关于2025年Q3、Q4数据申报，卖家该如何处理
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文末添加助理领取跨境大卖资料
上周开始，全国各地陆续有卖家收到反馈
税务局以会议或电话的形式，主动通知到卖家：
总局层面已经有指引下来了。
我知道很多人看到这句话的第一反应是：
"又是模糊的政策？又要各地自己解读？"
这次不一样。
这次的指引，有明确的基调，有具体的处理方向，有可以落地操作的路径。
对于还在为2025年Q3Q4数据发愁的跨境卖家来说，这是一个真正意义上的好消息。
这篇文章，我把这次指引的核心内容，以及不同情况下的具体处理方式，完整地拆解给你。
一、总局指引的核心基调是什么？
这次指引释放出来的整体基调，用四个字概括：
柔和处理
具体来说，针对2025年Q3Q4季度的增值税问题，总局给出的方向是：
只要你有报关记录，不管是以店铺名义报关，还是以贸易公司名义归集报关，都可以进行免税申报。
这个表述非常关键。
它意味着什么？
意味着之前很多卖家最担心的那个问题——"我用贸易公司归集报关，店铺层面会不会被认定为漏税"——在这次指引里，得到了一个相对明确的回应。
归集模式，变相得到了总局层面的认可。
之前搭了架构的卖家，可以放心大胆去用了。
二、企业所得税怎么办？成本费用分摊有解法了
增值税的处理方向清晰了，但很多卖家紧接着会遇到第二个问题：
企业所得税怎么办？
这次指引给出的方向是：企业所得税需要回归到店铺维度去申报。
但问题随之而来，店铺层面有收入，但没有成本费用。成本费用都在贸易公司或运营公司那边。
这个成本费用的分摊问题，怎么解决？
这次指引给出了一个具体的操作路径：
按照各店铺的销售金额占比，对整体成本费用进行分摊，再回归到各店铺维度做企业所得税申报
操作逻辑是这样的：
如果你之前已经搭建了架构，贸易公司和运营公司都有实际的成本费用记录，那么可以把两个主体的成本费用加总，再按照各店铺的销售金额占比进行分摊，同时准备好相应的佐证材料提交给税务局。
这个方案的核心价值在于：
它给了卖家一个自证成本合理性的路径，不再是"有收入没成本、被迫按全额利润交税"的被动局面。
三、买单出口的卖家，这次有三种处理方式
说完了有报关记录的卖家，再来说说买单出口的情况。
这是这次指引里最复杂、也最值得关注的部分。
针对买单出口的卖家，目前各地税务局给出了三种不同的处理方式：
处理方式一：认定实质出口，允许免税申报
部分地区的税务局，会认定你的货物实质上确实是出口了，即便没有以自己公司名义出具的报关单，也允许你做出口免税申报，增值税不收。
这是对卖家最友好的处理方式。
处理方式二：不认可出口性质，要求按视同内销缴纳增值税
另一部分地区的税务局，因为你无法提供出口报关单，不认可出口性质，会要求你按视同内销缴纳一笔增值税。
这种处理方式对卖家的税负压力相对较大。
2026年增值税新规已经明确，一般纳税人身份认定更加严格，连续12个月或四个季度销售额累计超过500万元即刻生效，没有缓冲期。
如果被认定为视同内销，税负压力不容小觑。
处理方式三：认可出口性质，但允许做"外采外销"变通处理
税务局认可你做的是出口生意，但因为你提供不了出口报关单，允许你通过"外采外销"的方式进行变通处理：
即你的香港公司（或境外主体）对你的店铺公司进行销售，形成完整的交易链条，同时补充完善相应的佐证资料和材料。
这种方式需要你有对应的境外主体架构，操作相对复杂，但对于已经搭建了境外架构的卖家来说，是一个可以争取的方向。
四、三种处理方式，你属于哪一种
把上面三种方式梳理清楚之后，对号入座：
情况一：有合规报关记录（0110或9810均可）
✅ 增值税：直接做免税申报，归集模式同样适用
✅ 企业所得税：按店铺销售金额占比分摊成本费用，回归店铺维度申报
✅ 准备好贸易公司和运营公司的成本费用佐证材料
重点提醒：9810出口退税目前仍有较多卡点跑不通，走0110归集模式做到相对合规，依然是稳妥可行的选择
情况二：买单出口，无自有报关单
✅ 第一步：主动联系主管税务部门，了解当地的处理口径
✅ 第二步：争取被认定为"实质出口"，申请免税申报
✅ 第三步：如果当地不认可，评估"外采外销"变通方案的可行性
重点提醒：如果被要求按视同内销处理，提前让财务测算税负，做好资金预留
情况三：已搭建境外架构（香港公司+国内运营公司）
✅ 评估"外采外销"方案的适用性
✅ 完善香港公司与店铺公司之间的交易链条文件
✅ 准备完整的佐证资料，包括合同、发票、资金流水等"四流合一"证明材料
五、这种柔和的处理方式，能不能延续到2026
坦白说，现在不得而知。
但有一点是确定的：
2026年，合规报关这道关卡，必须完善，没有任何商量余地。
2026年增值税新规已经正式生效，监管标准全面升级，一般纳税人身份认定即刻生效，追溯稽查力度显著加强。
在这个监管环境下，继续买单出口、继续观望不动，风险只会越来越大，不会越来越小。
不管你走0110还是9810，用自己公司抬头合规报关出口，是2026年你必须完成的基础动作。
这不是建议，这是底线
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上周开始，全国各地陆续有卖家收到反馈
税务局以会议或电话的形式，主动通知到卖家：
总局层面已经有指引下来了。
我知道很多人看到这句话的第一反应是：
"又是模糊的政策？又要各地自己解读？"
这次不一样。
这次的指引，有明确的基调，有具体的处理方向，有可以落地操作的路径。
对于还在为2025年Q3Q4数据发愁的跨境卖家来说，这是一个真正意义上的好消息。
这篇文章，我把这次指引的核心内容，以及不同情况下的具体处理方式，完整地拆解给你。
一、总局指引的核心基调是什么？
这次指引释放出来的整体基调，用四个字概括：
柔和处理
具体来说，针对2025年Q3Q4季度的增值税问题，总局给出的方向是：
只要你有报关记录，不管是以店铺名义报关，还是以贸易公司名义归集报关，都可以进行免税申报。
这个表述非常关键。
它意味着什么？
意味着之前很多卖家最担心的那个问题——"我用贸易公司归集报关，店铺层面会不会被认定为漏税"——在这次指引里，得到了一个相对明确的回应。
归集模式，变相得到了总局层面的认可。
之前搭了架构的卖家，可以放心大胆去用了。
二、企业所得税怎么办？成本费用分摊有解法了
增值税的处理方向清晰了，但很多卖家紧接着会遇到第二个问题：
企业所得税怎么办？
这次指引给出的方向是：企业所得税需要回归到店铺维度去申报。
但问题随之而来，店铺层面有收入，但没有成本费用。成本费用都在贸易公司或运营公司那边。
这个成本费用的分摊问题，怎么解决？
这次指引给出了一个具体的操作路径：
按照各店铺的销售金额占比，对整体成本费用进行分摊，再回归到各店铺维度做企业所得税申报
操作逻辑是这样的：
如果你之前已经搭建了架构，贸易公司和运营公司都有实际的成本费用记录，那么可以把两个主体的成本费用加总，再按照各店铺的销售金额占比进行分摊，同时准备好相应的佐证材料提交给税务局。
这个方案的核心价值在于：
它给了卖家一个自证成本合理性的路径，不再是"有收入没成本、被迫按全额利润交税"的被动局面。
三、买单出口的卖家，这次有三种处理方式
说完了有报关记录的卖家，再来说说买单出口的情况。
这是这次指引里最复杂、也最值得关注的部分。
针对买单出口的卖家，目前各地税务局给出了三种不同的处理方式：
处理方式一：认定实质出口，允许免税申报
部分地区的税务局，会认定你的货物实质上确实是出口了，即便没有以自己公司名义出具的报关单，也允许你做出口免税申报，增值税不收。
这是对卖家最友好的处理方式。
处理方式二：不认可出口性质，要求按视同内销缴纳增值税
另一部分地区的税务局，因为你无法提供出口报关单，不认可出口性质，会要求你按视同内销缴纳一笔增值税。
这种处理方式对卖家的税负压力相对较大。
2026年增值税新规已经明确，一般纳税人身份认定更加严格，连续12个月或四个季度销售额累计超过500万元即刻生效，没有缓冲期。
如果被认定为视同内销，税负压力不容小觑。
处理方式三：认可出口性质，但允许做"外采外销"变通处理
税务局认可你做的是出口生意，但因为你提供不了出口报关单，允许你通过"外采外销"的方式进行变通处理：
即你的香港公司（或境外主体）对你的店铺公司进行销售，形成完整的交易链条，同时补充完善相应的佐证资料和材料。
这种方式需要你有对应的境外主体架构，操作相对复杂，但对于已经搭建了境外架构的卖家来说，是一个可以争取的方向。
四、三种处理方式，你属于哪一种
把上面三种方式梳理清楚之后，对号入座：
情况一：有合规报关记录（0110或9810均可）
✅ 增值税：直接做免税申报，归集模式同样适用
✅ 企业所得税：按店铺销售金额占比分摊成本费用，回归店铺维度申报
✅ 准备好贸易公司和运营公司的成本费用佐证材料
重点提醒：9810出口退税目前仍有较多卡点跑不通，走0110归集模式做到相对合规，依然是稳妥可行的选择
情况二：买单出口，无自有报关单
✅ 第一步：主动联系主管税务部门，了解当地的处理口径
✅ 第二步：争取被认定为"实质出口"，申请免税申报
✅ 第三步：如果当地不认可，评估"外采外销"变通方案的可行性
重点提醒：如果被要求按视同内销处理，提前让财务测算税负，做好资金预留
情况三：已搭建境外架构（香港公司+国内运营公司）
✅ 评估"外采外销"方案的适用性
✅ 完善香港公司与店铺公司之间的交易链条文件
✅ 准备完整的佐证资料，包括合同、发票、资金流水等"四流合一"证明材料
五、这种柔和的处理方式，能不能延续到2026
坦白说，现在不得而知。
但有一点是确定的：
2026年，合规报关这道关卡，必须完善，没有任何商量余地。
2026年增值税新规已经正式生效，监管标准全面升级，一般纳税人身份认定即刻生效，追溯稽查力度显著加强。
在这个监管环境下，继续买单出口、继续观望不动，风险只会越来越大，不会越来越小。
不管你走0110还是9810，用自己公司抬头合规报关出口，是2026年你必须完成的基础动作。
这不是建议，这是底线
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