香港拟推5%税率，跨境卖家能省近百万？
345香港公司今年有1000万港元应评税利润，5%和现行税率差了98.5万港元。老板最容易犯的错，是先把这笔钱写进预算。
香港拟给重点企业5%利得税，跨境电商能不能用，先别看利润有多少。先看卖货、收款和利润，是否真的由香港公司承担。
政府拟为从事重点产业的个别企业提供5%或半税优惠，拟涵盖总部活动。哪些企业和哪些利润可适用，仍要看最终条例及审批条件。
[香港《2026年施政报告》](https://www.ird.gov.hk/chs/ppr/archives/26091604.htm)
但税率写着5%，不等于现有香港公司自动适用。先算差额，再看资格。这项优惠还没有生效，香港政府计划在年底提交修订条例草案，草案提交后仍须经立法程序，优惠何时生效及具体条件尚未确定。
官方说的“半税”，对法团就是8.25%，它和5%是两档，不是所有获批企业都按5%。
[香港政府说明](https://www.ird.gov.hk/chi/ppr/archives/26100501.htm)
假设它是一家合资格采用现行两级制的香港法团，表里的利润，都是应评税利润，不计一次性税务宽减。现行两级制下，首200万港元按8.25%计，其后按16.5%计。
[香港税务局利得税税率表](https://www.ird.gov.hk/chs/tax/buspft.htm)
为了让你看清差额，我先按全部利润获批5%来算，这不代表现有香港公司一定能拿到这个税率。具体到1000万港元这一档，表中假设全部应评税利润最终均属5%档合资格利润，最终可享优惠的利润范围须以通过后的条例及审批结果为准。
应评税利润 | 现行两级制税额 | 按5%示意税额 | 税额差 |
100万港元 | 8.25万港元 | 5万港元 | 3.25万港元 |
500万港元 | 66万港元 | 25万港元 | 41万港元 |
1000万港元 | 148.5万港元 | 50万港元 | 98.5万港元 |
把三个利润档放在一起，差距就很清楚了，我给你贴出税额对比图。100万、500万和1000万港元利润的税额对比，按全部利润获批5%测算。
实际税率仍要看最终法例和审批结果，利润越高，5%档与现行税率的差额越大。因此更值得先核实资格和合资格利润范围，但账不能只看差额。
100万港元利润对应的差额只有3.25万港元，若要为此调整主体、人员和业务安排，还得把合规和运营成本一并算进去。
首200万按8.25%计，税额是16.5万港元，余下300万税额为49.5万港元。现行两段合计66万港元，按5%示意只需25万，差额41万港元。41万港元已经值得企业认真评估，但不能只盯税率。
我接到这类事，先画清店铺主体、收款主体、库存所在地和利润归属，再判断资金回流路径和备案要求。税率测算要建立在真实业务安排上，谁签约卖货、谁收款、货物在哪里、各主体承担什么职能和风险，都会影响利润归属及后续评估，这才是判断的起点。
首200万仍缴16.5万港元，其余800万对应132万港元税额。现行合计148.5万港元，按5%示意只需50万，相差98.5万港元。
先别把98.5万写进明年预算，它有一个前提，全部1000万港元利润都获批适用5%，这个前提并不轻。
我看这类安排，最先会问香港有没有真实的人、开支、投资和总部活动，公司注册地本身说明不了这些，政府审批看的也是企业规模和性质、规定活动、营运开支、全职雇员、投资计划，以及对香港经济的实质贡献。
[香港政府说明](https://www.ird.gov.hk/chi/ppr/archives/26100501.htm)
只把利润记进香港，税率不会自己降到5%，现行两级制本身也有边界，有关连实体通常只能提名一间适用。
[香港税务局问答](https://www.ird.gov.hk/chs/faq/2tr.htm)
中美港几家公司谁卖货、谁收款都说不清，或者钱留在海外却没想明白怎么回内地，这时候都别急着按5%做预算。先把业务、资金和申报能不能对上看清楚。
还有一个容易忽略的边界，政策目前仍待修例。资格范围、合资格利润和最终实施细节，都要以通过后的法例为准。
