美国报税季：在家接案要申报自雇税
8393报税季节来到，许多在家收费接案子的民众，或许正烦恼该如何报税？根据注册会计师表示，这种既是员工也是老板的，属于自雇者(self employed)，纳税属于自雇税(Self-Employment Tax)。
更明确来说，「自雇税」由社安 (Social Security)和医疗保险(Medicare)税组成。自雇主须纳自雇税，代替雇主从薪资扣缴社安税和医疗保险税。
自雇税率为15.3%，包括社安税12.4%和医疗保险税2.9%。2022年度，净收入前147,000美元支付12.4%费用，另外依所有净收入2.9%支付医疗保险，收入多寡都一样。
为公司工作时，雇主通常代支付一部分税款，自雇者身兼雇主和员工，便得同时支付社安税和医疗保险税。
自己身兼老板和员工原则上须纳自雇税，但另有细则。国税局规定，收入超过400美元就要纳自雇税，如果净收入低于400美元，不必纳税，但还是要申报。
收到1099表格是需要纳自雇税的另一依据。一旦为自己工作，将从支付酬劳的公司或个人收到1099表格(1099-MISC或1099-K)。
该不该按季申报预估税？
国税局网站称，自雇者须申报年度报税表并按季支付预估税(estimated tax)。但有例外，假如认为年收入少于1000美元，无需按季缴预估税。
未按季度支付预估税恐导致年度报税时因欠税而受罚，而且等到4月才报税，可能收到巨额税单、无法一次付清，因此，事先按季付预估税是明智之举，多数州下年度支付预估税的日期是2023年4月18日、6月15日、9月15日及2024年1月16日，也可利用「联邦电子缴税系统」(Electronic Federal Tax Payment System)按月纳税。
如何申报自雇税？ 专家提出以下步骤： 第一步：决定是否委托专业人士报税。自雇主报税相对复杂，也许需要委请专业人士；成本不一，全国会计师协会(National Society of Accountants)调查显示，委托专业人员申报1040表格、州税无须逐项枚举税收抵免，平均收费220美元，自雇者报税较复杂，收费也随着提高，假如有S Corp有限责任公司，平均收费903美元。 第二步：备妥文档。根据工作性质会收到不同税表，主要包括Form 1040、Schedule C、Schedule F、Schedule SE、1099、1099-NEC、1099-K、1099-MISC、1099-K等等。报税软件供应商TurboTax发言人格林路易斯(Lisa Greene-Lewis)说，即使没收到这些表格，还是要小心记录收入并且报税。 除了税表，还要为提列费用备妥文档，诸如购买电脑设备或打印机墨水、驾驶里程数、租金、房贷利息、水电费、医疗费用等等。纽约税务业者Westwood Tax & Consulting LLC总裁齐梅尔曼(Joshua Zimmelman) 说，独立包商或自由职业者可扣除很多业务费用。 第三步：计算税额。即使不委托专业人员，也可自行估算；首先要将2022年所有收入加总，该金额将出现在1099-NEC、1099-K或1099-MISC表格，而后减去业务费用。通常，自雇净收入的92.35%需纳税，自雇税适用15.3%税率。最后将算得的数字除以4，便是应按季向国税局支付的金额。 若干网站提供自雇税计算工具，例如智库TaxOutReach.org、人力业者Fiverr；国税局也提供资源。 第四步：自行提交报税单或交由专业人员提报。报税截止日通常是4月中旬，2022税年度的报税截止日是2023年4月18日。 第五步：为下一年事先规画。确保按季缴纳税款是上上策；自雇者须缴纳社安税、医保税以及联邦所得税、州所得税，税额动辄是收入的25%至40%。 2023年自雇税新变化 税务法规年年变化，今年两大变化须格外留意。其中之一是业务费用文档，因油价上涨，里程率由前六个月每哩58.5美分调升为后六个月的62.5美分；其二是1099-K表格，主要是影响明年税收，现在提前留意更好，重点是，通过支付系统Venmo或其他第三方网络接受付款的个体经营者应确保使用单独帐户进行交易。 总之，自雇者申报自雇税比一般人报税复杂一些，提前准备永远不会错。
报税季节来到，许多在家收费接案子的民众，或许正烦恼该如何报税？根据注册会计师表示，这种既是员工也是老板的，属于自雇者(self employed)，纳税属于自雇税(Self-Employment Tax)。
更明确来说，「自雇税」由社安 (Social Security)和医疗保险(Medicare)税组成。自雇主须纳自雇税，代替雇主从薪资扣缴社安税和医疗保险税。
自雇税率为15.3%，包括社安税12.4%和医疗保险税2.9%。2022年度，净收入前147,000美元支付12.4%费用，另外依所有净收入2.9%支付医疗保险，收入多寡都一样。
为公司工作时，雇主通常代支付一部分税款，自雇者身兼雇主和员工，便得同时支付社安税和医疗保险税。
自己身兼老板和员工原则上须纳自雇税，但另有细则。国税局规定，收入超过400美元就要纳自雇税，如果净收入低于400美元，不必纳税，但还是要申报。
收到1099表格是需要纳自雇税的另一依据。一旦为自己工作，将从支付酬劳的公司或个人收到1099表格(1099-MISC或1099-K)。
该不该按季申报预估税？
国税局网站称，自雇者须申报年度报税表并按季支付预估税(estimated tax)。但有例外，假如认为年收入少于1000美元，无需按季缴预估税。
未按季度支付预估税恐导致年度报税时因欠税而受罚，而且等到4月才报税，可能收到巨额税单、无法一次付清，因此，事先按季付预估税是明智之举，多数州下年度支付预估税的日期是2023年4月18日、6月15日、9月15日及2024年1月16日，也可利用「联邦电子缴税系统」(Electronic Federal Tax Payment System)按月纳税。
如何申报自雇税？ 专家提出以下步骤： 第一步：决定是否委托专业人士报税。自雇主报税相对复杂，也许需要委请专业人士；成本不一，全国会计师协会(National Society of Accountants)调查显示，委托专业人员申报1040表格、州税无须逐项枚举税收抵免，平均收费220美元，自雇者报税较复杂，收费也随着提高，假如有S Corp有限责任公司，平均收费903美元。 第二步：备妥文档。根据工作性质会收到不同税表，主要包括Form 1040、Schedule C、Schedule F、Schedule SE、1099、1099-NEC、1099-K、1099-MISC、1099-K等等。报税软件供应商TurboTax发言人格林路易斯(Lisa Greene-Lewis)说，即使没收到这些表格，还是要小心记录收入并且报税。 除了税表，还要为提列费用备妥文档，诸如购买电脑设备或打印机墨水、驾驶里程数、租金、房贷利息、水电费、医疗费用等等。纽约税务业者Westwood Tax & Consulting LLC总裁齐梅尔曼(Joshua Zimmelman) 说，独立包商或自由职业者可扣除很多业务费用。 第三步：计算税额。即使不委托专业人员，也可自行估算；首先要将2022年所有收入加总，该金额将出现在1099-NEC、1099-K或1099-MISC表格，而后减去业务费用。通常，自雇净收入的92.35%需纳税，自雇税适用15.3%税率。最后将算得的数字除以4，便是应按季向国税局支付的金额。 若干网站提供自雇税计算工具，例如智库TaxOutReach.org、人力业者Fiverr；国税局也提供资源。 第四步：自行提交报税单或交由专业人员提报。报税截止日通常是4月中旬，2022税年度的报税截止日是2023年4月18日。 第五步：为下一年事先规画。确保按季缴纳税款是上上策；自雇者须缴纳社安税、医保税以及联邦所得税、州所得税，税额动辄是收入的25%至40%。 2023年自雇税新变化 税务法规年年变化，今年两大变化须格外留意。其中之一是业务费用文档，因油价上涨，里程率由前六个月每哩58.5美分调升为后六个月的62.5美分；其二是1099-K表格，主要是影响明年税收，现在提前留意更好，重点是，通过支付系统Venmo或其他第三方网络接受付款的个体经营者应确保使用单独帐户进行交易。 总之，自雇者申报自雇税比一般人报税复杂一些，提前准备永远不会错。
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