的税号，是否会对卖家账号产生影响：
目前不会对卖家账户产生影响，但会被亚马逊扣留对应的税款。
5. RFC税号注册需要多久的时间？
根据墨西哥新税法规定，中国卖家可以委托墨西哥当地税务机构做为财务代表了协助申请墨西哥的税号RFC。中国卖家申请墨西哥税号的资料需要海牙认证，RFC注册时效是税局收到有效的注册材料以后2-3个星期。
我们沙之星跨境现在正和墨西哥税务局商谈，以及与墨西哥当地的税法专家联合携手，将下个星期给各位中国的跨境电商卖家确切的墨西哥税号RFC的注册流程和解决方案。
6. 墨西哥的税金是不是有亚马逊代扣，不需要卖家自行申报或者由注册代理申报？
亚马逊卖家如果不能提供有效的墨西哥RFC，税金将由亚马逊代扣：16%的VAT和20%所得税。
如果卖家自己想提供有效的墨西哥RFC，那么卖家需要自行处理RFC的注册和VAT的申报。因为电商平台需要承担共同的税务责任，所以电商平台会严格把控墨西哥RFC的真实有效性和VAT税务申报的真实性。
7. 自行注册墨西哥RFC的亚马逊卖家需要缴纳所得税吗？
通过沙之星跨境申请墨西哥RFC的电商卖家，采用是当地财务代表的形式申请的墨西哥RFC，卖家不需要在墨西哥有实体（不需要注册墨西哥办事处或者是公司），所以卖家不需要缴纳当地的所得税， 只需要缴纳墨西哥VAT的16%。
8. 什么是有效的RFC ID? 是否不能用货代的RFC?
每一个RFC相对应一个公司信息，在亚马逊后台备案的RFC税号申请人需要和公司注册法人信息完全一致，不可以多账号使用同一税号。卖家不可以使用货代的RFC。
据我们沙之星跨境和墨西哥税局官方沟通了解，到目前为止，墨西哥税局还没有颁发任何RFC给中国营业执照拥有者的跨境电商的卖家。那么目前墨西哥有一部分中国卖家拥有的RFC其实是在墨西哥税局是没有备案的。卖家在亚马逊登记的RFC将不可回溯，如果卖家提供的RFC不是真实的，就是即便以后补填更正的RFC， 亚马逊也不会退还已经扣留的税金。
9. RFC ID可以跟欧洲的VAT一样理解吗？或者两者之间区别是什么？
墨西哥的RFC和欧洲的VAT相似，墨西哥的税率是16%。相对欧洲来说，墨西哥在税务上还没有欧盟那么完善，而且墨西哥是保人制公司政策，再加上语言和风俗习惯不同，税法操作上会比欧洲困难和繁琐。
10. 亚马逊收取增值税VAT+所得税ISR是不是存在重复缴税的情况。
其实站在亚马逊收的角度来说，取卖家增值税VAT+所得税ISR是合理的：因为亚马逊在墨西哥有实体，亚马逊不但要给墨西哥政府缴纳VAT， 而且需要缴纳ISR所得税。如果卖家没有墨西哥当地的RFC，而亚马逊为卖家提供了销售平台，所有平台销售计算为其收入，亚马逊会收取VAT+ISR。
相反当中国卖家有了自己的RFC，那么亚马逊会把你们当成一个单独在墨西哥经营的企业，卖家自行处理税务问题，亚马逊只处于税务的监管责任。
11. 做为卖家，是否要暂停墨西哥的经营？如何处理现有在墨西哥仓库里的货物？
做为亚马逊的卖家，你需要衡量墨西哥站点的发展和产品利润空间了来决定是否继续经营这个站点。你们需要考虑到一个因素，墨西哥税法的改革是针对于整个市场，而不是你一家公司。税收最终是加在消费者的头上，而不是卖家。亏本的生意是没有人做得，建议提高产品售价，先观望，然后再做决定。
12. RFC上传的过渡期是多久？
6月1日开始要求卖家提供RFC税号。正式收税是6月25日。所以过渡期是25天。
13 、墨西哥税改对产品销量的影响是否是致命性打击？墨西哥市场消费力是否可以接受？
墨西哥税法的改革是针对于整个市场，而不是针对那一家公司；税收最终是加在消费者的头上，所以当地消费者会有一个短期的适用过程，长远来看的市场的影响不大，因为所有卖家都会提高产品售价来保证利润。
卖家可以考虑选择自配/自发货送和NARF来提高利润，或者说是减低价格让产品更有竞争力。其实墨西哥是一个很有潜力的市场。
14、墨西哥的税改政策适用全平台的卖家吗？墨西哥本土的卖家与中国卖家优劣势在哪里？
征税是政府行为，墨西哥的VAT(增值税)是面向全平台卖家的。做为墨西哥本土的卖家，不但需要缴纳VAT， 而且需要缴纳ISR（所得税）。
做为中国跨境电商卖家，如果你们申请的RFC是通过财务代表的形式，你们只需要缴纳VAT， 不需要缴纳墨西哥的ISR， 但是需要在中国申报所得税。
15、如果不是亚马逊平台代扣，记账报税业务相关操作是否如欧洲VAT报税流程一样?
是的，卖家需要自行处理VAT申报和税金缴纳。
墨西哥的VAT是月申报， 再加年申报。
16、货代说可以帮忙申请RFC，货代申请的靠谱吗？
每个公司都有自己的专长，擅长的业务板块，需要卖家自己调查确认货代是否有能够申请墨西哥RFC的资质。
申请注册企业或者也称法人实体Personas morales的税号，以下简称RFC。
谁来提交申请：
企业法人代表提交申请
何时提交注册申请：
在有申报义务次日起的一个月内，或开始有为自己所经营业务开具税务收据次日起的一个月内。
向哪里提交申请：
· 在墨西哥税务服务网SAT提交预注册Preinscripción，然后到税局办公室现场递交注册。
· 在墨西哥税务服务网SAT申请预约Cita previa，凭预约和预注册去税局办公室现场提交申请。
注册税号申请提交后税务局会给出什么凭证：
· 注册RFC的申请表。
· 注册RFC的唯一凭证Acuse único，其中包含了税务识别卡Cédula de identificación fiscal和二维条码Código de barras bidimensional (QR)。
提交的RFC注册信息如果有缺陷，那么会收到写明缺少哪些注册信息的提交凭证Acuse de presentación，或者是申明当局有权验证注册信息的更新通知Aviso de actualización，必须解释清楚此可以继续下一步注册程序。
如果事先在墨西哥税务服务网SAT提交过预注册，那么会收到RFC预注册凭证Acuse de preinscripción。
注册申请的(材料)要求：
在墨西哥税局办公室现场：
如果事先在墨西哥税务服务网SAT提交过预注册，需要携带
RFC预注册凭证
· 公司成立章程的认证副本
· 企业住所证明的原件
· 法人代表的授权公证书的认证副本
· 法人代表身份证件的原件
· 公司章程中显示的每位合伙人、股东或联合伙伴都必须有有效的RFC。
补充：
税号RFC也称为联邦纳税人登记号Registro Federal de Contribuyentes，由13位字母数字组成，类似国内的身份证号码。
前两位对应父亲姓氏，第三位对应母亲姓氏首字母，第四位对应姓氏。
随后是出生年月日，最后三位是墨西哥税务服务网SAT分配的同位码。
· 墨西哥境内注册的法人实体和合资企业有境外的合伙人、股东或联合伙伴，则没有义务要求注册他们的RFC，他们使用以下通用RFC：
o个人Personas físicas：EXTF900101NI1
o 公司Personas morales：EXT990101NI1
如企业有特殊情况，须额外提交税局要求的相关材料。
需要在税局办公室现场提交相关资料：
· 如果事先在墨西哥税务服务网SAT提交过预注册，需要携带RFC预注册凭证
· 公司成立章程的认证副本
· 企业住所证明的原件
· 法人代表的授权公证书的认证副本
· 法人代表身份证件的原件
· 公司章程中显示的每位合伙人、股东或联合伙伴都必须有有效的RFC。
补充：税号RFC也称为联邦纳税人登记号Registro Federal de Contribuyentes，由13位字母数字组成，类似国内的身份证号码。前两位对应父亲姓氏，第三位对应母亲姓氏首字母，第四位对应姓氏。随后是出生年月日，最后三位是墨西哥税务服务网SAT分配的同位码。
Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México.
居住在墨西哥境外的法人实体即公司，在墨西哥有或没有常设机构。
Acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, según proceda. Cuando éstos consten en idioma distinto del español debe presentarse una traducción al español realizada por un perito autorizado (copia certificada).
公司成立章程或文件必须做认证，提供认证副本。如果材料使用西班牙语以外的语言，须提交西班牙语官方翻译件。
Los extranjeros que residan en un país o jurisdicción con los que México tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información y que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue, podrán exhibir el contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue en lugar del acta o documento constitutivo. Cuando el contrato conste en idioma distinto del español, debe presentarse una traducción al español realizada por un perito autorizado (copia certificada).
居住在与墨西哥有全面信息交换协议的国家或司法管辖区的外国人，并从事出口加工业业务的企业，通过有IMMEX计划的公司庇护的方式，可以提供与该公司签署的庇护形式的合同的认证副本，不再需要提供公司成立章程或文件。如果合同使用的是西班牙语以外的语言，则须提交西班牙语官方翻译件。
Documento con que acrediten el número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho país, en los casos en que así proceda (copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente).
提供所居住国家的税务身份号码证明文件，经由当局认证的认证副本。
