财政部副部长：行邮税调降后，总体上不会对跨境电商有影响
109564月9日，国务院新闻办公室举行国务院政策例行吹风会，请财政部副部长邹加怡、国家市场监督管理总局副局长甘霖和国家发展改革委副秘书长周晓飞介绍推进“放管服”改革优化营商环境和调整进境物品进口税有关情况。
首先财政部副部长邹部长介绍了调整进境物品征收行邮税税率有关情况
我介绍一下关于调整进境物品进口税的有关情况。实施更大规模减税是深化供给侧结构性改革的重要举措，也是积极财政政策加力增效的重要方面。习近平总书记强调，减税降费对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用，必须实打实、硬碰硬，让企业和人民群众有实实在在的获得感。克强总理在今年的政府工作报告当中也指出，实施更大规模的减税，普惠性减税和结构性减税并举。
4月3日国务院常务会议决定，从4月9日起，也就是从今天开始，调降进境物品进口税税率。进境物品进口税也就是我们俗称的行邮税。行邮税针对的是个人携带进境的行李和邮递物品的关税、进口环节增值税和消费税合并增收的一种简易的进口税，我们叫行邮税。
行邮税涉及面较广，这次行邮税的下调主要是考虑了两个方面的原则。首先是便民惠民。今年以来，国家出台了一系列的降税措施，为了让降税红利惠及人民群众，贯彻落实以人民为中心的发展理念，这次行邮税的调整重点降低了和人民群众日常生活密切相关的日用消费品的行邮税税率。二是税负公平。为了维持进境物品与进口同类货物的税负公平，行邮税税率应该与同类进口货物的综合税税率大体一致。配合这次增值税改革，行邮税税率也作了相应的调整。
我稍微做一些解释，因为行邮税是对关税、进口环节增值税和消费税合并的一个简易的综合税率，这次我们大规模减税降费，主要是降低了增值税。增值税制造业税率从原来的16%降到了13%，相应的进口环节增值税也相应下降。因此，增值税税率的降低也同样要反映到进境物品进口税，也就是行邮税中，主要是为了保持个人携带的行李和邮递物品与同类进口货物综合税率上的公平。这是调降行邮税的基本逻辑。
具体来说，这次调整包括了两个方面：一是对食品、饮料、药品、纺织品、电器等与人民群众生活密切相关的商品，主要是涵盖在行邮税税目的税目一和税目二中，这两个税目的行邮税税率分别由之前的15%调到13%、25%调到20%，税目一对应的原来是15%的税率，现在调到13%，税目二对应的原来25%的税率，调降到20%，两个税目的降幅分别为13%和20%。
二是为了确保患者能够享受减税红利，与进口药品税收政策保持一致，扩大按较低税率征税的药品范围，对国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品，按照货物税率征税。简单来说，我们在减增值税的时候，对药品采取了力度更大的减税措施，不是从16%减到13%，而是对部分药品，目前包括抗癌药和罕见病药按3%征收进口环节增值税，所以这部分药品的税率比其他制造业商品的增值税税率要低得多。
因此，只要是进口环节增值税按3%征收的药品，行邮税就按照较低的货物税率征税。降低行邮税有利于扩大进口和消费，同时也让人民群众切实得到减费降税的实惠。下一步，我们会会同有关部门抓好组织落实，让人民群众有实实在在的获得感。
记者：“我们注意到，本次行邮税调整仅调降了税目一和税目二的税率，税目三的税率维持50%不变。请问这样做的主要考虑是什么？谢谢。”
这的确是一个比较有意思的问题，行邮税是对个人携带进境的行李，主要是自用物品，还有邮递物品征收的综合税率，包括关税、进口环节增值税和消费税。行邮税的目的主要是为了让征税更加简便，所以对个人携带入境的行李和邮递物品适用行邮税有两个原则，一是自用，进境的目的是自己用，二是合理数量，你带的东西，数量不大，属于合理范围内，对于我国居民旅客个人携带进境的行李物品免税额度为5000元人民币。
这样一种简易税率和一般货物进口的进口环节税有比较大的区别，行邮税是不能一项一项与同类进口货物的税率一一对应，因为进口货物是按税目归类的，每一种货物都有它对应的税率，关税是不一样的。比如你进口面包有一个税率，进口汽车是另外一个税率。行邮税为了征税简便，是一个综合税率，所以它把所有可以通过行邮渠道入境的物品分了三个税目，税目一、税目二和税目三，税目一和税目二主要涉及的是和我们日常生活关联度较大的日常消费品，比如食品、饮料、药品，还有电器、纺织品等，是面向广大消费者的。
税目三涵盖的是一些烟酒，还有贵重首饰和珠宝玉石，高尔夫球及球具等这样一些奢侈品。税目三的行邮税构成中，消费税占的比重比较高，因为它是奢侈品，不是日常生活用品。这次制造业增值税税率从16%减到13%，减3个百分点，对第三类物品行邮税影响相对比较小，因为这档物品进口环节增值税在50%的行邮税税率里面占的比重相对来说比较小，因此对行邮税综合税率相对影响不大。
对于与归入行邮税税目三物品同类货物的综合税率，因增值税的下调它略有下降，但是不同的货物综合税率不同，跨度在20%-150%左右，我们现在对关税、进口环节增值税和消费税合并征收的行邮税税率是50%，仍然在这个跨度里。我们认为，增值税的下降对归入行邮税税目三物品同类货物综合税率的影响不大。同时，这个类别的商品不属于我们鼓励消费的商品类别，因为这一档基本上都是征消费税的，主要是一些奢侈性消费，对日常的人民群众的生活影响不大，也不是我们鼓励消费的方向，所以我们对第三类物品没有采取减税的措施.
记者：“对于调整后的行邮税是否会对跨境电子商务零售进口税收造成影响”?
这个问题简单回答就是不会。总体上说，跨境电商零售进口税收政策的优惠度更高，基础税率更低。跨境电商零售进口税收政策是这样的，它的关税税率暂设为0，进口环节增值税和消费税，暂按法定应纳税额的70%征收。就是说它的关税是暂时免征的，进口环节增值税比一般的进口货物减少了30%，是按70%征收的，消费税也是按70%征收的。
举个例子讲，增值税税率降低后，跨境电商零售进口的增值税税率也降低了，进口货物一般是适用制造业增值税税率的，增值税税率由16%降到13%，电商进口时，交的增值税是在13%的基础上按13%的70%来交，也就是说按9.1%缴纳。行邮税，以第一档为例，现在从15%降到了13%，行邮税就得要交13%。
举个例子，比如你从国外带了一盒饼干，随着行李入境时，如果超出规定的5000元免税额度，需要征税的话，要按13%的税率征税。但是如果你网购一盒饼干，这盒饼干的关税是零，是不征的，如果没有对他征消费税，像一般消费品我们是不征消费税的，他要交的税就只有进口环节增值税，且是按一般进口环节增值税的70%交。那么，网购一盒饼干的税率就是9.1%，是低于行邮税的。所以行邮税调降后，总体上是不会对跨境电商有影响的。当然，个别商品我不敢说，有可能存在特殊情况，造成行邮税比电商零售进口税率还要低。我感觉，这种情况应该不会很多，所以总体上是不会有影响的。
（来源：中国政府网）
