政策 | 沙特正式实施电子发票(E-Invoicing)对非居民企业的影响

1、沙特本地VAT应纳税居民/企业；

2、根据VAT法规代表沙特本地应纳税居民开具税务发票的第三方平台

特别地，非KSA居民的纳税人无需为应纳税的商品开具电子发票，也就是说，我们KSA跨境企业不受本地电子发票法规监管，不强制按要求开具电子发票。

电子发票指的是电子传输数字发票和相关文件（例如：信用票据、付款条款和采购订单）。

电子发票包含与纸质发票相同的信息；通过电子系统、以结构化的电子格式开具、存储和修订发票，其包含了增值税发票的所有需求，完全不用纸张，节省了公司的时间、资源和劳动力。

《电子发票管理条例》包含七个条款，对纳税人开具、修改和存储电子发票的机制进行了规定，阐明了应遵循的规定、程序和分类，并概述了主要的执行规则和截止日期。

通过复印、扫描或任何其他方法转换为电子格式的纸质发票不视为电子发票。

电子发票解决方案

在线收银机、平板电脑上的虚拟收银机、安装在个人电脑上的电子发票软件、安装在手机或平板电脑上的电子发票软件以及基于云计算的解决方案都是电子发票解决方案的例子。

 QR-CODE

一种矩阵条形码，具有黑白正方形图案，可通过增值税应用程序通过二维码扫描仪或智能设备的摄像头读取，以便对电子发票和电子票据进行基本验证。

税务发票

通常由一个企业发给另一企业的发票（B2B），其中包含所有的税务发票要素。

简化税务发票

通常由企业向消费者开具的（B2C）的发票，其中包含所有简化的税务发票元素。

早在2021年12月4日，沙政府正式开始实施强制性电子发票程序（fatoorah）第一阶段(生成阶段)的应用推广，要求受电子发票监管的纳税人必须使用兼容的电子发票解决方案生成和保存合规的税务发票和票据

第一阶段主要措施内容是确保开具电子发票技术及相关软件程序的普及推广。

将纳税人的电子发票解决方案与ZATCA的系统（“Fatoora”门户网站）集成，确保电子发票解决方案能够连接到互联网，按照指定格式(XML或嵌入XML的PDF/A3)生成和存储电子发票。

第一阶段电子发票流程：

第一阶段电子发票的普及，意味着不会再出现手写发票或通过计算机上自带文本编辑器或其他数字分析应用程序编写的发票。

电子发票普及后，未在电子发票中包含二维码或未向当局报告电子发票开具过程中故障的纳税人将受到警告处分；

未以电子方式开具和保存发票将被罚款5000里亚尔；

删除或修改电子发票最少将被罚款10000里亚尔。

沙特电子发票第二阶段实施的是统一电子发票系统，纳税人根据特定的格式开具电子发票，并在电子发票中加入额外的识别字段。

ZATCA根据企业2021年增值税纳税情况，将纳税超过30亿沙特里亚尔的企业纳入首批实施电子发票第二阶段的名单。

电子发票的第二阶段将逐步、分批进行，纳税人会提前6个月收到ZATCA的整合通知。

第二阶段简化税务发票的电子发票流程

简化税务发票示例

简化税务发票始终包括电子发票的所有强制性字段和项目。

第二阶段税务发票流程的电子发票流程

税务发票示例

税务发票始终包括电子发票的所有强制性字段和项目。

构建二维码的结构应遵循电子发票的解决方案，二维码包含以下的组成部分：

1）卖方名称

2）卖方的增值税登记号

3）发票/票据开具的日期和时间

4）增值税金额

5）发票/票据总额（含增值税）

如何扫描二维码？

使用增值税应用程序扫描二维码即可。

第一阶段电子发票实施后，以下的情况都需要避免：

1）生成手动/手写的发票

2）生成不符合电子发票要求的发票

3）使用不符合电子发票要求的电子发票解决方案

4）在生成电子发票后，请删除它们

第二阶段电子发票实施后，除了需要注意避免上面第一阶段的四点以外，还需要注意避免以下情况：

5）使用未与ZATCA集成的电子发票解决方案生成电子发票。

1）访问电子发票网站

ZATCA.GOV.SA

2）了解电子发票字段

3）获取或升级到兼容的电子发票解决方案

4）在执行日期之前测试电子发票的生成

1）ZATCA在他们特定的频道上通知纳税人；

2）纳税人登录到“Fatoora”门户网站（ERAD）；

3）点击“Fatora”门户；

4）点击“onboard a device”；

5）生成OTP（一次性密码）；

6）在您的电子发票解决方案中输入OTP；

7）开始生成电子发票。