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2024年1月1日正式生效!捷克VAT法规重要调整!速看

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2023-12-19 11:57
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捷克VAT法规新调整!

近期,捷克共和国增值税法规针对税率方面做出了新调整。



(税率适用产品和服务仅为部分列举,详情可咨询英国腾邦会计事务所)



调整具体内容:


①部分供应品升至标准税率21%。例如城市垃圾的收集和运输、鞋类、服装和自行车修理、家庭窗户清洁和室内空间清洁服务、美发等服务。


②增加新的12%增值税税率:之前适用 10% 和 15% 降低税率的应税品现在将统一适用12%税率。包括基本食品、印刷杂志、报纸、某些药品、体育和文化活动的入场费以及住房。非正常客运将从标准税率转为12%税率(例如为学校旅行订购的公共汽车)。


③图书免征增值税:图书将适用于0%税率,在调整之前,图书的税率为10%。




接下来一起来回顾一下捷克的增值税法规吧~


捷克VAT注册判定

①只要在捷克产生库存就必须注册捷克的VAT税号(包括亚马逊FBA)*

②向捷克境内的客户进行远程销售,从另一个欧盟国家/地区发货,销售额超过1140,000捷克克朗;

③公司在捷克成立,每年生产超过1000,000捷克克朗的应税用品。


(捷克VAT证书示例)


在之前的文章内容中,我们提到过,欧洲大多数买家有开具发票的习惯,而注册VAT合规开票的必要步骤,有利于稳定企业信誉,增强产品吸引力。



捷克VAT申报

捷克VAT一般为月度申报,申报提交的截止日期为次月的25日,需要在截止日期前申报并缴纳税金。


捷克VAT申报材料:销售报表(可从销售平台后台下载)、清关单据,若是零申报,则需零申报函。


关于捷克VAT申报回执——


1、当零申报或只有平台代扣代缴时;

当卖家在申报期零申报或只有平台代扣代缴时,申报结束后只会收到一份申报汇总回执


2、当有平台代扣代缴和跨境B2B时;

当卖家在申报期内有平台代扣代缴和跨境B2B时,会收到两份申报回执,分别是申报汇总回执和跨境B2B明细回执


3、当有平台代扣代缴和自行缴纳税金时;

当客户在申报期内有平台代扣代缴和自行缴纳税金时,也会收到两份申报回执,分别是申报汇总回执和自行缴纳明细回执


4、当有代扣代缴、跨境B2B和自行缴纳税金时;

当卖家在申报期内有平台代扣代缴、跨境B2B和自行缴纳税金时,就会收到上图所示的三份申报回执,分别是申报汇总回执、跨境B2B明细回执和自行缴纳明细回执。




捷克VAT常见问题
Q1:如果未按时申报捷克VAT,会产生什么影响?
A:如果企业提交不正确或逾期的捷克增值税申报表,可能会面临处罚。
逾期提交或未注册增值税将导致根据潜在税收损失计算的罚款,最高罚款为 300,000 捷克克朗。
少报、误报或未报将导致原始纳税义务的 20% 的罚款。此外,逾期增值税的利息比捷克国家银行设定的利率高出 14%。

Q2:跨境电商平台代扣代缴卖家的增值税之后,应该如何进行申报?
A:平台代扣代缴了销售增值税,卖家只需要向捷克税务局进行零申报即可

Q3:合规注销的方法以及如果不合规注销的影响?
A:缴清欠款,完成全部申报包括注销当期申报。
如果之后重新启用店铺,捷克税务局那边对没有合规注销的税号会一直产生累积罚金,达到一定时间会直接联系亚马逊,然后从店铺后台直接扣取罚金。并且公司法人可能会被税务局以及移民局列入失信名单,影响后续一些当地政府事项的审批。

详情可咨询TB ACCOUNTANTS英国腾邦会计事务所。腾邦致力于提供一站式税务合规服务,可以帮您规避税务风险,助您合规出海

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(税率适用产品和服务仅为部分列举,详情可咨询英国腾邦会计事务所)



调整具体内容:


①部分供应品升至标准税率21%。例如城市垃圾的收集和运输、鞋类、服装和自行车修理、家庭窗户清洁和室内空间清洁服务、美发等服务。


②增加新的12%增值税税率:之前适用 10% 和 15% 降低税率的应税品现在将统一适用12%税率。包括基本食品、印刷杂志、报纸、某些药品、体育和文化活动的入场费以及住房。非正常客运将从标准税率转为12%税率(例如为学校旅行订购的公共汽车)。


③图书免征增值税:图书将适用于0%税率,在调整之前,图书的税率为10%。




接下来一起来回顾一下捷克的增值税法规吧~


捷克VAT注册判定

①只要在捷克产生库存就必须注册捷克的VAT税号(包括亚马逊FBA)*

②向捷克境内的客户进行远程销售,从另一个欧盟国家/地区发货,销售额超过1140,000捷克克朗;

③公司在捷克成立,每年生产超过1000,000捷克克朗的应税用品。


(捷克VAT证书示例)


在之前的文章内容中,我们提到过,欧洲大多数买家有开具发票的习惯,而注册VAT合规开票的必要步骤,有利于稳定企业信誉,增强产品吸引力。



捷克VAT申报

捷克VAT一般为月度申报,申报提交的截止日期为次月的25日,需要在截止日期前申报并缴纳税金。


捷克VAT申报材料:销售报表(可从销售平台后台下载)、清关单据,若是零申报,则需零申报函。


关于捷克VAT申报回执——


1、当零申报或只有平台代扣代缴时;

当卖家在申报期零申报或只有平台代扣代缴时,申报结束后只会收到一份申报汇总回执


2、当有平台代扣代缴和跨境B2B时;

当卖家在申报期内有平台代扣代缴和跨境B2B时,会收到两份申报回执,分别是申报汇总回执和跨境B2B明细回执


3、当有平台代扣代缴和自行缴纳税金时;

当客户在申报期内有平台代扣代缴和自行缴纳税金时,也会收到两份申报回执,分别是申报汇总回执和自行缴纳明细回执


4、当有代扣代缴、跨境B2B和自行缴纳税金时;

当卖家在申报期内有平台代扣代缴、跨境B2B和自行缴纳税金时,就会收到上图所示的三份申报回执,分别是申报汇总回执、跨境B2B明细回执和自行缴纳明细回执。




捷克VAT常见问题
Q1:如果未按时申报捷克VAT,会产生什么影响?
A:如果企业提交不正确或逾期的捷克增值税申报表,可能会面临处罚。
逾期提交或未注册增值税将导致根据潜在税收损失计算的罚款,最高罚款为 300,000 捷克克朗。
少报、误报或未报将导致原始纳税义务的 20% 的罚款。此外,逾期增值税的利息比捷克国家银行设定的利率高出 14%。

Q2:跨境电商平台代扣代缴卖家的增值税之后,应该如何进行申报?
A:平台代扣代缴了销售增值税,卖家只需要向捷克税务局进行零申报即可

Q3:合规注销的方法以及如果不合规注销的影响?
A:缴清欠款,完成全部申报包括注销当期申报。
如果之后重新启用店铺,捷克税务局那边对没有合规注销的税号会一直产生累积罚金,达到一定时间会直接联系亚马逊,然后从店铺后台直接扣取罚金。并且公司法人可能会被税务局以及移民局列入失信名单,影响后续一些当地政府事项的审批。

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