日本VAT明年生效！跨境卖家深陷成本困局

亚马逊卖家需注册日本消费税号

继欧盟税改之后，日本也将迎来税改！

自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（JCT）“合规发票留存制度”改革将开始正式生效。

值得一提的是，日本税改不算低频。

自2014年实现消费税增税税率由5%提高到8%之后，日本消费税税率提高至10%的计划曾被两次延期，2019年10月消费税税率正式由8%提高到10%。

亚马逊日本站提到，自2023年10月1日起，合规发票需要具有卖家的日本消费税注册号（（JCT注册号），以便买家可以申请JCT进项抵扣并查看他们减免的税额。

改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家JCT注册号以便买家可以进行税务抵扣。

为此，亚马逊提醒卖家按照要求，在规定时间内注册税号并上传到后台。

日本消费税 (JCT)，英语全称为JapaneseConsumption Tax，是消费者在购买商品时缴纳的一种税。对于企业购买行为，买家可以从应缴纳给税务局的税款中扣除，JCT可以理解为日本版VAT增值税。

根据公告，并非所有的亚马逊卖家都需要注册JCT税号。

当符合以下任一条件时，亚马逊卖家就需要成为JCT纳税实体，有义务按规定注册税号并缴税。

卖家在基准期内的应税销售额超过1000万日元；卖家在当前基准期内的应税销售额不超过1000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1000万日元；卖家的公司注册资本金在1000万日元以上。

公告显示，基准期是指纳税期限前的两个基准年，基准年的起始月取决于卖家的公司类型。日本公司基准年通常是4月至次年3月；中国公司基准年通常是1月至12月。

至于JCT税号注册途径，亚马逊卖家有自行注册和第三方税务服务商两种途径。自2021年10月起，日本国税厅已开始受理JCT注册号申请。

此外，卖家也可在亚马逊后台中，咨询亚马逊服务提供商网络（SPN）中的第三方税务服务商进行JCT注册号申请。

全球税改潮早已开始

提到税改，不得不提一下2021年7月生效的欧盟税改。

自2021年7月1日起，27个欧盟国家/地区将对电子商务销售实施新的增值税规则，所有进口电子商务包裹无论价值多少均需缴纳增值税，此前价值不超过22欧的进口小包裹免除增值税的规则不再适用。

此外，欧盟境内远程销售的现有起征额弃用，早期欧盟境内各国起征额不同，新起征额统一调为1万欧元，即年销售超过1万欧就需要注册当地国家VAT，适用于欧盟全境。

值得一提的是，在欧盟税改生效前，英国于2021年1月正式脱离欧盟，英国税局随之调整政策，要求电商平台代扣代缴部分产品的增值税。自2021年1月起，亚马逊开始代收代缴英国站VAT税，即20%的税率。

在英国脱欧与欧盟税改生效前的一两年，全球就已迎来税改潮，2018年甚至被 “全球税改年”，随后几年各国税收制度仍在不断更新迭代。

2018年，美国、德国、日本等主流市场国家以及马来西亚、肯尼亚、印度等新兴市场的国家均有提到要对电商税费做出调整。

印度政府宣布上调包括空调、冰箱、洗衣机、鞋类、行李箱等在内的19类产品进口关税；肯尼亚加征进口产品关税，对进口原材料和生产资料税率为0%，进口半成品税率为10%，进口产成品税率为25%；印尼则对1147种的进口消费品征收7.5%至10%的进口关税，高于此前的2.5%至7.5%。

此外，从2020年6月1日起，亚马逊墨西哥税改也正式生效。

全球新冠疫情加大了各国的财政压力，合规经营已经成为跨境电商行业发展的必然趋势，跨境电商企业需要加强合规能力建设，这也将有利于改善行业的竞争秩序。

税改影响企业出海

如同国内直播电商行业的发展正经历由野蛮生长过渡到合规经营时代，跨境电商处于迅猛发展的同时，也受到了政府和法规的约束。

税改，不仅意味着税务合规化，还影响着卖家、平台/独立站、物流商等各个角色对应的税务成本、商业模式等。

从整个大环境来看，税改代表着地方政府想借此调整产业结构，尤其是在新冠疫情蔓延的背景下刺激消费需求，以带动地方经济发展。

而在新冠疫情还未褪去的背景下，全球供应链受阻以致海运费上涨，亚马逊等跨境电商平台为降本提效将部分压力转移至卖家，对平台卖家而言无疑是雪上加霜。

单从企业经营成本来看，税改也意味着卖家将面临运营成本上升的压力。

有专家指出，任何一个海外市场税务政策的调整，都会在不同程度上影响中国出口企业的运营，其中，最主要的影响当属出口产品的竞争力。

比如说，税务成本的提升，出海产品失去价格优势进而影响竞争力，利润空间也会被大大削减，甚至关乎出海企业的存亡。

于此来说，相关企业在成本结构与内控机制方面，必须要有新的适应与改革的能力。

在此忧虑下，不少中小卖家因清理过剩备货、加速资金回笼而低价甩卖库存，加剧市场竞争、影响行业整体利润率的同时，逐渐在与资金和供应链方面更有优势和经验的头部卖家的比拼中败下阵来，相继离场。

经过2021年亚马逊等封店风波影响，多平台布局俨然成为卖家分散风险的有效策略。

2022年开始，全世界又开始对跨境电商收增值税，目前比较受关注的市场是日本和欧洲，这两个市场规模占全球电商规模的比例不低。