2023年香港公司记账报税新政：解读时间点与资料需求，应对零申报细则调整
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每年4月，香港公司迎来了税务局发出的税表，标志着在香港成立企业的企业主们需要开始繁琐的记账报税工作。自2023年4月1日起，香港税务局实施了新规，不再接受零申报，而是要求与审计报告一同递交。
在这一新政策下，香港公司的报税难度有了一定的提升。为了帮助大家更好地应对，小Jude特地为大家详细解读了关于2023年香港公司记账报税的关键时间点和必备资料。让我们一同了解，确保您的企业在新政策下顺利完成报税流程。
香港公司报税时间节点
1、新成立的香港公司报税时间
在成立后的18个月内，公司可以自行选择年结日，一旦收到首份年度利得税表，必须在3个月内完成报税表的申报。
例如:2023月11月24日成立的香港公司，在2025月4月30日为自成立日起的第18个月，报税周期为2023月11月24日至2025月4月30日， 并在2025年5月10日收到利得税申报(以税表上标注的日期为准)， 那么必须按税表上面的提示在3个月内完成报税表的申报，即在8月9日前完成递交审计报告和利得税税表。
2、非新成立的香港公司报税时间
非新成立的香港公司以第一次做账周期起，每隔12个月报税一次。大多数公司通常在每年的4月份收到税表，收到税表后需在一个月内完成报税表的申报。
例如:上期的做账周期为2022月1月1日至2022月12月31日，那么随后的做账周期为2023年1月1日-2023年12月31日，并在2024年1月10日收到利得税申报(以税表上标注的日期为准)，那么必须按税表上面的提示在1个月内完成报税表的申报，即在2月9日前完成递交审计报告和利得税税表。
3、香港公司税表申请延期规定
根据公司不同的结账日，可申请延期的时间存在差异。具体的延期申请日期如下，取决于税表的类型：
如果公司在上一年进行了审计，税务局通常会顺延截止日期。无论公司是否主动申请延期，系统会默认截止日期为最后期限。逾期未提交税表将导致罚款。
以下为利得税税表样式
▼
香港公司做账报税资料清单
自2023年4月1日起，香港公司在提交利得税表时必须附带由香港核数师签字的审计报告，即使公司的报表显示零申报，也要提交审计报告作为税务申报的佐证材料。
（一）正常运营香港公司审计资料清单
1、公司基本资料
如果是首次进行审计，提供公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程。
如果不是首次审计，提供上一年度的商业登记证、NAR1、公司章程以及变更文件（如有）。
如果补回之前年度做审计，提供从成立日起至今的所有公司文件，包括公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程、NAR1、变更文件等。
2、银行单据
银行月结单。
所有月结单上有关进支的每笔收付款通知书、存款单或支票存根，包括做账的次年度的头1-2个月的月结单。
3、票据
购销部分
销售部分：提供所有本公司出具的销售发票（invoice）和合同。
采购部分：提供所有开立本公司的购货发票（invoice）和合同。
费用部分
提供各项费用的收据或发票，如办公费、电话费、运费、速递费、差旅费、车船费、交际费、广告费等。
对于工资费用，需提供员工工资合同、员工签收单以及员工身份证。注意：香港的税收政策中有薪俸税，年薪不超过13.2万港币时免交个人所得税。
租金费用，提供租赁合同或协议、收据或发票。
固定资产
提供购买时的发票或收据，如办公设备、汽车、房产等。
投资相关文件
4、当期的财务报表
（二）审计流程
主动做审计(没有收到税表)
▼
收到利得税税表后做审计
▼
香港公司报税税率
1、香港公司利得税制度
香港公司的利得税采用两级制税率，分别为8.25%和16.5%。在盈利金额低于200万港元的范围内，利得税按8.25%计算；而盈利金额超出200万港元的部分，则按照16.5%的税率计算。
2、香港利得税2022/2023年度免税额度
在2022/2023年度，香港公司可享受一次性宽减100%的利得税，每宗个案免税额度上限为6,000港元。
香港税务局近年来
实行的利得税宽减政策
（自2016/17课税年度起）
▼
注：不同年度的税率和免税额度或有所不同，具体以税务局官方政策为准
香港公司做账报税注意事项
1、香港公司纳税申报流程的主动性
香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发放的利得税表并不表示免除记账报税责任。在纳税申报期内，香港公司有责任主动完成相关纳税申报工作。
为确保顺利运营，建议正常运营的香港公司提前准备相关资料进行账务审计，而不必等待收到利得税表。如果没有每年按时进行账务审计，而是在收到税表后一个月内提交是不够时间。因此，提前准备相关资料并按时进行账务审计显得十分重要。
2、税务局评税及亏损处理
香港公司在递交税表和会计报告后，税务局将在三个月内完成评税。若确认公司出现亏损或无利润，税务局将发出无需缴税的通知函，并将亏损额度留存，可在下一年进行抵扣。
3、利得税税表的处理
利得税税表由税局主动发放，通常由香港秘书公司代收。若公司未收到税表，需要主动代申领，并在需要的情况下提前告知相关部门。这有助于确保公司按时获得必要的税务文件。
香港公司务必在规定时间内完成报税，逾期或未报税将面临不同程度的惩罚，从轻微罚款到严重的股东列入黑名单、冻结银行账户、不良信用记录，甚至影响出入境等。
鉴于报税是一项繁琐而复杂的任务，需要充足的时间来梳理公司的资金流。考虑到香港会计所需要排期进行审计报告，因此越早处理，时间就会更加充裕。对于需要记账报税的企业，欢迎咨询聚德，我们将为您量身定制一个合适的解决方案。
每年4月，香港公司迎来了税务局发出的税表，标志着在香港成立企业的企业主们需要开始繁琐的记账报税工作。自2023年4月1日起，香港税务局实施了新规，不再接受零申报，而是要求与审计报告一同递交。
在这一新政策下，香港公司的报税难度有了一定的提升。为了帮助大家更好地应对，小Jude特地为大家详细解读了关于2023年香港公司记账报税的关键时间点和必备资料。让我们一同了解，确保您的企业在新政策下顺利完成报税流程。
香港公司报税时间节点
1、新成立的香港公司报税时间
在成立后的18个月内，公司可以自行选择年结日，一旦收到首份年度利得税表，必须在3个月内完成报税表的申报。
例如:2023月11月24日成立的香港公司，在2025月4月30日为自成立日起的第18个月，报税周期为2023月11月24日至2025月4月30日， 并在2025年5月10日收到利得税申报(以税表上标注的日期为准)， 那么必须按税表上面的提示在3个月内完成报税表的申报，即在8月9日前完成递交审计报告和利得税税表。
2、非新成立的香港公司报税时间
非新成立的香港公司以第一次做账周期起，每隔12个月报税一次。大多数公司通常在每年的4月份收到税表，收到税表后需在一个月内完成报税表的申报。
例如:上期的做账周期为2022月1月1日至2022月12月31日，那么随后的做账周期为2023年1月1日-2023年12月31日，并在2024年1月10日收到利得税申报(以税表上标注的日期为准)，那么必须按税表上面的提示在1个月内完成报税表的申报，即在2月9日前完成递交审计报告和利得税税表。
3、香港公司税表申请延期规定
根据公司不同的结账日，可申请延期的时间存在差异。具体的延期申请日期如下，取决于税表的类型：
如果公司在上一年进行了审计，税务局通常会顺延截止日期。无论公司是否主动申请延期，系统会默认截止日期为最后期限。逾期未提交税表将导致罚款。
以下为利得税税表样式
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香港公司做账报税资料清单
自2023年4月1日起，香港公司在提交利得税表时必须附带由香港核数师签字的审计报告，即使公司的报表显示零申报，也要提交审计报告作为税务申报的佐证材料。
（一）正常运营香港公司审计资料清单
1、公司基本资料
如果是首次进行审计，提供公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程。
如果不是首次审计，提供上一年度的商业登记证、NAR1、公司章程以及变更文件（如有）。
如果补回之前年度做审计，提供从成立日起至今的所有公司文件，包括公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程、NAR1、变更文件等。
2、银行单据
银行月结单。
所有月结单上有关进支的每笔收付款通知书、存款单或支票存根，包括做账的次年度的头1-2个月的月结单。
3、票据
购销部分
销售部分：提供所有本公司出具的销售发票（invoice）和合同。
采购部分：提供所有开立本公司的购货发票（invoice）和合同。
费用部分
提供各项费用的收据或发票，如办公费、电话费、运费、速递费、差旅费、车船费、交际费、广告费等。
对于工资费用，需提供员工工资合同、员工签收单以及员工身份证。注意：香港的税收政策中有薪俸税，年薪不超过13.2万港币时免交个人所得税。
租金费用，提供租赁合同或协议、收据或发票。
固定资产
提供购买时的发票或收据，如办公设备、汽车、房产等。
投资相关文件
4、当期的财务报表
（二）审计流程
主动做审计(没有收到税表)
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收到利得税税表后做审计
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香港公司报税税率
1、香港公司利得税制度
香港公司的利得税采用两级制税率，分别为8.25%和16.5%。在盈利金额低于200万港元的范围内，利得税按8.25%计算；而盈利金额超出200万港元的部分，则按照16.5%的税率计算。
2、香港利得税2022/2023年度免税额度
在2022/2023年度，香港公司可享受一次性宽减100%的利得税，每宗个案免税额度上限为6,000港元。
香港税务局近年来
实行的利得税宽减政策
（自2016/17课税年度起）
▼
注：不同年度的税率和免税额度或有所不同，具体以税务局官方政策为准
香港公司做账报税注意事项
1、香港公司纳税申报流程的主动性
香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发放的利得税表并不表示免除记账报税责任。在纳税申报期内，香港公司有责任主动完成相关纳税申报工作。
为确保顺利运营，建议正常运营的香港公司提前准备相关资料进行账务审计，而不必等待收到利得税表。如果没有每年按时进行账务审计，而是在收到税表后一个月内提交是不够时间。因此，提前准备相关资料并按时进行账务审计显得十分重要。
2、税务局评税及亏损处理
香港公司在递交税表和会计报告后，税务局将在三个月内完成评税。若确认公司出现亏损或无利润，税务局将发出无需缴税的通知函，并将亏损额度留存，可在下一年进行抵扣。
3、利得税税表的处理
利得税税表由税局主动发放，通常由香港秘书公司代收。若公司未收到税表，需要主动代申领，并在需要的情况下提前告知相关部门。这有助于确保公司按时获得必要的税务文件。
香港公司务必在规定时间内完成报税，逾期或未报税将面临不同程度的惩罚，从轻微罚款到严重的股东列入黑名单、冻结银行账户、不良信用记录，甚至影响出入境等。
鉴于报税是一项繁琐而复杂的任务，需要充足的时间来梳理公司的资金流。考虑到香港会计所需要排期进行审计报告，因此越早处理，时间就会更加充裕。对于需要记账报税的企业，欢迎咨询聚德，我们将为您量身定制一个合适的解决方案。
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