法国“小额包裹税”3月1日生效：四种申报场景全解析，算错HS编码可能面临退运风险

2026年3月1日，备受关注的法国“小额包裹税”（Taxe petit colis, TPC）正式生效。这项针对来自欧盟以外、价值低于150欧元商品包裹的税收，被视为法国政府遏制廉价商品涌入、保护本土商业的重要举措。

对于依赖Shein、Temu、AliExpress等跨境电商平台销售的卖家而言，这不仅是成本结构的调整，更是一次合规能力的考验。据统计，法国市场这类小额包裹中，高达97%的商品来自中国，对卖家产生了不小影响。本文将为您系统梳理这项政策的核心要点，并针对不同卖家身份提供详细的合规申报路径。

这项名为“小包裹税”（Taxe petit colis， 简称TPC）的政策已于2026年3月1日正式生效。其法律依据为2026年财政法案第82条。征税对象是来自欧盟以外国家、申报价值低于150欧元的商品包裹。征税标准为按商品品类（即HS6编码）区分，每类商品征收2欧元税款。该政策适用于法国本土、摩纳哥、瓜德罗普、马提尼克、留尼汪等地区。作为例外，私人之间邮寄的、非商业性质的礼物，只要价值不超过45欧元，可获豁免。申报程序适用H7简化报关程序。

1. 税收性质：独立于VAT的临时性措施

TPC是一项独立于关税和增值税（VAT）的临时性税收。根据法国经济部官网信息，该税将执行至2026年底，或被预计于2026年7月1日实施的欧盟统一税（每件3欧元）所取代。

2. 核心计算规则：按品类而非按包裹

这是卖家最容易误解的一点。税收的计算单位是“按商品品类（HS6编码）”，而非“按包裹”或“按件”。

计算公式：
在一个价值低于150欧元的包裹内，每出现一个不同的HS6编码品类，就需缴纳2欧元税款。如果多个商品属于同一个HS6编码，则只收取一次2欧元。

举例说明：
假设一个包裹里有：

• 3件T恤（HS编码：610910，同一品类）

• 1条裤子（HS编码：620342，不同品类）

那么：

• T恤作为一个品类：缴纳2欧元

• 裤子作为另一个品类：缴纳2欧元

• 总计应缴税款：4欧元

3. 适用范围与例外

适用地区：

• 法国本土

• 摩纳哥

• 瓜德罗普

• 马提尼克

• 留尼汪

不适用地区：

• 法属圭亚那

• 马约特

• 圣马丁

豁免情形：

• 私人之间邮寄的、非商业性质的礼物

• 价值不超过45欧元

• 报关单上清晰注明“礼物”或“非商业用途”

4. 费用承担方

原则上由卖家或电商平台支付，但最终可能通过商品价格转嫁给消费者。如果卖家未使用IOSS且无法国VAT，则由收件人直接向法国邮政支付。

您的申报方式完全取决于您的税务注册状态。核心在于是否使用IOSS（Import One-Stop Shop，欧盟进口一站式服务平台）以及在哪个国家注册。

场景一：已注册IOSS，且拥有法国IOSS号码

✅ 操作最便捷

您只需通过IOSS平台，与增值税（VAT）一并申报和缴纳此笔税款。务必在电子报关数据中正确提供您的法国IOSS号码，法国邮政将直接放行，不会再向收件人收费。

关键动作：

• 确保IOSS号码在报关数据中准确无误

• 通过IOSS平台按期申报缴纳

场景二：已注册IOSS，但持有的是非法国IOSS号码（例如其他欧盟国家的IOSS）

⚠️ 需要额外在法国本地登记

您必须在法国企业手续单一窗口（Guichet unique de formalités d'entreprises）进行注册，以便单独申报和缴纳这笔税款。虽然法国邮政不参与此过程的收费，但您仍需履行在法国的申报义务。

关键动作：

• 在法国企业手续单一窗口完成注册

• 单独申报并缴纳TPC税款

场景三：未使用IOSS，但持有法国增值税号（VAT）

📊 通过月度增值税申报缴纳

您需要在每月的增值税申报中，通过专门的附件来申报并支付这笔税款。

关键动作：

• 在月度VAT申报中添加TPC申报附件

• 确保申报数据与包裹实际内容一致

场景四：其他情况（未使用IOSS，也无法国VAT，或直接面向消费者的B2C/C2C）

📦 由收件人承担

在这种情况下，法国邮政会直接联系收件人（通常通过短信或邮件），收取增值税和2欧元税款后才会安排派送。

作为卖家，您虽然无需直接向法国政府申报，但务必：

• 提供准确的收件人联系方式（手机号、邮箱）

• 提前告知收件人可能需要支付的额外费用

• 否则可能导致包裹无法投递或被退回

1. 私人礼物豁免有条件

如果您通过私人渠道寄送非商业包裹，请务必在报关单上清晰注明“礼物”或“非商业用途”，且价值不超过45欧元。但请注意，频繁寄送或商业性质的包裹不适用此豁免。

2. 欧盟统一税已在路上

这只是一个开始。从2026年7月1日起，欧盟将取消150欧元以下货物的关税豁免，对大多数低价值商品征收每件3欧元的固定关税。这意味着，您的合规准备需要具备更长远的眼光。

法国“小额包裹税”的落地，标志着跨境电商低价值商品“免税红利时代”的终结。对于卖家而言，这既是挑战也是机遇——率先完成合规体系建设的卖家，将在新一轮洗牌中占据先机。

无论您是自发货卖家还是平台卖家，建议尽快：

1. 梳理现有商品HS编码体系

2. 评估成本影响并制定价格策略

3. 根据自身情况选择适合的申报路径

4. 密切关注7月欧盟统一税的政策动态