美国税改对中国跨境出口电商有什么影响？
14696最近有不少卖家都在咨询美国税务的问题，大家都知道，18年的税已经按照新税法执行了，但很多人对于税改后的方案不是很清楚，具体内容是什么呢 ? 来来来，和AMZCFO一起来看美国税改前后内容详解 ! 欢迎阅读。（如您对税改具体内容部分没啥兴趣，请直接跳到最下面：《美国税改对中国跨境出口电商有什么影响？》）
税改名称：《“减税与就业法案”Tax Cuts and Jobs Act》
实施时间：2018 年 1 月
税改有效期：大部分法案有效期至 2025 年 12 月 31 日
一、个人税改篇
1、税率等级：调低了 !
税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.
税改后：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅 4%：10%，12%，22%，24%，32%，35% 和 37%。
2、个人免税额 ( Personal Exemption ) ：取消 !
税改前：每一个纳税人都拥有 $4050 的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的 $4050 个人免税额的减免额度。
3、标准扣除额 ( Standard Deduction ) ：双倍 !
税改前：单身人士的标准扣除额为 $6,350，夫妻所得报税的标准扣除额 $12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是 $12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是 $24,000
税改后，这些群体将完全不用交税：
年收入 $12000 以下的单身 / 年收入 $24000 以下家庭
个税应税额计算公式：
税改前：
应税收入 Taxable income = 调整后毛收入 Adjustedgross income - 扣除额 Deduction - 个人免税额 Personal exemption
税改后：
应税收入 Taxable income = 调整后毛收入 Adjustedgross income - 扣除额 Deduction ( 变成之前 2 倍 )
税改最终版计算器，拿走不谢 ~
http://taxplancalculator.com/
4、单身居民个人所得税税率：大部分降低 !
5、夫妻共同报税：大部分降了 !
6、州税 & 地方税抵扣：界定了上限 !
税改前：地方个人所得税、州税、销售税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限 !
税改后：抵扣上限为 1 万美元，扣除项目不变。
7、个人替代性最低税 AMT：门槛提高 !
税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
最终版税改：个人替代性最低税依然保留，门槛会调整，排除了年薪低于 50 万的个人和 100 万的家庭。
AMT 是透过对设定这些福利的限制，适用于高收入的纳税人，将会影响到近 500 万美国人。
8、儿童税收抵免额：涨了
税改前：17 岁以下儿童的税收抵免 $1,000
最终版税改：17 岁以下儿童的税收抵免增加到 $2,000，不过收入 20 万以上的单身父母和 40 万以上的家庭不能享受。
9、房屋贷款利息减免：降了
税改前：首个在 100 万美元的贷款利息，可享受税收减免。
最终版税改：首个 75 万美元以下的贷款额利息，可享受房贷利息减免。
10、遗产税：保留，提高门槛 !
税改前：财产超过 549 万美元的个人和 1100 万美元的夫妻将被征收 40% 的遗产税。
最终版税改：保留遗产税，遗产税率保持不变，豁免额加倍，只有 2% 的人需要交纳。
11、奥巴马医保：罚款取消 !
税改前：要求美国人买保险或支付税务罚款的条款。
最终版税改：2019 年 1 月 1 日开始，取消不买医疗保险对个人的罚款
二、企业税改
1、企业税
税改前：企业税率是 35%
税改后：2018 年起，所有企业使用 21% 的税率。
2、流动收入税率 ( Pass-Through Businesses )
税改前：合营企业、S 型股份制企业、独资企业的收入，分配到每个投资人或合伙人身上，然后按照他们各自的个人所得税率收税。
最终版税改：三种企业收入前 $315,000 中，有 20% 免税（允许利润的20%作为抵扣）。
3、企业替代性最低税：取消
税改后：取消针对企业的替代性最低税
4、国际收入
税改前：全球税收制度
税改后：第一年按 5% 的标准税率纳税，随着银行利率的升高，第二年一直到 2025 年纳税 10%，之后纳税额为 12.5%。
1、美国公司注册在哪些州“最划算”？
各州的收入税也是抵扣的一部分，现在有了 1 万刀的抵扣上限后，对于收入不交州税的州又是一大福音，看清楚有哪些州哦：
华盛顿州、德州、内华达州、怀俄明州、南达科他州、佛罗里达、夏威夷州。
所以，看清楚了哦，注册在这些州，没有州收入税！
但是，注意了！在注册州是要申请销售许可证并缴纳销售税的（销售到本州的部分），因此，卖家还需考虑不同州的销售税税率问题，各州的销售税税率如下：
2、应该在美国成立什么形式的公司?
美国公司有以下几种形式：
1）LLC：即为有限责任公司，如果没有向美国税局申请用C-Corperate或者S-Corperate来报税的话，则会穿透到member（成员，即LLC的股东们），若member为个人，则该个人缴纳个人所得税，若member为中国公司，则该中国公司作为外国公司在美国报税。
2）C-Corperate：股份公司，交企业所得税（21%）；若该美国公司有分红，则股东缴纳个人所得税。
3）S-Corperate：股份公司，在报税方面，同LLC一样，会穿透到member报税。但这种公司的所有股东必须为美国人（或有绿卡的外籍人士）。
重点来了：我们结合上面的个人所得税计算方法：
个人所得税税率为10%-37%，而企业所得税税率统一为21%。
因此，您可以将个人年度应税收入和企业的年应税收入进行比较，选择缴纳税款金额最少的方式。当然，应税收入越多，选择C-Corperate（或者注册LLC单向美国税局申请以C-Corperate来报税）缴纳企业所得税越划算。
最近有不少卖家都在咨询美国税务的问题，大家都知道，18年的税已经按照新税法执行了，但很多人对于税改后的方案不是很清楚，具体内容是什么呢 ? 来来来，和AMZCFO一起来看美国税改前后内容详解 ! 欢迎阅读。（如您对税改具体内容部分没啥兴趣，请直接跳到最下面：《美国税改对中国跨境出口电商有什么影响？》）
税改名称：《“减税与就业法案”Tax Cuts and Jobs Act》
实施时间：2018 年 1 月
税改有效期：大部分法案有效期至 2025 年 12 月 31 日
一、个人税改篇
1、税率等级：调低了 !
税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.
税改后：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅 4%：10%，12%，22%，24%，32%，35% 和 37%。
2、个人免税额 ( Personal Exemption ) ：取消 !
税改前：每一个纳税人都拥有 $4050 的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的 $4050 个人免税额的减免额度。
3、标准扣除额 ( Standard Deduction ) ：双倍 !
税改前：单身人士的标准扣除额为 $6,350，夫妻所得报税的标准扣除额 $12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是 $12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是 $24,000
税改后，这些群体将完全不用交税：
年收入 $12000 以下的单身 / 年收入 $24000 以下家庭
个税应税额计算公式：
税改前：
应税收入 Taxable income = 调整后毛收入 Adjustedgross income - 扣除额 Deduction - 个人免税额 Personal exemption
税改后：
应税收入 Taxable income = 调整后毛收入 Adjustedgross income - 扣除额 Deduction ( 变成之前 2 倍 )
税改最终版计算器，拿走不谢 ~
http://taxplancalculator.com/
4、单身居民个人所得税税率：大部分降低 !
5、夫妻共同报税：大部分降了 !
6、州税 & 地方税抵扣：界定了上限 !
税改前：地方个人所得税、州税、销售税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限 !
税改后：抵扣上限为 1 万美元，扣除项目不变。
7、个人替代性最低税 AMT：门槛提高 !
税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
最终版税改：个人替代性最低税依然保留，门槛会调整，排除了年薪低于 50 万的个人和 100 万的家庭。
AMT 是透过对设定这些福利的限制，适用于高收入的纳税人，将会影响到近 500 万美国人。
8、儿童税收抵免额：涨了
税改前：17 岁以下儿童的税收抵免 $1,000
最终版税改：17 岁以下儿童的税收抵免增加到 $2,000，不过收入 20 万以上的单身父母和 40 万以上的家庭不能享受。
9、房屋贷款利息减免：降了
税改前：首个在 100 万美元的贷款利息，可享受税收减免。
最终版税改：首个 75 万美元以下的贷款额利息，可享受房贷利息减免。
10、遗产税：保留，提高门槛 !
税改前：财产超过 549 万美元的个人和 1100 万美元的夫妻将被征收 40% 的遗产税。
最终版税改：保留遗产税，遗产税率保持不变，豁免额加倍，只有 2% 的人需要交纳。
11、奥巴马医保：罚款取消 !
税改前：要求美国人买保险或支付税务罚款的条款。
最终版税改：2019 年 1 月 1 日开始，取消不买医疗保险对个人的罚款
二、企业税改
1、企业税
税改前：企业税率是 35%
税改后：2018 年起，所有企业使用 21% 的税率。
2、流动收入税率 ( Pass-Through Businesses )
税改前：合营企业、S 型股份制企业、独资企业的收入，分配到每个投资人或合伙人身上，然后按照他们各自的个人所得税率收税。
最终版税改：三种企业收入前 $315,000 中，有 20% 免税（允许利润的20%作为抵扣）。
3、企业替代性最低税：取消
税改后：取消针对企业的替代性最低税
4、国际收入
税改前：全球税收制度
税改后：第一年按 5% 的标准税率纳税，随着银行利率的升高，第二年一直到 2025 年纳税 10%，之后纳税额为 12.5%。
1、美国公司注册在哪些州“最划算”？
各州的收入税也是抵扣的一部分，现在有了 1 万刀的抵扣上限后，对于收入不交州税的州又是一大福音，看清楚有哪些州哦：
华盛顿州、德州、内华达州、怀俄明州、南达科他州、佛罗里达、夏威夷州。
所以，看清楚了哦，注册在这些州，没有州收入税！
但是，注意了！在注册州是要申请销售许可证并缴纳销售税的（销售到本州的部分），因此，卖家还需考虑不同州的销售税税率问题，各州的销售税税率如下：
2、应该在美国成立什么形式的公司?
美国公司有以下几种形式：
1）LLC：即为有限责任公司，如果没有向美国税局申请用C-Corperate或者S-Corperate来报税的话，则会穿透到member（成员，即LLC的股东们），若member为个人，则该个人缴纳个人所得税，若member为中国公司，则该中国公司作为外国公司在美国报税。
2）C-Corperate：股份公司，交企业所得税（21%）；若该美国公司有分红，则股东缴纳个人所得税。
3）S-Corperate：股份公司，在报税方面，同LLC一样，会穿透到member报税。但这种公司的所有股东必须为美国人（或有绿卡的外籍人士）。
重点来了：我们结合上面的个人所得税计算方法：
个人所得税税率为10%-37%，而企业所得税税率统一为21%。
因此，您可以将个人年度应税收入和企业的年应税收入进行比较，选择缴纳税款金额最少的方式。当然，应税收入越多，选择C-Corperate（或者注册LLC单向美国税局申请以C-Corperate来报税）缴纳企业所得税越划算。
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