电商老板，遇到英【查税】了吗？
7771很久没更了.....
至于这两年老狼都干了什么，以后我会另写一篇来讲解😄
今天来聊一聊VAT里面卖家最关心的问题了，查税！这也是比较容易导致关店风险的税务问题，没有之一。
先说明一下， 英国和德国税局有着截然不同的办事风格处事逻辑
英国整体办事讲规矩（礼貌），但效率低下，好处是容错率相对较高，卖家有啥不懂的也能直接问税局进行沟通，坏处是整个过程比较漫长，一般从开case到结案至少是4个月左右的时间多则一年一年半也是常有的事。
反观德国就完全不同了，通常开case直接寄信给到代理，信中直接指出你的问题，然后让你解释，最后留下一句话给你：意思是如果你不回复我们， 那我们就直接出评估报告你照着交钱就好了。
限期一个月内回复，注意：回复的专业度要求比较高， 需要
逻辑严谨，
审计过程清晰
单证材料齐全
才会被受理或者说是接受。否则税局还是直接给你出评估报告让你直接交钱。前后1-2个月 收钱结案。
坏处显而易见，那就是留给你的处理当前库存的时间非常有限，因为出评估报告后税局很快就会发信通知平台执行关店。
闲话不多说，进入本篇的主题，咱们先讲讲英国HMRC的查税。
首先看下整体流程，然后咱们根据流程进一步展开说说各种卖家遇到的情况，以及应对建议：
1. 邮件沟通授权--建立1对1的沟通渠道
2. 应收账款清缴（非固定流程，不是每个case都有这步）
3. 审计的基础材料收集
4. 补充业务相关材料收集：以3的基础延伸，这一步是根据报告中实际的业务情况来展开
5. 审计- 根据你的真实数据核算出你应缴的 - 你往期申报实际交的=你还需要补缴的
6. 审计结果（VAT assessment）核准- 你对这个补缴税金的结果是否有异议，如果有 一般限你在30天内提出异议并给出理论以及证据作为支撑，如果没有则进入视你为默认接受该结果
7. 确认税金-同步进入罚金和滞纳金评估环节-这一步一般跟税局没啥可聊的了，HMRC会根据前面几个步骤里面你的配合程度，以前低报的故意程度来判定你的情节严重性，给出一般3-5个点的滞纳金以及7-15, 16-30和30-70三个档的罚金。
8. HMRC 系统入账-把欠税金，滞纳金以及罚金录入税局的收款系统，等待你的支付（补充：分期付款方案如果需要在第7步就要向税局提出，这样税局才能将分期方案执行到第8步中）
9. 结案通知
以上，是HMRC查税的标准化流程，执行的团队是
HMRC online-compliance-check team, 需要注意的是自2021年1月英国开始执行代扣代缴之后，衍生出了中国卖家退税的需求增加，当HMRC对退税存在疑问的时候，也会执行小规模的查税，准确的说是核验申报是否正确以及核验进项真实性。这个主要由TRUCE部门执行，由于退税的需求增加后续逐渐HMRC有扩编的现象，会有一些个人名义的officer来查退税，不会有具体部门编制 通常邮箱是个人名字+@hmrc.gov.co.uk 核查步骤与上述大致相同，区别是审计范围仅限于四个季度或1-2个季度，并重点关注的是你申请退税的进项凭证。
基于上述各环节，简单展开讲下：
1. 很多卖家在授权这块就给税局跟代理整懵了 不明白到底要干啥，简单来说就是税局要确定一个case跟进的联系人，可以是你的代理，也可以是你自己。确认的内容是一个邮箱，确认的形式可以是在HMRC的系统内更新联络人邮箱或者是手动填写的VAT484授权函（见下图，打印-填写-签字-扫描通过邮件回传给税局）
多说一句，联络人可以是你的代理，但这不意味着你的代理有义务或有能力提供此项服务给你，毕竟报税就是一张表几个数字照抄点下鼠标或者是API接入税局报税端口传送几个数字而已。基于上述的查税流程以及复杂程度，应该也有一个基本的概念了，所以，一年不到一千几百来块的申报服务费，远不足以支撑你的代理全程提供上述的服务。
2. 这步不是每个case都会有，如果你的case遇到这个情况，这说明你的VAT在税局的收款系统内存在待结清的应收账款。这种情况可以理解为你的信用卡还有欠款没结清。原因通常是以下几种情况（按可能性从高到低排序），
a. 你申报了没交钱 解决方式：这种你可以拿着代理给的申报回执和你自己的支付凭证一笔一笔的核对.
b. 排除了a的可能性之后，就是你这些支付凭证里面存在没有转款成功的情况，意思就是你以为你付成功了，实际上这笔税金在 第三方支付平台-三方平台委托的出纳银行-税局收款的银行 这中间卡住了 俗称挂账，这就得找支付平台去核实， 核实起来比较麻烦。希望大家不要遇到这种情况。核实结果如果是阴性，则再往下看c, 如果是阳性，首先找三方支付来解决， 使其支付成功或原路退回， 支付成功了 就给凭证让税局查验，原路退回了就再支付一遍，然后把凭证给税局解释一下。
c. 如果以上情况都不是，那么可以考虑让代理联系下税局确认具体原因了。至于各位的代理是否有能力提供这项服务（无论是否收费）就另当别论了。 当然，如果你具备足够的英文沟通能力，准备至少3个小时左右的时间 一直一直刷这个链接
https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs/contact/vat-enquiries
或许能刷到咨询窗口，然后向officer陈述你的问题，碰上个负责的办事员就能解答你的疑问 然后该交钱交钱，该申诉的申诉。
3. 税局要啥给啥， 一般通用的模板见截图（这两步也是决定步骤6-7的评级的关键）
这里解释一下VAT workings，很多卖家都不太理解这是啥。
简单来说就是让税局理解 你每个季度申报的销售税是怎么算出来的，比如 你的VAT交易报告，这个是数据来源，然后你怎么筛选里面的订单最终申报给税局的VAT，发货地收货地，远程销售阈值，汇率，反向征税的订单等等。平台代扣以前的规则可以参考这篇--你们的欧洲VAT税金真的算对了吗
基本这时候你就发现你的代理根本说不清他们怎么算的，然后你也不知道每次报的那个数是怎么来的。如果实在对不上，你就告诉HMRC你没保存这项记录，sorry。因为即使我遇到这问题 也需要可能好几个小时才能对的出那个数，这还只是一个季度的数，所以投入产出不高，不必太纠结在这块。至于技巧性回复可以让税局从轻处罚，有一定的套路，但归根结底也是个运气问题，得碰上心善的审计员才好使。
另一方面，如果你认为这里有操作空间，比如你觉得修改过后的VAT报告发给税局 还能让税局不发现。的确有可行性，但这是一个极其复杂的部分，而非仅仅改下销售报告删掉几行数据就能逃过HMRC的法眼。所以说如果小规模欠税（5万镑以内基本不适用，因为投入产出比严重不足，且风险相对较高）我的建议是别动那心思了。道理很简单：
if you're good at something, never do it for free.
如果我一顿输出能让你瞒天过海少交十来万给税局， 试问有谁能只收几千块来帮你干这事？
当然，如果你怀揣着死马当活马医的心态，仍有一定概率能够通过，但希望不大，而一旦被发现，HMRC会对你发出灵魂拷问，同时最后的罚金也会有一个质的飞跃。
其次，讲下这个骚操作的风险： 这里说的风险主要在于HMRC 的确有权限从亚马逊直接获取你的数据，只是他们不到万不得已不会这么干，因为这会涉及HMRC要投入一定的行政和法务成本来执行此事，而最终能不能收回这成本的概率可能不到10%（仅根据我司处理过的案件来进行的统计概率，仅供参考）
4. 这一步是基于上一步你给到的数据进行延伸的。 简单来说就是HMRC会通过你上一步给的数据来分析你的业务，然后要求对不明确的销售或库存转出的部分进行一个数据填充。
比如
FC transfer 的采购价格
MFN order 注意：中国直发的不算税 但前提是你得有办法证明物流轨迹
MCF 销售价格
5&6 这个很好理解 比如同样的数据 税局算出你应该交 100英镑，结果你当时申报只报了80镑， 那么差的这20镑就是你还需要交的， 也是7里面的罚金和滞纳金的基础。这里多说一句，HMRC部分审计员其实是挺狡猾的，在我们处理的很多case中，发下他们会合理的利用卖家对VAT的各项税法规则的理解不全面而算多税金，本质上也是利用了信息不对等。这就考验卖家或者是你代理的水平了。这部分是可以据理力争的，但前提是你得看得懂税局怎么算的才行。如果看不懂，我建议卖家不要拿出对付供应商的谈判套路来对付税局。因为利益关系并不对等。
7. 这个同样可以参考你的银行信用卡，假设你连续两个月逾期了没还款， 罚金滞纳金都会跟着滚，时间越久，雪球就越大。不过好在HMRC这块相对比较良心，一般只采用一个罚款标准和利息标准， 目的也是为了减少这中间的沟通成本，主要目的还是把你欠的税钱给追回来。
8. 交钱了事， 这里主要讲下分期的事， 如果欠税金额有压力，但是卖家又还是决定保留这个账号继续做大做强，可以向HMRC提出分期付款的请求，但这会有小额的利息，很少。一般就1-2个点的样子。分期的方案见下图
3个要素
·总额
·期数
·付款周期
一般金额较低的1个W以内（英镑）税局可能只会接受为期半年的一个分期方案。这里比较灵活，卖家可以给出一个方案 如果HMRC不接受 也会明确告诉你 然后你再做调整即可，多说一句，这个管理分期的部门最近半年不知道出了什么变故似乎和查税的团队脱钩了，很多近期的case走到分期之后往往好几个月都没有什么进度，这时候你就不得不电话去联系税局来跟进了。因为发邮件根本不回的。
9. 结案
HMRC会通过邮件正式的通知你本案已结 见截图 如果是参与了分期的 要等最后一期付完了才会结案
写在最后，英国查税其实从2017年就开始了且被查目标是随机性质的，没有规律可循。随着规模逐渐扩大，流程、审计的逻辑也一直在迭代更新，发展至今已经是一套非常成熟的体系了，足以应对中国卖家各种业务情况以及逃税情况。所以处理查税case中卖家仍需保持足够的敬畏心，积极应对。 对于大家看完这篇文章依然有所疑惑的小伙伴，欢迎添加二维码找我司同事咨询。
很久没更了.....
至于这两年老狼都干了什么，以后我会另写一篇来讲解😄
今天来聊一聊VAT里面卖家最关心的问题了，查税！这也是比较容易导致关店风险的税务问题，没有之一。
先说明一下， 英国和德国税局有着截然不同的办事风格处事逻辑
英国整体办事讲规矩（礼貌），但效率低下，好处是容错率相对较高，卖家有啥不懂的也能直接问税局进行沟通，坏处是整个过程比较漫长，一般从开case到结案至少是4个月左右的时间多则一年一年半也是常有的事。
反观德国就完全不同了，通常开case直接寄信给到代理，信中直接指出你的问题，然后让你解释，最后留下一句话给你：意思是如果你不回复我们， 那我们就直接出评估报告你照着交钱就好了。
限期一个月内回复，注意：回复的专业度要求比较高， 需要
逻辑严谨，
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才会被受理或者说是接受。否则税局还是直接给你出评估报告让你直接交钱。前后1-2个月 收钱结案。
坏处显而易见，那就是留给你的处理当前库存的时间非常有限，因为出评估报告后税局很快就会发信通知平台执行关店。
闲话不多说，进入本篇的主题，咱们先讲讲英国HMRC的查税。
首先看下整体流程，然后咱们根据流程进一步展开说说各种卖家遇到的情况，以及应对建议：
1. 邮件沟通授权--建立1对1的沟通渠道
2. 应收账款清缴（非固定流程，不是每个case都有这步）
3. 审计的基础材料收集
4. 补充业务相关材料收集：以3的基础延伸，这一步是根据报告中实际的业务情况来展开
5. 审计- 根据你的真实数据核算出你应缴的 - 你往期申报实际交的=你还需要补缴的
6. 审计结果（VAT assessment）核准- 你对这个补缴税金的结果是否有异议，如果有 一般限你在30天内提出异议并给出理论以及证据作为支撑，如果没有则进入视你为默认接受该结果
7. 确认税金-同步进入罚金和滞纳金评估环节-这一步一般跟税局没啥可聊的了，HMRC会根据前面几个步骤里面你的配合程度，以前低报的故意程度来判定你的情节严重性，给出一般3-5个点的滞纳金以及7-15, 16-30和30-70三个档的罚金。
8. HMRC 系统入账-把欠税金，滞纳金以及罚金录入税局的收款系统，等待你的支付（补充：分期付款方案如果需要在第7步就要向税局提出，这样税局才能将分期方案执行到第8步中）
9. 结案通知
以上，是HMRC查税的标准化流程，执行的团队是
HMRC online-compliance-check team, 需要注意的是自2021年1月英国开始执行代扣代缴之后，衍生出了中国卖家退税的需求增加，当HMRC对退税存在疑问的时候，也会执行小规模的查税，准确的说是核验申报是否正确以及核验进项真实性。这个主要由TRUCE部门执行，由于退税的需求增加后续逐渐HMRC有扩编的现象，会有一些个人名义的officer来查退税，不会有具体部门编制 通常邮箱是个人名字+@hmrc.gov.co.uk 核查步骤与上述大致相同，区别是审计范围仅限于四个季度或1-2个季度，并重点关注的是你申请退税的进项凭证。
基于上述各环节，简单展开讲下：
1. 很多卖家在授权这块就给税局跟代理整懵了 不明白到底要干啥，简单来说就是税局要确定一个case跟进的联系人，可以是你的代理，也可以是你自己。确认的内容是一个邮箱，确认的形式可以是在HMRC的系统内更新联络人邮箱或者是手动填写的VAT484授权函（见下图，打印-填写-签字-扫描通过邮件回传给税局）
多说一句，联络人可以是你的代理，但这不意味着你的代理有义务或有能力提供此项服务给你，毕竟报税就是一张表几个数字照抄点下鼠标或者是API接入税局报税端口传送几个数字而已。基于上述的查税流程以及复杂程度，应该也有一个基本的概念了，所以，一年不到一千几百来块的申报服务费，远不足以支撑你的代理全程提供上述的服务。
2. 这步不是每个case都会有，如果你的case遇到这个情况，这说明你的VAT在税局的收款系统内存在待结清的应收账款。这种情况可以理解为你的信用卡还有欠款没结清。原因通常是以下几种情况（按可能性从高到低排序），
a. 你申报了没交钱 解决方式：这种你可以拿着代理给的申报回执和你自己的支付凭证一笔一笔的核对.
b. 排除了a的可能性之后，就是你这些支付凭证里面存在没有转款成功的情况，意思就是你以为你付成功了，实际上这笔税金在 第三方支付平台-三方平台委托的出纳银行-税局收款的银行 这中间卡住了 俗称挂账，这就得找支付平台去核实， 核实起来比较麻烦。希望大家不要遇到这种情况。核实结果如果是阴性，则再往下看c, 如果是阳性，首先找三方支付来解决， 使其支付成功或原路退回， 支付成功了 就给凭证让税局查验，原路退回了就再支付一遍，然后把凭证给税局解释一下。
c. 如果以上情况都不是，那么可以考虑让代理联系下税局确认具体原因了。至于各位的代理是否有能力提供这项服务（无论是否收费）就另当别论了。 当然，如果你具备足够的英文沟通能力，准备至少3个小时左右的时间 一直一直刷这个链接
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3. 税局要啥给啥， 一般通用的模板见截图（这两步也是决定步骤6-7的评级的关键）
这里解释一下VAT workings，很多卖家都不太理解这是啥。
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基本这时候你就发现你的代理根本说不清他们怎么算的，然后你也不知道每次报的那个数是怎么来的。如果实在对不上，你就告诉HMRC你没保存这项记录，sorry。因为即使我遇到这问题 也需要可能好几个小时才能对的出那个数，这还只是一个季度的数，所以投入产出不高，不必太纠结在这块。至于技巧性回复可以让税局从轻处罚，有一定的套路，但归根结底也是个运气问题，得碰上心善的审计员才好使。
另一方面，如果你认为这里有操作空间，比如你觉得修改过后的VAT报告发给税局 还能让税局不发现。的确有可行性，但这是一个极其复杂的部分，而非仅仅改下销售报告删掉几行数据就能逃过HMRC的法眼。所以说如果小规模欠税（5万镑以内基本不适用，因为投入产出比严重不足，且风险相对较高）我的建议是别动那心思了。道理很简单：
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如果我一顿输出能让你瞒天过海少交十来万给税局， 试问有谁能只收几千块来帮你干这事？
当然，如果你怀揣着死马当活马医的心态，仍有一定概率能够通过，但希望不大，而一旦被发现，HMRC会对你发出灵魂拷问，同时最后的罚金也会有一个质的飞跃。
其次，讲下这个骚操作的风险： 这里说的风险主要在于HMRC 的确有权限从亚马逊直接获取你的数据，只是他们不到万不得已不会这么干，因为这会涉及HMRC要投入一定的行政和法务成本来执行此事，而最终能不能收回这成本的概率可能不到10%（仅根据我司处理过的案件来进行的统计概率，仅供参考）
4. 这一步是基于上一步你给到的数据进行延伸的。 简单来说就是HMRC会通过你上一步给的数据来分析你的业务，然后要求对不明确的销售或库存转出的部分进行一个数据填充。
比如
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MFN order 注意：中国直发的不算税 但前提是你得有办法证明物流轨迹
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5&6 这个很好理解 比如同样的数据 税局算出你应该交 100英镑，结果你当时申报只报了80镑， 那么差的这20镑就是你还需要交的， 也是7里面的罚金和滞纳金的基础。这里多说一句，HMRC部分审计员其实是挺狡猾的，在我们处理的很多case中，发下他们会合理的利用卖家对VAT的各项税法规则的理解不全面而算多税金，本质上也是利用了信息不对等。这就考验卖家或者是你代理的水平了。这部分是可以据理力争的，但前提是你得看得懂税局怎么算的才行。如果看不懂，我建议卖家不要拿出对付供应商的谈判套路来对付税局。因为利益关系并不对等。
7. 这个同样可以参考你的银行信用卡，假设你连续两个月逾期了没还款， 罚金滞纳金都会跟着滚，时间越久，雪球就越大。不过好在HMRC这块相对比较良心，一般只采用一个罚款标准和利息标准， 目的也是为了减少这中间的沟通成本，主要目的还是把你欠的税钱给追回来。
8. 交钱了事， 这里主要讲下分期的事， 如果欠税金额有压力，但是卖家又还是决定保留这个账号继续做大做强，可以向HMRC提出分期付款的请求，但这会有小额的利息，很少。一般就1-2个点的样子。分期的方案见下图
3个要素
·总额
·期数
·付款周期
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9. 结案
HMRC会通过邮件正式的通知你本案已结 见截图 如果是参与了分期的 要等最后一期付完了才会结案
写在最后，英国查税其实从2017年就开始了且被查目标是随机性质的，没有规律可循。随着规模逐渐扩大，流程、审计的逻辑也一直在迭代更新，发展至今已经是一套非常成熟的体系了，足以应对中国卖家各种业务情况以及逃税情况。所以处理查税case中卖家仍需保持足够的敬畏心，积极应对。 对于大家看完这篇文章依然有所疑惑的小伙伴，欢迎添加二维码找我司同事咨询。
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