山海图科技：印尼年底报税如何抵扣和退税

马上到十二月份，2020年就这么过去了，每个企业都要进行企业所得税申报，如何才能合理合规少交税，这里我们来盘点一下。

计算如下 ：

48亿印尼盾内的部分：(48/80)*20*12.5%=1.5亿印尼盾

超出48亿印尼盾的部分：(32/80)*20*25%=2亿印尼盾

合计：3.5亿印尼盾

如果你去税务局缴这么多税，那就亏大了，根据规定企业日常缴纳的PPH21（个人所得税）和PPH21（服务所得税）可以抵扣。

已知：A公司2019年全年累计缴纳PPH21是0.8亿印尼盾，PPH23是1亿印尼盾。

最终A公司2019年企业所得税为：3.5-0.8-1=1.7亿印尼盾。

重点提示！很多公司日常财务不规范，不申报个税，对于票据管理不到位，到年底了才想起来如何少交税，这种情况很难处理，做好日常财税基本工作是非常重要的。

规范进项成本，减少利润降低企业所得税

第二个案例我们来举电商的案例，B公司是一家贸易公司，从事从中国进口小商品和电子产品到印尼销售，主要销售渠道是电商平台，快到年底了发现公司销售额很高，成本却少得可怜，需要交很高的企业所得税。这种情况在电商企业很普遍，造成这样的原因有以下几点：

1、进口不正规，进入印尼的很多商品需要取得本地认证，企业不懂这些，只要能进来哪管有没有证，卖了再说。这类货没票、没海关单据，也就是常说的灰清，到底灰到啥程度你自己想吧！这就造成了很多货没有进项发票。

2、以前都是零售批发现金交易，根本不走公司账户，税务部门很难取证，除非去仓库抓。现在通过网络销售，所有的销售记录都在，资金也是通过公司账户。税务部门想调查很简单，直接调取平台交易记录即可。

3、以前卖家销售额并不大，一年下来也就一两百万，今年疫情加速了电商的发展，印尼本地制造业受到影响，中国卖家一下业务额就起来了。销售额小的时候没人管你，一旦超过48亿印尼盾那税务局就很可能会关注你。

遇到这种情况我们只能建议尽快补票据和合同，否则会面临高额的企业所得税，很有可能辛辛苦苦挣的钱还不够缴税。有朋友可能会说大不了我用印尼员工的身份开个人店铺来卖，如果这样那就更不值得了，电商平台上的店铺也是很值钱的，你好不容易把销量口碑做起来了，回头再降级成个人店铺，这就是捡了芝麻丢了西瓜，电商平台未来一定是花大力气扶植企业店铺、品牌公司。

做好买卖规划，及时抵扣增值税

第三个案例介绍一下增值税抵扣，印尼跟中国前些年一样有一般纳税人的说法，要想开增值税发票需要申请PKP资格。印尼增值税不区分贸易或者服务，增值税率统统确定为10%，这点和中国货物类13%增值税、服务类6%增值税不太一样。印尼不区分货物和服务，只要有票据就能抵扣，这点倒是很灵活很人性化。印尼的增值税抵扣是有一定期限，超过三个月就不能抵扣，这点比较坑人，国际贸易周期比较长，分销也需要时间，很多公司因为这个原因做不了抵扣。这点中国就很人性化，在北京增值税可以一直留着做抵扣，即使跨年也没问题。