小型电子商务卖家需要了解的有关经济联系的信息
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不久前，小型电子商务卖家在销售税方面处于一个相当不错的位置，因为他们通常只需要在他们有实体存在的州征收销售税。但时代变了。
今天，州外企业有义务在任何有经济联系法的州注册——每个州都有销售税。
继续阅读以了解有关经济关系及其如何影响您的业务的更多信息。
什么是经济纽带？
“Nexus”是指州与企业之间的联系，允许州对企业征税。经济关联法将销售税征收义务基于公司在一个州的经济活动，例如销售量和/或交易数量。
当企业最初开始通过互联网销售时，联系本质上必须是物理的；只有在企业与该州有某种实际联系的情况下，该州才能要求企业注册销售税。
尽管许多州希望对远程销售（即在该州没有实体存在的企业进行的销售）征税，但他们无权这样做。
当美国最高法院推翻 South Dakota v. Wayfair, Inc. 案（2018 年 6 月 21 日）中的实体存在规则时，情况发生了变化。
该案例集中在2016 年的经济联系法上，该法对任何在上一个或当前日历年中的州外卖家征收销售税义务：
销售有形个人财产、电子转移财产或交付到南达科他州的服务的总收入超过 100,000 美元；或者
进行了 200 次或更多的有形个人财产、电子转移财产或服务的单独销售，以交付到南达科他州。
令许多人惊讶的是，最高法院做出了有利于国家的裁决。它裁定关联可以完全基于州外公司与州的虚拟和经济联系。尽管实体存在仍会在每个州与销售税触发销售税关系，但这不再是必需的。
Wayfair 改变了一切
Wayfair 的决定代表了各州乃至整个企业的翻天覆地的变化。尽管通常缓慢地接受这种规模的变化，但各州做出了决定并采取了行动。
在木槌落下后不到两周，夏威夷、缅因州和佛蒙特州开始根据他们等待的经济关联法对远程零售商征税。在年底之前，大约还有 20 个州正在加强经济联系。
到 2020 年底，佛罗里达州和密苏里州是仅有的两个没有制定经济关联法的销售税州；经济联系甚至被阿拉斯加的一些司法管辖区采用，它没有全州范围的销售税，但允许地方政府征收地方销售税。特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州或俄勒冈州不征收销售税。
佛罗里达州于 2021 年 4 月颁布了经济联系，并开始要求州外卖家在此后不久即 2021 年 7 月 1 日征收和缴纳销售税。最后一个下降的州是密苏里州，该州将于 2023 年 1 月 1 日开始执行经济联系。Show-Me 州是该国最复杂的本地销售和使用税制之一，需要时间做好准备。
因此，所有征收销售税的州现在都有经济联系法。然而，并非所有的经济联系法都是一样的。
您需要了解的有关经济关系的知识，以免自己陷入困境
如果您向不同州的消费者销售产品，则需要了解以下内容：
经济联系门槛因州而异。
如果您的所有销售均免税，则经济关系法可能会影响您。
经济关联法并非一成不变。
1. 经济关联法因州而异。
所有经济关联法均基于该州的经济活动征收销售税。除此之外，每个州的经济联系法都是独一无二的。
不同的日期。生效日期为 2018 年 7 月 1 日至 2023 年 1 月 1 日。加利福尼亚州于 2019 年 4 月 1 日开始对远程销售征税；德克萨斯州于 2019 年 10 月 1 日开始生效。纽约的生效日期只是“立即”在 Wayfair 裁决之后，即 2018 年 6 月 21 日。
不同的门槛和评估期。每个州都为在该州几乎没有业务的公司提供例外，但每个州使用不同的经济关联门槛。
继南达科他州之后，许多州的销售额或交易量达到 100,000 美元或 200 笔交易的门槛，华盛顿特区和波多黎各领土也是如此。如果一年内您在这些州的销售额低于 100,000 美元或交易量低于 200，则您可能不会触发经济关系。一年的销售额超过 100,000 美元或交易超过 200 笔，您可能会这样做。
包括佛罗里达州和堪萨斯州在内的几个州有 100,000 美元的销售门槛，但没有交易门槛。阿拉巴马州的销售额门槛为 250,000 美元。加利福尼亚州和德克萨斯州的门槛为 500,000 美元，而纽约的门槛为 500,000 美元和 100 笔交易。
在衡量某个州的销售额时，您需要考虑该州的评估期。许多州使用当前或前一个日历年，但阿拉巴马州仅计算前一个日历年的销售额，而纽约州使用前四个销售税季度，由州定义。
您还需要知道要计算哪些销售额，因为每个州在阈值中包括不同类型的销售额。在确定是否达到佛罗里达州的门槛时，您应该只计算实际交付到该州的有形个人财产的应税销售额。然而，在计算马萨诸塞州的门槛时，您应该计算有形个人财产和服务的应税和免税销售额。
这份针对各州的经济关联法指南提供了特定于州的阈值详细信息。
2. 经济关联法可能会影响您，即使您的所有销售均免税。
由于许多州将商品和/或服务的免税销售纳入其经济关联阈值，因此即使您不进行任何应税销售，经济关联也会影响您。
大约 40 个州将有形个
人财产的免税销售纳入其经济关联门槛，超过 25 个州包括免税服务。在某些州，不包括批发交易；在其他情况下，转售财产是。
即使您不征收销售税，您也可能需要注册销售税许可证，使用免税或转售证书验证您的销售，并提交退货。因此，如果您曾经认为经济关系不会影响您，请再想一想。
3. 经济关联法并非一成不变。
使事情变得更复杂的是，各州可以并且确实像任何其他销售税法一样修改其经济关系法。事实上，由于对远程销售征税相对较新，而且由于许多州急于制定经济联系，这些法律在过去三年中发生了相当大的变化。
例如，科罗拉多州、缅因州、北达科他州、华盛顿州和威斯康星州在一段时间后取消了交易门槛。亚利桑那州的销售门槛从 2019 年的 200,000 美元开始，到 2020 年降至 150,000 美元，并从 2021 年起稳定在 100,000 美元。纽约的门槛向另一个方向移动：它从销售额 300,000 美元和 100 笔交易开始，然后增加到 500,000 美元销售额和 100 笔交易。
华盛顿在该法律首次生效超过 18 个月后将转售纳入其经济关联门槛。康涅狄格州在门槛上增加了服务，但取消了州外零售商定期或系统地在该州进行销售的要求。
几个州还扩大了与其他税收的经济联系。例如，华盛顿有商业和职业 (B&O) 税的经济联系标准，而德克萨斯有特许经营税的经济联系标准。除了销售税外，州外卖家可能还要支付阿肯色州、印第安纳州、北卡罗来纳州和其他州的某些费用。
电子商务的一大好处是您可以接触到全国乃至全世界的客户。缺点之一是您可以在拥有客户的任何州建立经济联系，这意味着您可能必须向税务部门登记，对应税销售征税，验证免税销售，以及提交和汇出销售和使用纳税申报表时间。
实现合规的第一步是了解经济关系。第二个是确定你最有可能建立它的地方。
不久前，小型电子商务卖家在销售税方面处于一个相当不错的位置，因为他们通常只需要在他们有实体存在的州征收销售税。但时代变了。
今天，州外企业有义务在任何有经济联系法的州注册——每个州都有销售税。
继续阅读以了解有关经济关系及其如何影响您的业务的更多信息。
什么是经济纽带？
“Nexus”是指州与企业之间的联系，允许州对企业征税。经济关联法将销售税征收义务基于公司在一个州的经济活动，例如销售量和/或交易数量。
当企业最初开始通过互联网销售时，联系本质上必须是物理的；只有在企业与该州有某种实际联系的情况下，该州才能要求企业注册销售税。
尽管许多州希望对远程销售（即在该州没有实体存在的企业进行的销售）征税，但他们无权这样做。
当美国最高法院推翻 South Dakota v. Wayfair, Inc. 案（2018 年 6 月 21 日）中的实体存在规则时，情况发生了变化。
该案例集中在2016 年的经济联系法上，该法对任何在上一个或当前日历年中的州外卖家征收销售税义务：
销售有形个人财产、电子转移财产或交付到南达科他州的服务的总收入超过 100,000 美元；或者
进行了 200 次或更多的有形个人财产、电子转移财产或服务的单独销售，以交付到南达科他州。
令许多人惊讶的是，最高法院做出了有利于国家的裁决。它裁定关联可以完全基于州外公司与州的虚拟和经济联系。尽管实体存在仍会在每个州与销售税触发销售税关系，但这不再是必需的。
Wayfair 改变了一切
Wayfair 的决定代表了各州乃至整个企业的翻天覆地的变化。尽管通常缓慢地接受这种规模的变化，但各州做出了决定并采取了行动。
在木槌落下后不到两周，夏威夷、缅因州和佛蒙特州开始根据他们等待的经济关联法对远程零售商征税。在年底之前，大约还有 20 个州正在加强经济联系。
到 2020 年底，佛罗里达州和密苏里州是仅有的两个没有制定经济关联法的销售税州；经济联系甚至被阿拉斯加的一些司法管辖区采用，它没有全州范围的销售税，但允许地方政府征收地方销售税。特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州或俄勒冈州不征收销售税。
佛罗里达州于 2021 年 4 月颁布了经济联系，并开始要求州外卖家在此后不久即 2021 年 7 月 1 日征收和缴纳销售税。最后一个下降的州是密苏里州，该州将于 2023 年 1 月 1 日开始执行经济联系。Show-Me 州是该国最复杂的本地销售和使用税制之一，需要时间做好准备。
因此，所有征收销售税的州现在都有经济联系法。然而，并非所有的经济联系法都是一样的。
您需要了解的有关经济关系的知识，以免自己陷入困境
如果您向不同州的消费者销售产品，则需要了解以下内容：
经济联系门槛因州而异。
如果您的所有销售均免税，则经济关系法可能会影响您。
经济关联法并非一成不变。
1. 经济关联法因州而异。
所有经济关联法均基于该州的经济活动征收销售税。除此之外，每个州的经济联系法都是独一无二的。
不同的日期。生效日期为 2018 年 7 月 1 日至 2023 年 1 月 1 日。加利福尼亚州于 2019 年 4 月 1 日开始对远程销售征税；德克萨斯州于 2019 年 10 月 1 日开始生效。纽约的生效日期只是“立即”在 Wayfair 裁决之后，即 2018 年 6 月 21 日。
不同的门槛和评估期。每个州都为在该州几乎没有业务的公司提供例外，但每个州使用不同的经济关联门槛。
继南达科他州之后，许多州的销售额或交易量达到 100,000 美元或 200 笔交易的门槛，华盛顿特区和波多黎各领土也是如此。如果一年内您在这些州的销售额低于 100,000 美元或交易量低于 200，则您可能不会触发经济关系。一年的销售额超过 100,000 美元或交易超过 200 笔，您可能会这样做。
包括佛罗里达州和堪萨斯州在内的几个州有 100,000 美元的销售门槛，但没有交易门槛。阿拉巴马州的销售额门槛为 250,000 美元。加利福尼亚州和德克萨斯州的门槛为 500,000 美元，而纽约的门槛为 500,000 美元和 100 笔交易。
在衡量某个州的销售额时，您需要考虑该州的评估期。许多州使用当前或前一个日历年，但阿拉巴马州仅计算前一个日历年的销售额，而纽约州使用前四个销售税季度，由州定义。
您还需要知道要计算哪些销售额，因为每个州在阈值中包括不同类型的销售额。在确定是否达到佛罗里达州的门槛时，您应该只计算实际交付到该州的有形个人财产的应税销售额。然而，在计算马萨诸塞州的门槛时，您应该计算有形个人财产和服务的应税和免税销售额。
这份针对各州的经济关联法指南提供了特定于州的阈值详细信息。
2. 经济关联法可能会影响您，即使您的所有销售均免税。
由于许多州将商品和/或服务的免税销售纳入其经济关联阈值，因此即使您不进行任何应税销售，经济关联也会影响您。
大约 40 个州将有形个
人财产的免税销售纳入其经济关联门槛，超过 25 个州包括免税服务。在某些州，不包括批发交易；在其他情况下，转售财产是。
即使您不征收销售税，您也可能需要注册销售税许可证，使用免税或转售证书验证您的销售，并提交退货。因此，如果您曾经认为经济关系不会影响您，请再想一想。
3. 经济关联法并非一成不变。
使事情变得更复杂的是，各州可以并且确实像任何其他销售税法一样修改其经济关系法。事实上，由于对远程销售征税相对较新，而且由于许多州急于制定经济联系，这些法律在过去三年中发生了相当大的变化。
例如，科罗拉多州、缅因州、北达科他州、华盛顿州和威斯康星州在一段时间后取消了交易门槛。亚利桑那州的销售门槛从 2019 年的 200,000 美元开始，到 2020 年降至 150,000 美元，并从 2021 年起稳定在 100,000 美元。纽约的门槛向另一个方向移动：它从销售额 300,000 美元和 100 笔交易开始，然后增加到 500,000 美元销售额和 100 笔交易。
华盛顿在该法律首次生效超过 18 个月后将转售纳入其经济关联门槛。康涅狄格州在门槛上增加了服务，但取消了州外零售商定期或系统地在该州进行销售的要求。
几个州还扩大了与其他税收的经济联系。例如，华盛顿有商业和职业 (B&O) 税的经济联系标准，而德克萨斯有特许经营税的经济联系标准。除了销售税外，州外卖家可能还要支付阿肯色州、印第安纳州、北卡罗来纳州和其他州的某些费用。
电子商务的一大好处是您可以接触到全国乃至全世界的客户。缺点之一是您可以在拥有客户的任何州建立经济联系，这意味着您可能必须向税务部门登记，对应税销售征税，验证免税销售，以及提交和汇出销售和使用纳税申报表时间。
实现合规的第一步是了解经济关系。第二个是确定你最有可能建立它的地方。
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