美国大税改落地了：标准扣除涨到$32,200，你的美国公司报税要重算了

去年7月4日，特朗普签署了一部影响极大的税法：《一大美丽法案》（One Big, Beautiful Bill Act，OBBBA）。

当时国内很多媒体报道的角度，是它的政治意味。但对于在美国持有公司、或者持有绿卡正在申报美国税的中国卖家来说，这部法案里有几条非常具体的东西，直接影响你2026年要怎么报税、能省多少钱。

2026年6月29日，IRS发布了含OBBBA条款在内的2026税年通胀调整数据，这意味着所有OBBBA条款正式适用于2026年报税季。现在来看，哪些东西变了，对你意味着什么。

最核心的变化：标准扣除额大幅提升

对于不做逐项扣除（itemize deductions）而选择标准扣除的纳税人来说，2026税年的标准扣除额大幅上调：

• 夫妻合报（Married Filing Jointly）：$32,200

• 户主（Head of Household）：$24,150

• 单人/已婚分报（Single / MFS）：$16,100

对比一下2025年的数字（未含OBBBA调整版）：MFJ约为$30,000左右，涨幅约7%。这不是小变化。

对于一个在美国持有LLC或C-Corp，同时本人是绿卡持有人或者因税务居民身份需申报美国个税的中国卖家而言，更高的标准扣除直接意味着应税所得降低，少缴联邦所得税。

尤其是那些中等收入情况下、原本在"要不要itemize"之间摇摆的人：现在标准扣除额这么高，绝大多数情况下直接拿标准扣除是最优解，省去了整理各项扣除凭证的麻烦。

OBBBA新增的两个免税项：小费和加班费

这是OBBBA里引发最多讨论的两个条款，也是直接影响一批在美雇员和自雇者的政策：

• 合格小费免税：2025至2028税年，在"惯例上会收到小费"的职业中收到的小费，可以从应税所得中扣除。IRS已开始发布合格职业名单。

• 合格加班费免税：2025至2028税年，雇主支付的合格加班工资，可以从雇员应税所得中扣除。

这两条对餐饮、服务业影响最大，但对跨境卖家来说，这里有一个实际场景：如果你在美国持有公司并在美国本地雇用了员工（比如仓库工人、客服、全职运营），这两个条款影响你的美国薪酬结构设计。

你是否需要重新审视员工的薪资包装方式？加班费如何发放才能最大化减轻员工的税负（进而提升薪酬性价比）？这些是值得和美国税务顾问讨论的具体操作细节。

65岁以上额外扣除$6,000，SALT上限提升

OBBBA还有两个细节值得关注：

• 65岁以上额外标准扣除：年满65岁的个人，2025至2028年间可额外享受$6,000的标准扣除。对于部分已经移居美国、年龄偏大的跨境老板或其家属，这是一项真实的省税空间。

• SALT上限提升：联邦所得税对州/地方税（SALT）的扣除上限，OBBBA将其提升至$40,000（逐步退坡，高收入者会递减）。这对住在高税州（加州、纽约、新泽西等）的绿卡持有者影响最明显。

非居民卖家用不用关心这些？

这是一个很多人问过我的问题。

答案是：看你的具体情况。

大多数只在美国注册LLC、本人不住美国、也没有绿卡的中国卖家，理论上不是美国税务居民，个人层面不需要申报美国联邦所得税。OBBBA的个税条款对这类人不适用。

但有以下情况的人需要认真看：

• 持有美国绿卡，或者在美国居住时间已触发税务居民标准（Substantial Presence Test）的卖家；

• 通过美国C-Corp经营，公司层面需缴美国企业所得税（21%）的卖家；

• 有在美国本地雇员的跨境企业，薪酬结构受影响。

还有一种人更容易被忽略：中国卖家在美国注册公司后，发现需要申报Form 5471（持有外国公司的美国公民披露表）或者其他跨国信息申报，这些表格的申报义务也和是否是美国税务居民直接相关。

我的看法：大税改是重新做规划的窗口

每次美国税法发生大变化，都是一次重新审视架构的机会。

OBBBA给了美国纳税人更大的标准扣除、更多的收入豁免，但同时也调整了一批扣除上限和规则边界。如果你的美国报税还在沿用几年前搭好的策略，有可能在新规下已经不是最优解了。

具体建议：

• 如果你持有美国LLC/Corp但还没认真做过2026年的年税规划，现在（7月）还有时间调整。

• 如果你是双重纳税身份（美国+中国），一定要关注两国税法互动——OBBBA的宽减能不能在中国这边用抵免？

• 如果你在美国有雇员，重新看一下薪酬结构，是否可以合法利用小费/加班费免税减轻员工税负。

易税通能帮你做什么

我们在美国工商税务这一块，覆盖的服务包括：

• 美国公司注册与年报维护：LLC/Corp在各州的注册与合规运营。

• EIN申请与税务身份规划：非美国居民如何正确注册公司、申请EIN，以及避免意外成为美国税务居民的注意事项。

• 美国联邦/州所得税申报（含涉华双税身份的申报）。

• 销售税（Sales Tax）注册与申报：经济联系（Economic Nexus）规则、自动化申报工具。

• OBBBA新税规下的税务规划咨询：具体到你的公司结构，哪些新条款对你有利，怎么合法用好。

如果你不确定自己在美国的税务状况，欢迎找我们聊。美国税务坑比较多，早规划比被动补税省心得多。

*本文所述政策以IRS官网（irs.gov）公告为准，税务决策请咨询持牌CPA或税务律师。*