值得收藏！办理法国VAT必懂的17个问题

4月就要结束了，真是难忘的一个月啊。

对欧洲站卖家们来说，近半个月，大家的心情是这样哒：

然后是这样滴：

当然不是因为灭霸死了，而是····

短短半个月时间，欧洲站亚马逊卖家们一如去年的钢铁侠寡姐美队们，瞬间见证了跨境电商界的灭霸

——欧洲国家的税局们。

在刚刚过去的4月16日的晚上，一个响指的时间，大家发现身边的人突然就不见了（外行别担心，不是人没了，是欧洲站的账号被封了）。

当然，不见的人也包括你在欧洲站的竞争对手。

而且，据可靠消息还要马上再来第二次。

（亚马逊后台邮件截图）

6月30日之前，法国站需要绑定VAT，否则将暂停销售权限。

是的，德国站的危机才刚刚缓和，法国又来了。对于亚马逊欧洲站卖家们来说，真的是人为刀俎我为鱼肉吗？

其实，细想一下也不算太惨，毕竟跨境电商还有很多上升空间，比如日本站，以及可预见的未来——税务完全合规后欧洲站，竞争会比现在稍小，因为筛选掉了相当一部分竞争对手。

所以对欧洲站其实也不必太过悲观，唯一要做的是：把利润的预期稍微降低一点（大家看看国内电商卖家的利润就知道了，别说京东爸爸一直强势卖家各种不赚钱，阿里爸爸对卖家也早已不是温暖的港湾了）。

那么，除了降低预期，接下来最重要的工作就是：提前了解好各国税务的基础知识，帮助自己合理避税、合理省钱，同时减少注册和申报路上的坑。

今天带大家来了解一下17个法国VAT相关问题。

（以下内容相对枯燥，可以收藏后发给自己的财务人员、账号负责人等认真阅读）

先来普及一下基础知识：

1、法国远程销售额：

35000欧。

2、法国有缴税义务的卖家为：

在法国仓库有库存的卖家、远程销售超过法国阈值35000欧的卖家。

3、法国VAT和德国VAT有什么区别？

·法国是税代责任制，税局会从税代账户扣税金，外国企业不能直接缴税给税局；

·法国因为法制历史悠久，所以法国人的观念中，大家都是依法办事的。导致重立法，轻执法；

比如：因为认为大家都会守法（也是因为懒，要不圣母院怎么给烧的），所以不会经常性的税务稽查，但一旦稽查到会查到你祖宗十八代。）。

4、申报周期：

首年按月申报，次年税局会根据缴税额度确定以后的申报周期，额度太小会改为季报/年报。

5、是否强制补缴？

法国目前对于晚注册并无特别的罚款规定。但是如果由于晚注册导致的VAT晚申报及晚支付会产生罚金和滞纳金。

6、低报、漏报的影响：

前文说过，法国比较轻执法，税务稽查不会太频繁，但他们也有专门的稽查团队，只要查到，一查就是好几年。

如果有低报漏报，面临的就是大额的罚金和滞纳金。

小贴士：增值税逾期申报及缴纳的处罚。

·逾期付款：应付税款的5％；

·晚申报：如果法国增值税当局尚未发出正式通知，则应缴纳10％的税款；

·在收到税局第一次正式通知后，逾期30天还未申报和付款，则缴纳税金的40%额度的罚款；

·收到晚申报的第二次正式通知后，应缴税额的80％的罚款；

·除罚款外，利息按每月0.4％的利率计算（2018年1月1日起每月0.2％的逾期付款利息和违约利息）；

·不正确申报也可能产生罚金及利息。

已经在关注法国VAT的卖家们提出的问题：

1、现在没有被亚马逊查到没办税号，但是有FBA发过法国，担心会被关联，要办VAT吗？

别国FBA仓库发货到法国，未超过法国远程销售额35000欧，则暂时可不用注册。

一旦超过远程销售限额，则要尽快注册。

2、如果有B2B订单，是不含税价售出去的，需要提供什么资料来剔除这部分销售额？

需要交易发票。

发票上药有买卖双方增值税税号、公司名称、交易额等信息。

3、增值税是 含税售价才需要缴纳的税金，如果不含税那也就没有增值税需要缴纳了，这部分销售额和税金就需要剔除了？

首先，销售出去的商品 默认是含增值税的，由卖家代收，然后交给政府。

买家承担的情况类似于买家是个企业，自己有增值税税号，可以提供交易发票给你。

4、如果多缴纳了税金给到税局，税局可以办理下个月的抵扣嘛？

这里多说一点。

目前英德的税金是直接交给税局，多缴基本上算是上贡了。

法意西是税代责任制，税金需要交给税代（3120除外）。税局从税代账户统一扣款。所以这种情况下钱没有到税局，税代都可以给你抵扣或者退还。

5、法国起征点是8万2？和远程销售法冲突吗？

不冲突。

起征点，主要针对法国当地企业或在法国有常设机构的企业。主要是针对欧盟卖家。比如位于法国的卖家，仅在法国境内销售，如果年销售额没有达到起征点，则可以不注册税号。

小贴士：这里多说一下远程销售额。

·为什么会有远程销售？

因为欧盟实行单一市场，商品是可以卖到任一国家的。比如你在A国，可以卖东西到BCD国。这就产生了远程销售。同时规定企业可以只在发货国注册税号和纳税。

·为什么会有远程销售额？

欧盟各国税率不同，15%-23%之间不等。而因为有远程销售，企业可以只在发货国缴税，这样在低税率国家的企业就和高税率国家产生了不公平。所以欧盟制定了远程销售额度限制。

6、生效日期怎么填？可以写在未来税号下来的时间吗。可以零申报吗？

·新账号可以填在未来（预计税号下来的时间）；

·老账号，建议填在提交资料往回的一点时间，如3个月；

·因为税代责任制，法国需要如实申报。

这里要提醒的是，法国目前没有强制要求补缴，也不会查你未来的每一次申报是否如实申报；但存在被税局稽查的风险。好消息是，据目前的经验，法国税局稽查频率远低于德国；坏消息是，有专门的查账团队，一旦查到，罚金会非常重。

7、申报时抵扣是怎么抵扣的

提供符合规定的发票或清关文件。

8、3120法国是可以低报的吗 ，有些税代说可以低报。

3120属于在欧盟境内有常设机构的外国公司。所以不需要税务代表，只需要税务代理。税务代理为公司记账报税，但是责任主体是公司不是代理。

公司如果低报，则在当地的公司承担主要责任。较3220，税代责任较轻。

9、进口VAT税金是不是可以从销售税金那里作抵扣？

提供进项vat证明如采购发票 C88清关文件等，可以抵扣销项VAT。

10、根据现实情况，实在是无法如实申报，就想低申报可以办VAT吗？

·正规税代不会告诉你可以低申报，因为税代在法国税局的代理资格和“是否能让自己代理的客户合规报税”直接挂钩，一旦低申报被查到税代会面临：罚金、解除合作、刑事责任。

11、法国税法这么严，还有什么合理避税的方法吗？

有。

中大型卖家，会有自己的账号规划和布局，欧洲税务局势一定会越来越严，提前做好布局合理避税就会很有空间。