案例说合规 | 跨境电商发展初期财务合规风险及解决方案

不同阶段/规模的跨境电商公司，财务合规的目标以及工作重点不同。根据经验，我们将此划分为三个阶段：

每个阶段财务合规的目标不同，具体内容也不同。今天我们用一个案例先来说说早期阶段的公司可能会遇到哪些问题，以及怎么解决这些问题。

这一案例原型来自我们在杭州的一个客户：三人合伙共同经营跨境电商公司，原本各司其职发展顺利。但是随着规模渐增，也遇到了不少问题。为了方便叙述，以及让大家更容易理解他们之间的关系，我们姑且借用刘备、关羽、张飞三兄弟的大名。看看从零起步到逐渐做大后，他们遭遇了什么，差点关门大吉？

刘备毕业后在杭州做了多年的电商运营，慢慢摸到了一些门道，时间久了也想开一个属于自己的公司。他看准了跨境电商这个机遇，于是找来自己的同事兼好友关羽商量此事。两人一拍即合后，又拉来好友张飞入伙，准备共同成立公司，在亚马逊和shopee卖运动生活类产品。

刘备向同行多番请教，发现注册个人独资公司比注册有限责任公司省钱，因为“个独公司”的企业所得税可以不以“查账征收”方式纳税，以“核定征收”方式纳税，不单省事，还省钱。

但是公司有三个股东，不符合个独公司的成立条件。三人一商量，决定用“股权代持”的办法解决这个问题。

关羽和张飞分别与刘备签署了股权代持协议，至此三人的公司——桃园公司正式成立了。此时桃园公司股权架构如图：

此后，三人以桃园公司的名义在亚马逊等电商平台开了店，并且越开越大。每月的销售收入都有上百万，这些收入经由WF转入股东刘备的个人账户，然后三人再继续用个人账户的钱去采购产品、支付物流、运营等费用：

无论销售或支出，资金完全不经过桃园公司

三人的眼光和运气都不错，赶上了跨境电商的发展黄金期，依法炮制，继续设立了桃园A、桃园B、桃园C……等多个个人独资企业，并用这些公司在电商平台开设了多个店铺，实现了多店经营模式。

三兄弟把桃园系列的多家公司都委托给财务代理公司进行报税。不过这些公司没有流水、也不用记账，税务按照零申报处理。“省”下好多税钱。

因为业务越做越大，收入越来越多，这些收入减掉需要支付的费用后，三人再共同分钱。

不长时间，三人便赚了不少钱。

可是，天有不测风云。

今年初亚马逊封店潮袭来，桃园系列的公司也都被封。一时之间公司的销售回款都被冻结，眼看采购的产品付款期限已到，但是刘备个人的银行卡余额不够付款。由于采购商品的合同是由桃园公司签的，许多上游卖家担心收不回货款，于是便将桃园公司告上法庭，要求还款。

我们都知道，桃园公司是没有流水、账面也看不到收入的。三人还想以此拖延一段时间，另想办法。但是法院竟然判决将刘备及其妻子名下的两套房子查封，用于拍卖抵债。

刘备慌了。问法官：我个人的房产为什么去抵公司的债？何况另一套房是我老婆名下财产，并不是我的。法官亮出了《个人独资企业法》：

看过这两条法律，刘备欲哭无泪，向法官辩称公司是三人所开，债务应由三人共同承担。

但是法官说：按照公司性质及注册信息，公司是你一人独资，我只能按照注册信息来办；至于你与你兄弟之间如何分担，你们再另算吧。

刘备向关羽、张飞二人要钱，可是二人手中也紧，并拿不出钱。谈钱次数多了，兄弟之间的感情也伤了。

刘备心痛不已。可是，屋漏偏逢连夜雨。刘备又接到了银行的电话，说他账上常年有大笔资金进出，且涉及境外，有洗钱嫌疑，暂时冻结其个人账户，说明澄清后再予以解封。

银行的事还没完，刘备又接到了税局的电话。税局说：系统显示，公司股东兼法人账户（即刘备个人账户）长期有个人大额资金进出，但是公司账面却零流水，怀疑公司以个人账户收款并以此逃税漏税。

最后偷逃税一事被坐实，桃园公司面临数百万补缴税金及罚款。好在金额够不上特别巨大，且桃园公司积极配合税局的检查、补缴了税金和罚款，使得刘备躲过了牢狱之灾。否则，他还可能要吃几年牢饭。

此时的刘备恨死了当初“个人独资”公司和“股权代持”的想法，觉着这就是他给自己挖的坑，巨大的坑。但是怨恨归怨恨，问题还是要解决。

刘备思来想去，决定放下芥蒂，仍然找关羽、张飞两人商量对策。兄弟三人虽然闹了不愉快，但是好在都是明白事理的人，于是三人坐下好好聊了聊，他们纷纷感慨这些事纠缠在一起真是剪不断、理还乱，但一时也没头绪该如何解决。

这也难怪他们，毕竟他们的专业和擅长不在此，最后三兄弟决定像当年请诸葛孔明先生出山时一样，这次也找“外援”帮忙。

外援找来后，兄弟三人将他们的情况和盘托出，最后得到了一个“三步走”的锦囊：

这些问题找到解决办法的同时，亚马逊的店铺也逐渐解封，账户里的钱盘活了，及时还清了供应商的欠款，保住了刘备的房子，兄弟三人也误会解除，重回以前。

雨过终于天晴。

还没高兴两天，兄弟三人坐下细细算了笔账，一算又吓一跳——按照这样的“三步走”，风险是没了，成本也高不少——招聘财务每年要几十万、税钱更是大几百万。

兄弟三人又发愁了——这不是一年到头要白忙吗？