英国VAT增值税申报注册流程及常见问题解答（图文）

做欧洲站的跨境卖家们一定逃不过VAT这关，今天，我们就为大伙带来英国VAT注册流程及常见的问题解答。

英国VAT注册所需材料

1、营业执照

2、 法人身份证

3、 法人身份证明（推荐护照）

4、 税局648文件

英国VAT申报所需材料

1、销售报表

2、 C79

3、 若是零申报，则需零申报函

英国VAT注册流程图

注册VAT分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。今天，只讲英国VAT线上注册方式。

1、进入英国政府网站,https://www.gov.uk/：

2、点击Money and Tax，进入到英国税务局网站(HMRC)然后点击VAT：

3、在列表中找到VAT Registration：

4、这样我们就到下图这注册页面了：

5、点击Next之后我们需要创建一个Gateway账号，以后就是通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意一个账号只能用于一种税种。

6. 创建Gateway账号只需简单填写姓名、eMail、密码等信息（姓名与VAT主体一致，以公司主体注册VAT的，用法人姓名；务必真实）

7、创建完毕，登录账号继续注册VAT，选择税务类型：

这里一共是有四种税务服务可进行在线注册办理的，这里我们选择VAT。

8. 选择主体类型：

根据您的实际情况进行选择，个人注册选择Sole Proprietor，公司注册选择Corporate Body即可。

9. 选择注册VAT原因：

申请VAT原因：Making or intending to make taxable supplies。

10. 接下来提示申请VAT需要提供哪些信息资料，这里我们选择的是个人注册申请，所以要求的资料是对应个人的。

很多人会有疑问，没有英国社保号和纳税编号怎么办?完全没问题，税局给出如下解释：

11. 继续注册，如实完整的填写以下资料：

总结下，所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围，如实填写即可。

12. 开始填写资料，第一项，About you：

勾选“I do not have a National Insurance number”，然后在下面选择China，在Tax identification number那行输入纳税编号。最后一框留空。

13. 这里有个提示，提供纳税编号的需要提供相关证明以及其他证件资料，包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)

14. 继续填写资料，家庭地址信息(Non-UK Address)

提示：每行有27个字符限制，尽量用拼音填写地址;省份可不写;邮编务必填写，可跟在城市后面;

15. Have you lived at this address for lessthan 3 years？

若在此住址居住少于3年，选择Yes，则需要提供上一个居住地址，建议如实填写，或者直接填写身份证上的地址。

16. 联系方式填写，电话号码注意加国际区号86

17.经营活动详情填写，主体名称，相当于店名，可不填。

18. 经营地址，HMRC会以此为通邮地址，建议与住址一致。

确认地址属性，选择No，

19. 确认VAT税务责任人

HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理，但若税务出现问题，如不申报、虚报，则有很大可能被强制要求指定税务代表，税务代表具有连带责任。

20. 确认商业联系方式，HRMC通过你提供的信息与你联系有关申请事宜，建议与个人联系信息一致即可

21. 填写目前在英销售及VAT详情

注意：我们这里作为一个全新的主体申请VAT，上面前两项都选择No,如果您是想补缴过往税款，则可如实填写过去VAT销售情况，只要补缴税款及滞纳金，也是符合税法要求的。至于第三项，若在接下来30天内会产生VAT，则选Yes，选No，需再给确切的时间(不迟于注册生效3个月内纳税)

22. 填写经营信息，注意不能包含标点符号

23. 行业类型，需要行业关键词，选择相关商业类型，

注意：若是申请Flat Rate Scheme，不同经营范围税率是不同的。如何申请，后文有提及。

24. 继续确认信息

25. 如实填写预计销售数据

重要：这里可顺带勾选申请EORI号，EORI可用于进口VAT申报，后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。

这里选择Yes。

然后出现：

确认Yes申请EORI号码。

26. 重要：加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme

注意：使用固定税率年销售额不能超过£150,000，且无法进行进项或进口VAT抵扣。

27. 确认固定税率申报信息

确认固定税率计划实行日期。

28. 确认时间周期、缴款方式

注意：Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等，也可电汇缴税。

29. 确认信息

30. 最后一步，上传相关证件照：

包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)

注意：完成注册后要注意留意HMRC的邮件，及查看挂号信箱，税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下，线上注册6周左右便可完成。注册通过后，税局会把VAT号码信息发送到你的电子邮箱及Gateway Account。

英国VAT计算案例

举个例子：

比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到英国，头程运费总共800元。

货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报（英国税率：20%）需要缴纳VAT多少？

计算公式如下：

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元

进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）*税率 =（10000 + 800 + 700）* 20% = 2300元

销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （90件 * 200元 ）/ （1+20% ）}*20%= 3000元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元

英国VAT注册常见问题答疑

注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果？

真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可 能受到英国税务局 HMRC 包括货物查封，向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结，罚 款在内等不同程度的处罚。

VAT号码的有效性

每个增值税 VAT 号码都是唯一的，如果需要查询一个 VAT 号码的有效性，您可以访 问以下链接，并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用别人的vat税号上传Amazon，或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗？

不可以！首先每一个vat税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。

注：本文转自雨果网，原文来源：英国腾邦会计事务所，内容仅代表作者独立观点，不代表赢商荟立场。如侵权请后台联系进行删除！