Amy第31期-奥地利VAT税务详解
8534Amy第31期-奥地利VAT税务详解
分享的主要内容：
目录
1.关于奥地利及国民特点
2.奥地利经济及电子商务概况
3.亚马逊对奥地利税号的要求
4.奥地利注册条件及注册资料
5.关于VAT证书及申报
6.奥地利常见问题解答
1.关于奥地利及国民特点
关于奥地利
➢ 奥地利共和国，简称“奥地利”（Austria），2018年人均GDP约为51708美元，预计2019年将达到52474美元
➢ 880万人口
➢ 最主要的种族是奥地利人（81％）
➢ 官方语言是德语
奥地利国民特点
➢ 奥地利是欧洲最舒适但同时也是物价最贵的国家之一
➢ 节俭的奥地利人是习惯性的工作狂
➢ 一半的奥地利男性和30%的女性超重
➢ 世界公认维也纳咖啡是最著名的“奥地利咖啡”之一
2.奥地利经济及电子商务概况
奥地利经济
奥地利地处欧洲中心，是欧洲重要的交通枢纽，经济发展较快，经济增长速度高于欧盟平均水平。奥地利的工业特点是国有化程度高。
旅游业：旅游业发达。2017年接待游客过1.44亿人次，其中外国游客1.06亿人次。
服务业：服务业占比比较适中，在金融危机和经济衰退过程中，奥地利经济表现了较强的抗风险能力，在经济复苏过程中，表现也强于其它大部分欧盟成员国。
外贸：对外贸易在经济中占重要地位。2010年国内生产总值：2840亿欧元；人均国内生产总值：39100欧元。
奥地利电子商务概况
奥地利人都是受过良好教育的高收入劳动者，注重点放在产品的质量属性和利益，强调其价值。
奥地利有75％的人使用智能手机，笔记本电脑和平板电脑的使用率分别为78％和35％。
2019年，电子商务市场的收入将达8.78亿美元，到2023年市场规模为115.26亿美元。
奥地利网购总额在10年内增长了2倍，现有60%的奥地利人会在网上购物。奥地利最受欢迎的产品类别是服装和体育用品。41%的奥地利人每年至少会网购一次这类产品。
网购电子产品的男性消费者达40%，而女性只有16%。奥地利女性更热衷于在网上购买化妆品和身体护理品，该比例达42%。
欧洲电子现状
电子商务从其增加规模来说几乎是主导的。根据统计，全球12%的零售商都是电商，预计在2021年其规模将增长至17.5%。
据奥地利《标准报》报道, 奥地利互联网普及率高达84%，在过去的12个月，奥地利至少有380万人有过一次以上的网上购物行为，网购行为中有62%购买了服装；55%通过网络
安排旅游和度假；49%网购了书籍和电子读物；38%网购了各类活动的门票；只有15%的人通过网络购买食品。
欧洲线上品类销量变化
增长最快的行业：
➢ 超市（图中浅蓝色线）
➢ 游戏（图中深蓝色线）
➢ 在线药房（图中紫红色线）
➢ 办公用品（图中绿色线）
疫情期间，受影响最大的行业：
➢ 时装（图中灰色线）
➢ 家居用品和装饰（图中深蓝色线）
➢ 旅游（图中浅蓝色线）
➢ 餐饮业（未在图中）
欧洲畅销产品
扫地机器人， 割草机器人
LED 节能灯泡
L形游戏电脑桌
精油香薰机
厨房电子秤
无线电子类热销产品：移动电源，行车记录仪，运动耳机，蓝牙音箱和充电线
服装：热销产品：飞行员款太阳眼镜、塑形内衣、紧身胶带、平口袜、腰带和斜挎包
运动热销产品：跑步机， 瑜伽垫， 测心率和卡路里的运动手环、杠铃、自行车灯
3C数码产品：手机充电线，多功能转换器，无线鼠标，移动硬盘
美妆：面膜， 吹风机，化妆刷套装， 指甲油+美甲仪套装
3.亚马逊对奥地利税号的要求
亚马逊奥地利站要求上传税号
奥地利新增值税税法即将实施，根据《2020 年奥地利数字税法案》亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的销售伙伴的身份和交易数据。此身份数据包含销售伙伴在奥地利的增值税登记号。如果您需要在奥地利登记增值税，请于2020年12月31日之前上传奥地利VAT税号到卖家后台。
4.奥地利注册条件及注册资料
奥地利VAT注册条件
奥地利在什么条件下需要注册VAT？归纳为以下三点：
• 您的公司成立于奥地利，每年销售的应税商品超过3万欧元
• 您的公司成立于奥地利境外，并将商品储存在奥地利以销售给买家
• 您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过3.5万欧元
以下为欧盟五国的远程销售限额
| 国家 | 德国 | 法国 | 意大利 | 西班牙 | 英国 |
| 远程限额 | 10,0000€ | 3,5000€ | 3,5000€ | 3,5000€ | 3,5000€ |
奥地利VAT注册资料
5.关于VAT证书及申报
VAT证书介绍
图为奥地利VAT证书样本，税号证书下来只会便可以绑定平台进行销售，税号可用于清关及开发票等。在递交注册后的4-6周便能下该VAT证书。
奥地利申报
关于税率：
标准增值税税率为20%
关于申报：
奥地利VAT的申报分季度申报和月度申报
1.3W欧到10w欧之间的，采取季度申报
2.大于10W欧的，采取月度申报
6.奥地利常见问题解答
问：奥地利店铺还没有弄好，可以注册税号吗？中国卖家自发货卖到奥地利，超过35000欧元销售额是否同样注册奥地利VAT税号呢？
答：目前亚马逊要求注册奥地利的条件：
1.您的公司成立于奥地利，每年销售的应税商品超过3万欧元
2.您的公司成立于奥地利境外，并将商品储存在奥地利以销售给买家
3.您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过3.5万欧元
申报选择季报还是月报：①从未销售过的客户是怎么选择的呢？若开始选择了季报（预计3w-10w期间），但是发现销售额超过了10w，是否会被强制改为月报呢？还是可以一直以季报申报？②月报和季报的更换是需要在每年的第一次申报吗？
答：一般注册第一年，建议卖家根据自己实际的销量来进行选择月报或者季报。之后发现超过10W之后，卖家需要自行改为月报。
问：每月/每季度申报时段是固定的吗？其具体时间是？【季报和月报的申报截至时间是每个结束日期的45天】，每个结束日期是？
答：举个例子，假如申报7月份，那么申报期结束是9月15号，以此类推。建议卖家尽快提供数据给税代，以免逾期申报。
问：年报分为纸质和网上递交，除了递交的形式不一样还有其他不用吗？网上递交是针对跨境电商的吗？比如2019年的年报，申报时间是从2020.01.01-2020.06.30吗？
答：纸质申报和网上递交只有形式上的不同。网上递交并不只针对跨境电商。网上提交的截至日期是次年的6月30日，纸质邮寄提交的截至日期是次年的4月30日，2019年年报可以从次年2020.01.01就开始申报。
问：CN TO AT （自发货）要求申报吗？申报的话是按20%还是零申报呢？
答：有税号的情况就需要申报，自发货部分的税金不计算在应缴范围内，若只有CN TO AT，那只需做零申报即可。
问：奥地利缴纳税金是直接支付到税局还是由会计师代缴到税局呢？
答：奥地利可自行缴纳税金至税局银行账户，税局银行账户如下：
Bank Name：BAWAG P.S.K
IBAN：AT120100000005534681
BIG：BUNDATWW
DVR：0009687
问：如果我在2019年12月满足了注册奥地利VAT的要求，但是我第一笔销售是在2019年9月，我应该以哪个时间注册税号生效时间呢？
答：如果是没有使用过奥地利仓库的情况下，可以按照超了3.5W那天开始申请税号。也就是说卖家可以从2019年12月申请注册税号生效日期。
Amy第31期-奥地利VAT税务详解
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2.奥地利经济及电子商务概况
3.亚马逊对奥地利税号的要求
4.奥地利注册条件及注册资料
5.关于VAT证书及申报
6.奥地利常见问题解答
1.关于奥地利及国民特点
关于奥地利
➢ 奥地利共和国，简称“奥地利”（Austria），2018年人均GDP约为51708美元，预计2019年将达到52474美元
➢ 880万人口
➢ 最主要的种族是奥地利人（81％）
➢ 官方语言是德语
奥地利国民特点
➢ 奥地利是欧洲最舒适但同时也是物价最贵的国家之一
➢ 节俭的奥地利人是习惯性的工作狂
➢ 一半的奥地利男性和30%的女性超重
➢ 世界公认维也纳咖啡是最著名的“奥地利咖啡”之一
2.奥地利经济及电子商务概况
奥地利经济
奥地利地处欧洲中心，是欧洲重要的交通枢纽，经济发展较快，经济增长速度高于欧盟平均水平。奥地利的工业特点是国有化程度高。
旅游业：旅游业发达。2017年接待游客过1.44亿人次，其中外国游客1.06亿人次。
服务业：服务业占比比较适中，在金融危机和经济衰退过程中，奥地利经济表现了较强的抗风险能力，在经济复苏过程中，表现也强于其它大部分欧盟成员国。
外贸：对外贸易在经济中占重要地位。2010年国内生产总值：2840亿欧元；人均国内生产总值：39100欧元。
奥地利电子商务概况
奥地利人都是受过良好教育的高收入劳动者，注重点放在产品的质量属性和利益，强调其价值。
奥地利有75％的人使用智能手机，笔记本电脑和平板电脑的使用率分别为78％和35％。
2019年，电子商务市场的收入将达8.78亿美元，到2023年市场规模为115.26亿美元。
奥地利网购总额在10年内增长了2倍，现有60%的奥地利人会在网上购物。奥地利最受欢迎的产品类别是服装和体育用品。41%的奥地利人每年至少会网购一次这类产品。
网购电子产品的男性消费者达40%，而女性只有16%。奥地利女性更热衷于在网上购买化妆品和身体护理品，该比例达42%。
欧洲电子现状
电子商务从其增加规模来说几乎是主导的。根据统计，全球12%的零售商都是电商，预计在2021年其规模将增长至17.5%。
据奥地利《标准报》报道, 奥地利互联网普及率高达84%，在过去的12个月，奥地利至少有380万人有过一次以上的网上购物行为，网购行为中有62%购买了服装；55%通过网络
安排旅游和度假；49%网购了书籍和电子读物；38%网购了各类活动的门票；只有15%的人通过网络购买食品。
欧洲线上品类销量变化
增长最快的行业：
➢ 超市（图中浅蓝色线）
➢ 游戏（图中深蓝色线）
➢ 在线药房（图中紫红色线）
➢ 办公用品（图中绿色线）
疫情期间，受影响最大的行业：
➢ 时装（图中灰色线）
➢ 家居用品和装饰（图中深蓝色线）
➢ 旅游（图中浅蓝色线）
➢ 餐饮业（未在图中）
欧洲畅销产品
扫地机器人， 割草机器人
LED 节能灯泡
L形游戏电脑桌
精油香薰机
厨房电子秤
无线电子类热销产品：移动电源，行车记录仪，运动耳机，蓝牙音箱和充电线
服装：热销产品：飞行员款太阳眼镜、塑形内衣、紧身胶带、平口袜、腰带和斜挎包
运动热销产品：跑步机， 瑜伽垫， 测心率和卡路里的运动手环、杠铃、自行车灯
3C数码产品：手机充电线，多功能转换器，无线鼠标，移动硬盘
美妆：面膜， 吹风机，化妆刷套装， 指甲油+美甲仪套装
3.亚马逊对奥地利税号的要求
亚马逊奥地利站要求上传税号
奥地利新增值税税法即将实施，根据《2020 年奥地利数字税法案》亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的销售伙伴的身份和交易数据。此身份数据包含销售伙伴在奥地利的增值税登记号。如果您需要在奥地利登记增值税，请于2020年12月31日之前上传奥地利VAT税号到卖家后台。
4.奥地利注册条件及注册资料
奥地利VAT注册条件
奥地利在什么条件下需要注册VAT？归纳为以下三点：
• 您的公司成立于奥地利，每年销售的应税商品超过3万欧元
• 您的公司成立于奥地利境外，并将商品储存在奥地利以销售给买家
• 您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过3.5万欧元
以下为欧盟五国的远程销售限额
| 国家 | 德国 | 法国 | 意大利 | 西班牙 | 英国 |
| 远程限额 | 10,0000€ | 3,5000€ | 3,5000€ | 3,5000€ | 3,5000€ |
奥地利VAT注册资料
5.关于VAT证书及申报
VAT证书介绍
图为奥地利VAT证书样本，税号证书下来只会便可以绑定平台进行销售，税号可用于清关及开发票等。在递交注册后的4-6周便能下该VAT证书。
奥地利申报
关于税率：
标准增值税税率为20%
关于申报：
奥地利VAT的申报分季度申报和月度申报
1.3W欧到10w欧之间的，采取季度申报
2.大于10W欧的，采取月度申报
6.奥地利常见问题解答
问：奥地利店铺还没有弄好，可以注册税号吗？中国卖家自发货卖到奥地利，超过35000欧元销售额是否同样注册奥地利VAT税号呢？
答：目前亚马逊要求注册奥地利的条件：
1.您的公司成立于奥地利，每年销售的应税商品超过3万欧元
2.您的公司成立于奥地利境外，并将商品储存在奥地利以销售给买家
3.您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过3.5万欧元
申报选择季报还是月报：①从未销售过的客户是怎么选择的呢？若开始选择了季报（预计3w-10w期间），但是发现销售额超过了10w，是否会被强制改为月报呢？还是可以一直以季报申报？②月报和季报的更换是需要在每年的第一次申报吗？
答：一般注册第一年，建议卖家根据自己实际的销量来进行选择月报或者季报。之后发现超过10W之后，卖家需要自行改为月报。
问：每月/每季度申报时段是固定的吗？其具体时间是？【季报和月报的申报截至时间是每个结束日期的45天】，每个结束日期是？
答：举个例子，假如申报7月份，那么申报期结束是9月15号，以此类推。建议卖家尽快提供数据给税代，以免逾期申报。
问：年报分为纸质和网上递交，除了递交的形式不一样还有其他不用吗？网上递交是针对跨境电商的吗？比如2019年的年报，申报时间是从2020.01.01-2020.06.30吗？
答：纸质申报和网上递交只有形式上的不同。网上递交并不只针对跨境电商。网上提交的截至日期是次年的6月30日，纸质邮寄提交的截至日期是次年的4月30日，2019年年报可以从次年2020.01.01就开始申报。
问：CN TO AT （自发货）要求申报吗？申报的话是按20%还是零申报呢？
答：有税号的情况就需要申报，自发货部分的税金不计算在应缴范围内，若只有CN TO AT，那只需做零申报即可。
问：奥地利缴纳税金是直接支付到税局还是由会计师代缴到税局呢？
答：奥地利可自行缴纳税金至税局银行账户，税局银行账户如下：
Bank Name：BAWAG P.S.K
IBAN：AT120100000005534681
BIG：BUNDATWW
DVR：0009687
问：如果我在2019年12月满足了注册奥地利VAT的要求，但是我第一笔销售是在2019年9月，我应该以哪个时间注册税号生效时间呢？
答：如果是没有使用过奥地利仓库的情况下，可以按照超了3.5W那天开始申请税号。也就是说卖家可以从2019年12月申请注册税号生效日期。
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