AMZ123跨境卖家导航
拖动LOGO到书签栏,立即收藏AMZ123
首页跨境头条文章详情

这部分人个人所得税预扣预缴方法有大变化!2021年1月1日开始实施

1127
2020-12-09 20:00
2020-12-09 20:00
1127

202111号开始,扣个税的方式变了。我国目前对工资薪金所得实行的是预扣预缴制度,也就是说,我们会计在计算员工个税时按照对于每月超过5000元的部分征税预扣。改革以后直接按照全年6万元计算扣除,累计收入不超过6万元的月份暂不预扣。


国家税务总局

关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告

国家税务总局公告2020年第19号

  

  为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:

  

  一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

  

  扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报,并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

  

  二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,扣缴义务人比照上述规定执行。

  

  本公告自2021年1月1日起施行。

  

  特此公告。  

  

国家税务总局

2020年12月4日


解读


关于《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读

  

  近期,国家税务总局制发了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》),现解读如下:

  


  一、为什么要出台《公告》?

  

  个人所得税制改革后,为尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利,参考国际通行做法,对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。这样大部分仅有一处工资薪金所得的纳税人预缴税款与全年应纳税款一致,次年就不用再进行汇算清缴,办税负担得以有效减轻。从新税制实施首年情况看,这一预扣预缴制度安排发挥了积极有效作用,相当部分纳税人预缴阶段即充分享受改革红利并且不用办理汇算清缴。但也发现,有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人,虽然全年算账不用缴税,但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因,年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款,年度终了后仍需申请退税。

  

  对此,考虑到新税制实施已有一个完整的纳税周期,纳税人也有了执行新税制后的全年收入纳税数据,对该部分工作稳定且年收入低于6万元的群体,在享受原税改红利基础上,可对其税款预扣预缴方法进行优化,进一步减轻其办税负担。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,统筹考虑纳税人预扣预缴阶段税收负担和财政收入稳定性,出台了《公告》,这也有助于更好地支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局。

  

  二、《公告》优化了哪些纳税人的预扣预缴方法?

  

  《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法:

  

  一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

  

  二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。 


  【例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元,则小李2021年可适用本公告。

  

  【例】小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作,但因其上年并非都在B单位,则不适用本公告。

  

  三、优化后的预扣预缴方法是什么?

  

  对符合《公告》规定的纳税人,扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,不用预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。同时,依据税法规定,扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。 


  【例】小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位1月给其发放10000元工资,2-12月每月发放4000元工资。在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小张1月需预缴个税(10000-5000)×3%=150元,其他月份无需预缴个税;全年算账,因其年收入不足6万元,故通过汇算清缴可退税150元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款,年度终了也就不用办理汇算清缴。

  

  【例】小周为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小周每月需预缴个税30元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,1-7月份,小周因其累计收入(8000×7个月=56000元)不足6万元而无需缴税;从8月份起,小张累计收入超过6万元,每月需要预扣预缴的税款计算如下:

  

  8月预扣预缴税款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

  

  9月预扣预缴税款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

  

  10月预扣预缴税款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

  

  11月预扣预缴税款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

  

  12月预扣预缴税款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

  

  需要说明的是,对符合本《公告》条件的纳税人,如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元,纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因,扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后,按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

  

  【例】上例中,假设A单位预计2021年为小周全年发放工资96000元,可在2021年1月工资发放前和小周确认后,按照原预扣预缴方法每月扣缴申报30元税款。

  

  四、《公告》出台后,扣缴义务人该如何操作?

  

  采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功能申报的,扣缴义务人在计算并预扣本年度1月份个人所得税时,系统会根据上一年度扣缴申报情况,自动汇总并提示可能符合条件的员工名单,扣缴义务人根据实际情况核对、确认后,即可按本《公告》规定的方法预扣预缴个人所得税。采用纸质申报的,扣缴义务人则需根据上一年度扣缴申报情况,判断符合《公告》规定的纳税人,再按本公告执行,并需从当年1月份税款扣缴申报起,在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏填写“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”。

  

  五、《公告》实施时间是什么?

  

  《公告》自2021年1月1日起施行。


免责声明
本文链接:
本文经作者许可发布在AMZ123跨境头条,如有疑问,请联系客服。
最新热门报告作者标签
Temu、Shein加大澳洲广告投放
AMZ123获悉,近日,受美国关税政策调整影响,中国电商平台Temu与Shein将市场重心转向澳大利亚并大幅增加广告投放。Bench Media联合创始人兼首席执行官Ori Gold指出,因美国市场关税壁垒加剧,促使这些平台将目光转向澳洲,Temu与Shein在Meta、谷歌、YouTube等平台的广告投入充斥了整个澳大利亚市场。世界广告研究中心(WARC)也证实,包括Temu和Shein在内的中国大型零售商已将针对美国市场的广告预算重新分配至澳大利亚、加拿大及欧洲等地。市场情报公司Sensor Tower数据显示,今年第二季度,Temu成为澳大利亚最大的数字广告投放商,Shein则跻身前25名。
美客多2025 Unboxing Days大促收官,墨西哥电商销售创下新高
AMZ123获悉,Mercado Libre(美客多)2025年Unboxing Days在墨西哥创下夏季销售新纪录,千禧一代在此大促中表现突出,为在线购物的主力军。此次大促中,25至44岁用户贡献了大部分的购物量,成为墨西哥电商消费新主体。同时,他们善于使用较新的支付方式,其中通过美客多进行的无息分期支付占比明显较高。今年的Unboxing Days中,科技、汽车配件、时尚及家居用品成为当地最受欢迎的品类,反映出消费者越发理性和务实的消费趋势。值得注意的是,科技类与家电类商品销量尤为突出,成为交易量与免息付款两类支付方式中交易额最大的两个品类。
墨西哥将低价值包裹进口税上调至33.5%,Temu等平台面临挑战
AMZ123获悉,近日,据外媒报道,自2025年8月15日起,墨西哥政府将对价值低于2,500美元、通过快递或包裹服务运送的进口商品征收33.5%的进口税,较此前的19%税率大幅上调。此次税率调整主要针对未与墨西哥签署自由贸易协定国家的进口商品,特别是中国。此举预计将对依赖进口中国产品的跨境电商平台造成直接影响,包括Shein、Temu等面向墨西哥消费者销售的热门电商平台。按照新的税率计算,一笔价值500美元、来自中国的包裹,其应缴税额将从此前的95美元提升至167.5美元,成本明显上升。该项税改是对今年1月墨西哥政府已实施政策的延续。
亚马逊8月上线“仅星级评分”新规,卖家担忧差评难以申诉
AMZ123获悉,近日,亚马逊宣布,自2025年8月4日起,平台将上线全新的卖家反馈机制,允许买家对订单仅留下星级评价而无需撰写文字评论。此举旨在简化评价流程,鼓励消费者更频繁地提交反馈,并有助于潜在买家更直观地了解卖家的历史服务表现。根据亚马逊官方公告,新机制下,买家在评价卖家时可选择仅打星而无需书写任何说明文字,同时也可选择添加文字评论。亚马逊强调,该机制将提升评价提交效率,并预计将提升整体卖家评分数量,从而进一步增强买家在决策过程中的参考信息。
Yandex公布Q2财报:营收增长33%,电商收入占比超30%
AMZ123获悉,近日,Yandex发布了2025年第二季度财务报告,本季度得益于广告、电商、配送及订阅服务等多项业务线上持续扩张,营收与利润双双实现两位数增长。以下为Q2财务亮点:①总营收为3325亿卢布,同比增长33%。②调整后EBITDA达到660亿卢布,占总营收的19.9%,环比增长3.9个百分点。③净利润达到304亿卢布,同比增长34%。④电商、出行科技(Ridetec)与本地配送三大业务板块总营收达1831亿卢布,同比增长36%。
亚马逊低价薄利商品,如何借助广告推排名?
在当今竞争激烈的电商市场中,如何有效地提升产品排名、增加曝光率成为了许多卖家面临的一大挑战。特别是对于那些以低价薄利为主要销售策略的商品而言,这一问题显得尤为重要且复杂。亚马逊作为全球最大的在线零售平台之一,其独特的算法决定了商品在搜索结果中的位置,而这直接关系到产品的销售业绩,因此,合理利用亚马逊提供的广告工具,成为了解决这一难题的关键路径。亚马逊低利润商品案例分析与策略背景概览:王老板当前面临的主要问题是较低的利润率和有限的广告预算。尽管该产品的定价具有市场竞争力,但由于缺乏有效的推广手段,导致其在线可见度偏低。当尝试通过付费渠道增加曝光时,则又受限于可用资金不足的问题。产品特性:单价低廉:单品销售价格较低。
特朗普起诉亚马逊等平台,指控其销售假冒产品
AMZ123获悉,2025年7月29日,据美国媒体报道,特朗普集团正式对亚马逊、沃尔玛、eBay等电商平台提起诉讼,指控其纵容平台商家销售未经授权的特朗普周边产品,诉讼涉及肖像权、商标权及版权侵权等。根据美国《反不正当竞争法(第三次)》第46条,未经许可使用他人姓名、肖像或身份标识进行商业活动,即构成形象权侵权。据行业内估算,仅去年下半年,全球范围内违反此条例的特朗普周边产品销售额超5亿美元,其中亚马逊等平台占比超六成。
《2025上半年跨境电商行业报告》重磅上线!
2025年上半年,中国跨境电商市场在复杂多变的国际经济形势下,展现出强劲的发展韧性和蓬勃生机,机遇与挑战并存。复盘2025年上半年的跨境行业发展轨迹,从新增跨境电商企业的快速增长到各平台的激烈竞争,从政策的持续护航到市场多元化布局的不断推进,行业格局加速演变...在这场跌宕起伏的市场变革中,有人凭借灵活的策略和敏锐的市场洞察力脱颖而出,也有人因应对不力而陷入困境。但不可否认的是,跨境电商依然蕴含着巨大的潜力与无限的商机。值此年中之际,AMZ123完成了这份《2025年跨境电商行业上半年报告》,致力于通过剖析上半年行业的重要动态,洞察未来的发展趋势,助力跨境从业者在复杂多变的市场环境中,更好地把握机遇,迎接挑战。
重磅!亚马逊大规模关停谷歌购物广告
AMZ123获悉,2025年7月21日至23日,电商巨头亚马逊在全球范围内全面停止了谷歌购物广告投放,覆盖美国、英国、德国、日本等主要市场。行业数据显示,其在美、英、德三国的购物广告展示份额从之前的60%、55%和38%骤降至0%,这一举措被业内认为是近年来零售广告领域最重大的战略调整。值得注意的是,早在2025年5月,亚马逊就已将美国市场的谷歌购物广告支出削减50%,这表明此次全面撤离是长期战略规划的延续,并非冲动之举。
八月亚马逊流量“换季”,如何抓准时机提前布局关键词?
八月,消费者的购物重心从夏日休闲转向新学期筹备和初秋规划,关键词流量也随之转换。亚马逊广告内容授权伙伴赵伟分享了如何抓住返校季流量转换期,提前布局关键词,实现流量和销量增长。流量转换信号八月中上旬,北美站点进入返校季促销。从七月第三周开始,“inflatable pool”等夏季关键词搜索频率下降,而“dorm room essentials”等返校相关关键词搜索量飙升。北美站还出现了“TikTok Made Me Buy It”效应,如“aesthetic school supplies”等关键词搜索量激增。
《2025上半年跨境电商行业报告》重磅上线!
2025年上半年,中国跨境电商市场在复杂多变的国际经济形势下,展现出强劲的发展韧性和蓬勃生机,机遇与挑战并存。复盘2025年上半年的跨境行业发展轨迹,从新增跨境电商企业的快速增长到各平台的激烈竞争,从政策的持续护航到市场多元化布局的不断推进,行业格局加速演变...在这场跌宕起伏的市场变革中,有人凭借灵活的策略和敏锐的市场洞察力脱颖而出,也有人因应对不力而陷入困境。但不可否认的是,跨境电商依然蕴含着巨大的潜力与无限的商机。值此年中之际,AMZ123完成了这份《2025年跨境电商行业上半年报告》,致力于通过剖析上半年行业的重要动态,洞察未来的发展趋势,助力跨境从业者在复杂多变的市场环境中,更好地把握机遇,迎接挑战。
亚马逊停投谷歌广告,卖家单量流量暴跌30%!
这两天,不少卖家在群里炸锅了:“新品ACOS飙到90%,广告烧完一单没出”“自然流量几乎归零,靠广告硬撑着,血亏”“23号开始,店铺直线跳水,以为是系统问题,结果发现是平台动了刀!”原来,亚马逊真的出手了!从7月23日起,美国、英国、德国三大核心市场,全面停止谷歌购物广告投放。这个决定,直接切断了一个重要的流量入口,受影响的卖家不在少数。谷歌广告停投,销量流量齐跳水!根据多家海外广告机构的数据对比,亚马逊原本在Google Shopping广告中能抢下30%左右的曝光流量,如今一刀切断,导致不少卖家的自然流量骤降、广告ACOS暴涨。卖家反馈纷至沓来:“美区销量从23号断崖式下滑,广告点进去没人买。
15美元的“放屁桶”玩具,在TikTok上竟捞金百万
TikTok千亿次浏览,“恶搞玩具赛道”杀疯了
利好!亚马逊推出费用说明器,卖家利润更清晰了!
做亚马逊的朋友们有没有这样的经历:后台账单密密麻麻,各种费用项目绕来绕去,搞半天也没整明白到底收了多少钱、为啥收、怎么算的?现在,亚马逊终于出手了!2025年7月21日,平台上线了一项名为“费用说明器”(Fee Explainer)的新工具,目的就是解决卖家看不懂账单、搞不清费用结构的老大难问题。什么是“费用说明器”?简单说,它是一个专门用来解释平台费用构成和计算方式的透明化工具,目前已经覆盖了美国站、欧洲站等主流市场,而且连手机端都支持了,随时随地都能查。
新手单干亚马逊半个月,转化率突然腰斩!如何救?关键词的建议竞价忽高忽低怎么办?
wanghy0580我的C位我是亚马逊美国站新手,经营一个相对蓝海的产品。新品于 2月14日 上架,纯白帽模式运营。Listing: 链接目前处于裸奔状态(仅报名了 Vine 计划但尚未有评测者领取)。主图和 A+ 视频是花钱拍摄的。开了 4 个广告活动手动广泛匹配: 针对目标小类目大词(ABA排名2000+),竞价采用固定竞价(设为建议价或略高),精否这个大词手动精准匹配: 针对一个核心关键词(二级大词),固定竞价(设为建议价或略高)。自动广告开了两组组1:竞价设置为建议竞价 +20%,固定竞价。组2:竞价设置为建议竞价 +10%,固定竞价。
亚马逊驳斥“涨价指控”,列100项降价款自证
AMZ123获悉,7月20日,《华尔街日报》发文指出,自特朗普政府上调进口关税以来,亚马逊平台的日常必需品价格出现明显上涨。该报道基于对近2500种日常必需品的追踪调研,数据显示2025年1月20日至7月1日期间,亚马逊美国站多款低价商品价格异动。其中,除臭剂、蛋白奶昔、宠物护理用品等品类价格均有所上涨,即便是标注“美国制造”(Made in the USA)的本土产品亦未能幸免,而进口商品及采用进口零部件的本地组装产品,涨价幅度则更为显著。针对上述指控,亚马逊于7月25日正式发文回应,明确表示该报道存在分析缺陷,其结论与市场实际情况严重不符。
《2025上半年跨境电商行业报告》PDF下载
2025年上半年,中国外贸延续增长态势。据海关总署最新统计,2025年上半年我国货物贸易进出口总值为21.79万亿元,同比增长2.9%。其中,出口13万亿元,增长7.2%。6月当月,进出口、出口、进口同比均实现正增长,增速呈现回升态势,反映出外贸韧性仍在。
《2025全球电商消费趋势及选品洞察报告》PDF下载
为了让企业精准把握市场动向、真正了解消费者的需求,亚马逊全新发布2025全球十大消费趋势报告,有助于企业在新的未来发掘更多潜在消费需求,促进产品创新。
《2025亚马逊全球开店时尚品类电商选品洞察报告》PDF下载
根据权威机构Statista的报告,全球时尚产业体量大、增速稳,从2021年到2029年间将实现3.4%的年复合增长率,预计将于2029年达到3.4万亿美金的年销售规模。同时服装和鞋类产业在未来仍会保持一定的稳定增速。
《2025年中国品牌全球影响力报告》PDF下载
自2020/21年开始跟踪和排名中国品牌以来,在全球舞台上,中国品牌的增长大大加快。我们的数据显示,在社交渠道、电商平台和官方网站的流量、关注者数量和互动方面均取得了显著增长。
《2024中国塑料及相关行业海外拓展现状与趋势分析报告》PDF下载
“出海”不仅为中国企业打开了更广阔的市场空间,有效缓解国内市场内卷带来的压力,更是企业提升品牌国际影响力、塑造卓越品牌形象的关键举措·通过多元化市场布局,企业能够更好地应对单一市场波动带来的挑战,确保业务的稳定与持续增长。
《2024年3C消费电子出海解决方案白皮书》PDF下载
3C 消费电子全球市场分布呈现出成熟市场如北美、欧洲等地区消费规模大、需求稳定且注重产品体验与创新,而高潜市场如中东、东南亚、拉美等地区则增长迅速、潜力巨大,正逐步成为行业新的增长点。
《中国企业在欧盟发展报告(2024-2025)》PDF下载
欧洲对于中国企业而言具有十分重要的战略意义,中国企业在德国、匈牙利、西班牙等地设立了大量的研发中心、设计中心、数据中心、安全设施和生产基地,在为欧盟贡献税收、投资和就业机会的同时,也在产业升级、技术革新和可持续发展方面发挥着积极作用。这些项目的落地,使双方经贸合作达到了前所未有的高度,也助力中欧关系长远发展。
《2025年中国对外贸易潜力产品分析报告》PDF下载
贸易潜力产品指一国对外贸易中具有潜在贸易优势和发展空间的产品,贸易潜力产品包括的范畴有很多,既包括国内生产技术已经成熟但海外市场尚未完全开发的产品,也包括国内技术趋于成熟但尚未达到出口阶段的产品。
亚马逊全球开店
亚马逊全球开店官方公众号,致力于为中国跨境卖家提供最新,最全亚马逊全球开店资讯,运营干货分享及开店支持。
跨境数据中心
聚合海量跨境数据,输出跨境研究智慧。
亚马逊资讯
AMZ123旗下亚马逊资讯发布平台,专注亚马逊全球热点事件,为广大卖家提供亚马逊最新动态、最热新闻。
跨境电商赢商荟
跨境电商行业唯一一家一年365天不断更的媒体!
AMZ123卖家导航
这个人很懒,还没有自我介绍
AMZ123跨境电商
专注跨境行业热点事件报道,每日坚持推送原创深度热文
亿邦动力网
消除一切电商知识鸿沟,每日发布独家重磅新闻。
欧洲电商资讯
AMZ123旗下欧洲跨境电商新闻栏目,专注欧洲跨境电商热点资讯,为广大卖家提供欧洲跨境电商最新动态、最热新闻。
首页
跨境头条
文章详情
热门活动
跨境资讯
跨境资讯
跨境早报
跨境社群
品类交流群
宠物品类交流群宠物品类交流群
加入
宠物品类交流群
扫码进群
家居品类交流群家居品类交流群
加入
家居品类交流群
扫码进群
母婴用品交流群母婴用品交流群
加入
母婴用品交流群
扫码进群
品类交流群
加入
跨境资料
亚马逊运营干货包亚马逊运营干货包
加入
亚马逊运营干货包
扫码进群
TikTok运营干货包TikTok运营干货包
加入
TikTok运营干货包
扫码进群
跨境电商行业报告跨境电商行业报告
加入
跨境电商行业报告
扫码进群
跨境资料
加入
官方社区
跨境电商交流群跨境电商交流群
加入
跨境电商交流群
扫码进群
亚马逊卖家交流群亚马逊卖家交流群
加入
亚马逊卖家交流群
扫码进群
独立站卖家交流群独立站卖家交流群
加入
独立站卖家交流群
扫码进群
官方社区
加入
立即扫码咨询
立即扫码咨询
这部分人个人所得税预扣预缴方法有大变化!2021年1月1日开始实施
跨境大脸财
2020-12-09 20:00
1127

202111号开始,扣个税的方式变了。我国目前对工资薪金所得实行的是预扣预缴制度,也就是说,我们会计在计算员工个税时按照对于每月超过5000元的部分征税预扣。改革以后直接按照全年6万元计算扣除,累计收入不超过6万元的月份暂不预扣。


国家税务总局

关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告

国家税务总局公告2020年第19号

  

  为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:

  

  一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

  

  扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报,并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

  

  二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,扣缴义务人比照上述规定执行。

  

  本公告自2021年1月1日起施行。

  

  特此公告。  

  

国家税务总局

2020年12月4日


解读


关于《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读

  

  近期,国家税务总局制发了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》),现解读如下:

  


  一、为什么要出台《公告》?

  

  个人所得税制改革后,为尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利,参考国际通行做法,对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。这样大部分仅有一处工资薪金所得的纳税人预缴税款与全年应纳税款一致,次年就不用再进行汇算清缴,办税负担得以有效减轻。从新税制实施首年情况看,这一预扣预缴制度安排发挥了积极有效作用,相当部分纳税人预缴阶段即充分享受改革红利并且不用办理汇算清缴。但也发现,有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人,虽然全年算账不用缴税,但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因,年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款,年度终了后仍需申请退税。

  

  对此,考虑到新税制实施已有一个完整的纳税周期,纳税人也有了执行新税制后的全年收入纳税数据,对该部分工作稳定且年收入低于6万元的群体,在享受原税改红利基础上,可对其税款预扣预缴方法进行优化,进一步减轻其办税负担。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,统筹考虑纳税人预扣预缴阶段税收负担和财政收入稳定性,出台了《公告》,这也有助于更好地支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局。

  

  二、《公告》优化了哪些纳税人的预扣预缴方法?

  

  《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法:

  

  一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

  

  二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。 


  【例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元,则小李2021年可适用本公告。

  

  【例】小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作,但因其上年并非都在B单位,则不适用本公告。

  

  三、优化后的预扣预缴方法是什么?

  

  对符合《公告》规定的纳税人,扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,不用预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。同时,依据税法规定,扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。 


  【例】小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位1月给其发放10000元工资,2-12月每月发放4000元工资。在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小张1月需预缴个税(10000-5000)×3%=150元,其他月份无需预缴个税;全年算账,因其年收入不足6万元,故通过汇算清缴可退税150元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款,年度终了也就不用办理汇算清缴。

  

  【例】小周为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小周每月需预缴个税30元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,1-7月份,小周因其累计收入(8000×7个月=56000元)不足6万元而无需缴税;从8月份起,小张累计收入超过6万元,每月需要预扣预缴的税款计算如下:

  

  8月预扣预缴税款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

  

  9月预扣预缴税款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

  

  10月预扣预缴税款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

  

  11月预扣预缴税款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

  

  12月预扣预缴税款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

  

  需要说明的是,对符合本《公告》条件的纳税人,如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元,纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因,扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后,按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

  

  【例】上例中,假设A单位预计2021年为小周全年发放工资96000元,可在2021年1月工资发放前和小周确认后,按照原预扣预缴方法每月扣缴申报30元税款。

  

  四、《公告》出台后,扣缴义务人该如何操作?

  

  采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功能申报的,扣缴义务人在计算并预扣本年度1月份个人所得税时,系统会根据上一年度扣缴申报情况,自动汇总并提示可能符合条件的员工名单,扣缴义务人根据实际情况核对、确认后,即可按本《公告》规定的方法预扣预缴个人所得税。采用纸质申报的,扣缴义务人则需根据上一年度扣缴申报情况,判断符合《公告》规定的纳税人,再按本公告执行,并需从当年1月份税款扣缴申报起,在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏填写“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”。

  

  五、《公告》实施时间是什么?

  

  《公告》自2021年1月1日起施行。


TikTok开户服务
TikTok开户服务
TT123推出的TikTok广告开户服务,深度洞察TikTok平台的流量优势与用户行为,帮助客户快速完成广告账户注册、资质审核及账户搭建,缩短启动周期,助您精准触达全球亿万活跃用户
立即咨询
交流群
全球电商平台开店交流群
扫码入群
咨询
官方微信群
官方客服

扫码添加,立即咨询

加群
官方微信群
官方微信群

扫码添加,拉你进群

更多
订阅号服务号跨境资讯
二维码

为你推送和解读最前沿、最有料的跨境电商资讯

二维码

90% 亚马逊卖家都在关注的微信公众号

二维码

精选今日跨境电商头条资讯

回顶部