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无法清关！面临罚款！欧线自税包税怎么选，美线经常听到要买Bond，这个Bond究竟是指什么？有什么用途！如何购买....

国际物流动态
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2021-04-23 11:36
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TikTok Shop东南亚开年峰会重磅开启，立即了解



很多跨境电商，面对自税清关与包税清关时，总是犹犹豫豫。还有很多做美线的朋友经常会听到美国进口商要买Bond，这个Bond究竟是指什么，有什么用途，如何购买？

那么今天，Mark Lin就为大家简单说一下亚马逊欧洲站自税清关和包税清关的区别。然后在给大家讲解一些美国进口清关所需要的“Bond”。




1
自税清关和包税清关的区别

自税清关

毫无疑问，“自税”就是亚马逊平台或其他电商平台的商家，自行使用自己在欧洲申请的税号（VAT+EORI) ，以此提供给货代作为清关使用；清关后的税金（关税和增值税）， 实报实销给客户。当然，会收取一定的税金预付手续费 （货代提前支付 ），一般是 1%- 3%的税金金额。

包税清关

一些货代在欧洲注册税号（ VAT+EORI)以此提供给客户清关，产生的税金，货代承担，不收取客户。或者一些货代的海外清关代理（or 兄弟姐妹朋友等）提供税号给货代，税金产生后由货代承担，不收取客户税金的成本。货代会在运费和运费附加费上面添加。

欧洲清关，在一定条件下，可以运作清关递延的模式，即进口的VAT（增值税）可以递延缓缴 （不代表不缴）。 

递延合规化情况下，VAT会在最终销售后，缴纳销售VAT （19%- 25%不等，根据每个欧洲国家而定）给当地税局。

清关不递延情况下，VAT会在最终销售后，缴纳销售VAT，然后在每个月或者每个季度商家的税务代表，处理申报VAT的时候，进口VAT会自动退回给卖家。

不管是递延清关，还是不递延清关，最终产品在平台上销售后，都需要缴纳销售VAT给当地国家税局，最终等于只需要缴纳一次给当地税局。

货代公司一般会选择比利时，荷兰等口岸（海运+空运），匈牙利和捷克等东欧国家（ 铁路+卡航），进行递延清关，则没有缴纳进口VAT, 只是缴纳进口关税(Duty)。

趋势

作为电商商家， 不要想着能节省成本， 而选择包税渠道， 免得接下来电商平台或者税局海关追溯商家的进口记录（ 包税，客户没有记录） 或者销售记录。

稳定的物流服务是销售运营的重要环节。因为欧洲亚马逊平台及海关税金已经开始重视某些电商商家的行为，会更加严格把控清关和清关后的销售环节。合规化运作欧洲市场（产品合规化+ 税务合规化）， 虽说成本相对高点， 但专业市场会给到商家一定的专业市场份额。



2
什么是Bond

然后Mark Lin再来和大家详细的讲讲美国进口清关所需要的“Bond”，Bond是美国进口清关必不可少的，没有购买Bond，就相当于没有在美国海关备案，即便发送了ISF，也不能在美国清关进口，甚至还会面临罚款。所以发货前向第一次合作的美国“CNEE收货人”问一下是否购买了BOND。这是非常重要的。

“Bond”由FMC（Federal Maritime Council）美国联邦海事委员会推行，实际是美国进口商向美国海关购买的一种保证金。

美国进口商因某些原因产生罚款时，美国海关就可以在Bond里边扣钱。

美国进口商因故不提领货物且不支付任何费用弃货时，美国海关除了逾期拍卖货物以外，可以向保险公司求偿以支付该货物在美国产生的各项费用（storage堆存费、duties税金等）。



3
Bond的分类

年Bond，在系统里是显示的是“Continuous Bond”，每年只需要购买一次，适用于一年内经常进口货物的进口商。“Continuous Bond”大约一年货值$100,000之内费用是$500。（购买年bond的无须另购买ISF Bond）

单次Bond（简称STB），在系统里面显示的是“Single Transaction”，对于存在倾销风险的货物，美国海关会要求购买单次Bond以规避税收损失风险。“Single Transaction”最低$50一票，每超过货值$1000，增加$5。ISF bond货值$100,000之内费用最低是$90一票。（购买单次Bond需要另购买ISF Bond）



从以上可以看出，单独一次性的BOND的费用不如按年购买BOND的划算，所以大部分公司都是按(年BOND)购买。但是如果存在倾销风险的货物商品，美国海关或清关公司会要求买单次BOND以规避税收损失风险。



4

Bond的用途


根据美国海关法规，进口Bond是为了确保法律法规所规定的义务的履行。主要目的是保证进口关税和税款的支付，以及确保对所有美国进口商品通关管理法律法规的遵守。如果不购买BOND，就等于没在美国海关备案，即使ISF十项内容是正确的,也不会被海关接受，到时会清不了关，同样也会面临罚款。

Bond使用者需同意下列条款:

1. 同意及时支付关税、税款和相关费用。

2. 同意提供单据和证明。

3. 同意重运输商品。

4. 同意纠正任何不符合通关条款规定之处。

5. 同意检查商品。



5
Bond的申请

 1.申请“Bond”的文件：

(1) CBP Form 301 (第一页), CBP Form 301 (第二页)。
(2) bond application(BOND申请表)。
(3) CBP Form 5106 (if applicable)。
(4) any other documents (比如POA/Power Of Attorney报关委托书、partnership papers等。

目前请只提交一份CBP Form 301第一页的扫描件即可，其它文件暂不需要，税收部门预计未来会要求提交所有说明文件。


2.如何提交：

所有文件扫描成分辨率不高于300的TIF格式，所有文档合并为一个邮件附件发到cbp.bondquestions@cbp.dhs.gov。

如办理流程或特殊申请等常规问题直接咨询(317) 614-4880 或邮件发往cbp.bondquestions@dhs.gov。

如果Bond申请被拒绝，可拨Reject Team的语音邮箱(317) 614-4881，接收更正申请文件的传真是(317) 298-1042。



6
Bond的清关方法

出口到美国的货物既可以用美国收货人（Consignee）的名义清关，也可以用发货人（Shipper）的名义清关。

以收货人（Consignee）的名义清关：

这种清关方式，由美国收货人（Consignee）提供POA（即Power of Attorney 委托书）给货代的美国代理，同时需要用美国收货人（Consignee）的Bond。

以发货人（Shipper）的名义清关：

这种清关方式，由发货人（Shipper）提供POA给货代，货代再转给美国代理，由美国代理帮助发货人（Shipper）在美国办理进口商海关登记号（Importer Record of no.)同时需要发货人（Shipper）购买Bond。

无论用哪一种清关方式，美国收货人（Consignee）都必须提供税号Tax ID(也叫做IRS NO.）才能清关。


Mark Lin 建议朋友们根据实际情况选择Bond的类型并提前购买好，或者与收货人确认对方的进口商抬头是否已经购买，或者委托货代进行购买。希望以上对大家能有所帮助。如果大家还有什么问题，来扫一扫底下的二维码，一起交流交流吧。



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2021-04-23 11:36
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很多跨境电商，面对自税清关与包税清关时，总是犹犹豫豫。还有很多做美线的朋友经常会听到美国进口商要买Bond，这个Bond究竟是指什么，有什么用途，如何购买？

那么今天，Mark Lin就为大家简单说一下亚马逊欧洲站自税清关和包税清关的区别。然后在给大家讲解一些美国进口清关所需要的“Bond”。




1
自税清关和包税清关的区别

自税清关

毫无疑问，“自税”就是亚马逊平台或其他电商平台的商家，自行使用自己在欧洲申请的税号（VAT+EORI) ，以此提供给货代作为清关使用；清关后的税金（关税和增值税）， 实报实销给客户。当然，会收取一定的税金预付手续费 （货代提前支付 ），一般是 1%- 3%的税金金额。

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清关不递延情况下，VAT会在最终销售后，缴纳销售VAT，然后在每个月或者每个季度商家的税务代表，处理申报VAT的时候，进口VAT会自动退回给卖家。

不管是递延清关，还是不递延清关，最终产品在平台上销售后，都需要缴纳销售VAT给当地国家税局，最终等于只需要缴纳一次给当地税局。

货代公司一般会选择比利时，荷兰等口岸（海运+空运），匈牙利和捷克等东欧国家（ 铁路+卡航），进行递延清关，则没有缴纳进口VAT, 只是缴纳进口关税(Duty)。

趋势

作为电商商家， 不要想着能节省成本， 而选择包税渠道， 免得接下来电商平台或者税局海关追溯商家的进口记录（ 包税，客户没有记录） 或者销售记录。

稳定的物流服务是销售运营的重要环节。因为欧洲亚马逊平台及海关税金已经开始重视某些电商商家的行为，会更加严格把控清关和清关后的销售环节。合规化运作欧洲市场（产品合规化+ 税务合规化）， 虽说成本相对高点， 但专业市场会给到商家一定的专业市场份额。



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什么是Bond

然后Mark Lin再来和大家详细的讲讲美国进口清关所需要的“Bond”，Bond是美国进口清关必不可少的，没有购买Bond，就相当于没有在美国海关备案，即便发送了ISF，也不能在美国清关进口，甚至还会面临罚款。所以发货前向第一次合作的美国“CNEE收货人”问一下是否购买了BOND。这是非常重要的。

“Bond”由FMC（Federal Maritime Council）美国联邦海事委员会推行，实际是美国进口商向美国海关购买的一种保证金。

美国进口商因某些原因产生罚款时，美国海关就可以在Bond里边扣钱。

美国进口商因故不提领货物且不支付任何费用弃货时，美国海关除了逾期拍卖货物以外，可以向保险公司求偿以支付该货物在美国产生的各项费用（storage堆存费、duties税金等）。



3
Bond的分类

年Bond，在系统里是显示的是“Continuous Bond”，每年只需要购买一次，适用于一年内经常进口货物的进口商。“Continuous Bond”大约一年货值$100,000之内费用是$500。（购买年bond的无须另购买ISF Bond）

单次Bond（简称STB），在系统里面显示的是“Single Transaction”，对于存在倾销风险的货物，美国海关会要求购买单次Bond以规避税收损失风险。“Single Transaction”最低$50一票，每超过货值$1000，增加$5。ISF bond货值$100,000之内费用最低是$90一票。（购买单次Bond需要另购买ISF Bond）



从以上可以看出，单独一次性的BOND的费用不如按年购买BOND的划算，所以大部分公司都是按(年BOND)购买。但是如果存在倾销风险的货物商品，美国海关或清关公司会要求买单次BOND以规避税收损失风险。



4

Bond的用途


根据美国海关法规，进口Bond是为了确保法律法规所规定的义务的履行。主要目的是保证进口关税和税款的支付，以及确保对所有美国进口商品通关管理法律法规的遵守。如果不购买BOND，就等于没在美国海关备案，即使ISF十项内容是正确的,也不会被海关接受，到时会清不了关，同样也会面临罚款。

Bond使用者需同意下列条款:

1. 同意及时支付关税、税款和相关费用。

2. 同意提供单据和证明。

3. 同意重运输商品。

4. 同意纠正任何不符合通关条款规定之处。

5. 同意检查商品。



5
Bond的申请

 1.申请“Bond”的文件：

(1) CBP Form 301 (第一页), CBP Form 301 (第二页)。
(2) bond application(BOND申请表)。
(3) CBP Form 5106 (if applicable)。
(4) any other documents (比如POA/Power Of Attorney报关委托书、partnership papers等。

目前请只提交一份CBP Form 301第一页的扫描件即可，其它文件暂不需要，税收部门预计未来会要求提交所有说明文件。


2.如何提交：

所有文件扫描成分辨率不高于300的TIF格式，所有文档合并为一个邮件附件发到cbp.bondquestions@cbp.dhs.gov。

如办理流程或特殊申请等常规问题直接咨询(317) 614-4880 或邮件发往cbp.bondquestions@dhs.gov。

如果Bond申请被拒绝，可拨Reject Team的语音邮箱(317) 614-4881，接收更正申请文件的传真是(317) 298-1042。



6
Bond的清关方法

出口到美国的货物既可以用美国收货人（Consignee）的名义清关，也可以用发货人（Shipper）的名义清关。

以收货人（Consignee）的名义清关：

这种清关方式，由美国收货人（Consignee）提供POA（即Power of Attorney 委托书）给货代的美国代理，同时需要用美国收货人（Consignee）的Bond。

以发货人（Shipper）的名义清关：

这种清关方式，由发货人（Shipper）提供POA给货代，货代再转给美国代理，由美国代理帮助发货人（Shipper）在美国办理进口商海关登记号（Importer Record of no.)同时需要发货人（Shipper）购买Bond。

无论用哪一种清关方式，美国收货人（Consignee）都必须提供税号Tax ID(也叫做IRS NO.）才能清关。


Mark Lin 建议朋友们根据实际情况选择Bond的类型并提前购买好，或者与收货人确认对方的进口商抬头是否已经购买，或者委托货代进行购买。希望以上对大家能有所帮助。如果大家还有什么问题，来扫一扫底下的二维码，一起交流交流吧。



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