跨境电商卖家必知的出口退税
12441首先，小易姐给大家介绍一下跨境电商与传统出口企业的区别，简单来说：传统外贸的特点就是频次低，订单量大，资料齐全，目前可以便捷的办理退税。而快速发展的B2C跨境电商，在退税问题上一直得不到很好地解决，使得出口产品不能享受退税优惠。
B2C跨境电商使得贸易碎片化，很多使用亚马逊、速卖通、eBay、Wish等的跨境B2C平台的卖家都是小邮包出口，具有批次多、频率高、货值低、品种杂，无报关单的特点，按照一般贸易方式办理退税非常麻烦。为了支持跨境电商卖家退税，国家出台了9610政策，针对的就是B2C跨境电商直邮发货方式的出口退税。
跨境电商哪些情况可以做出口退税？
国家对通过一般贸易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适合的情形可包括：
1. 海外仓头程（海运/空运/快递）发货；
2. FBA头程（海运/空运/快递）发货；
3. 国际快递发货。
出口退税基本流程：
1. 办理备案：数据对接海关，口岸的系统；
2.信息上传系统进行三单比对（订单、支付、物流），清单核放；
3.报关，跨境电商企业定期汇总清单生成报关单申报，海关出具报关单退税证明；
4.跨境电商企业通过电子口岸系统申领的核销单到外管局办理结汇手续；
5.通过纳税申报和出口货物退（免）税申报系统进行退税申报并带相关资料税务批复后，去税务办理退税申请手续，从而退税。
出口报关的核心：
（1）清单核放：即跨境电商出口企业将“三单信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到单一窗口，海关对“清单”进行审核并办理货物放行手续，通关效率更快，通关成本更低。
（2）汇总申报：指跨境电商出口企业定期汇总清单形成报关单进行申报，海关为企业出具报关单退税证明，解决企业出口退税难题。
退税能退几个点？
产品的退税率由国家规定，将产品按照海关编码（HScode）进行合规的归类，退税率与之对应。卖家可在www.hsbianma.com查询参考，但最终的产品归类，以有关监管部门认定为准。
一、退税能退几个点？
产品的退税率由国家规定，将产品按照海关编码（HScode）进行合规的归类，退税率与之对应。卖家可在www.hsbianma.com查询参考，但最终的产品归类，以有关监管部门认定为准。
二、退税什么时候给我？可以打到我的个人账户吗？
满足所需条件和单据齐全后3个工作日内完成退税的结算，由平台提前垫付并向供应工厂结算相应的货款。对于能否打到个人账户，则不需要也是无法另行支付到个人账户的。
三、我之前没做过传统外贸，怎样计算跨境退税是否划算或者能降低成本？
需要咨询您的供应商工厂，确认开具增值税发票是否需要额外加钱？加几个点？之后查询并确定您主要产品的HS编码，根据上述HS编码，查询产品退税率。如果退税率比额外加点高，即具有初步的可行性，卖家可以进一步咨询。
四、我的生意规模还比较小，也可以做跨境退税吗？
从商业可行性角度，有几个因素是需要卖家考虑的：首先是获得增值税发票的成本；其次是小批量货物单独报关和退税可能会有额外的每票200-300的成本；再者跨境退税需要提现外币，提现外币金额有一定的门槛；正规报关的货物，也应在一定时间内收汇并结算，否则不但无法退税，还会产生额外的销项税。基于以上几点，建议卖家在业务和资金稳定流转后，再考虑退税，并且一定要考虑通过退税来降低成本。
五、我一次性采购，分批出货能退税吗？
根据税务部门规定，目前一般不支持多张报关单对应一张发票。如果卖家需要将多次出口报关货物一次性开票，请开成多张发票，使得其中每一张的各项内容都可以和报关单相对应。为保证发票和报关单的一致性，一般建议出货后（取得海关审结报关单信息），再开相应发票。
案例
H企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：
⑴ 外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。
⑵ 当月内销药品取得不含税销售额550万元。
⑶ 出口药品取得收入205万美元
已知企业出口退税率为13%，请计算H企业10月应退的增值税是多少万元？
⑴ 当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元）
⑵ 应纳增值税：
550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元），即H企业当期期末留抵税额79.41万元。
⑶ 当期免抵退税额：
205×6.2×13%=165.23（万元）
⑷ 当期应退税额和免抵税额：
期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元
按照规定，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。所以，当期应退税额=79.41万元。
由于应退税额低于免抵退额，因此，产生当期免抵税额，企业应当根据当期免抵税额计算缴纳城建及教育附加；
当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万
注意事项
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定:
一是"30天"。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是"90天"。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是"180天"。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是"3个月"。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
首先，小易姐给大家介绍一下跨境电商与传统出口企业的区别，简单来说：传统外贸的特点就是频次低，订单量大，资料齐全，目前可以便捷的办理退税。而快速发展的B2C跨境电商，在退税问题上一直得不到很好地解决，使得出口产品不能享受退税优惠。
B2C跨境电商使得贸易碎片化，很多使用亚马逊、速卖通、eBay、Wish等的跨境B2C平台的卖家都是小邮包出口，具有批次多、频率高、货值低、品种杂，无报关单的特点，按照一般贸易方式办理退税非常麻烦。为了支持跨境电商卖家退税，国家出台了9610政策，针对的就是B2C跨境电商直邮发货方式的出口退税。
跨境电商哪些情况可以做出口退税？
国家对通过一般贸易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适合的情形可包括：
1. 海外仓头程（海运/空运/快递）发货；
2. FBA头程（海运/空运/快递）发货；
3. 国际快递发货。
出口退税基本流程：
1. 办理备案：数据对接海关，口岸的系统；
2.信息上传系统进行三单比对（订单、支付、物流），清单核放；
3.报关，跨境电商企业定期汇总清单生成报关单申报，海关出具报关单退税证明；
4.跨境电商企业通过电子口岸系统申领的核销单到外管局办理结汇手续；
5.通过纳税申报和出口货物退（免）税申报系统进行退税申报并带相关资料税务批复后，去税务办理退税申请手续，从而退税。
出口报关的核心：
（1）清单核放：即跨境电商出口企业将“三单信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到单一窗口，海关对“清单”进行审核并办理货物放行手续，通关效率更快，通关成本更低。
（2）汇总申报：指跨境电商出口企业定期汇总清单形成报关单进行申报，海关为企业出具报关单退税证明，解决企业出口退税难题。
退税能退几个点？
产品的退税率由国家规定，将产品按照海关编码（HScode）进行合规的归类，退税率与之对应。卖家可在www.hsbianma.com查询参考，但最终的产品归类，以有关监管部门认定为准。
一、退税能退几个点？
产品的退税率由国家规定，将产品按照海关编码（HScode）进行合规的归类，退税率与之对应。卖家可在www.hsbianma.com查询参考，但最终的产品归类，以有关监管部门认定为准。
二、退税什么时候给我？可以打到我的个人账户吗？
满足所需条件和单据齐全后3个工作日内完成退税的结算，由平台提前垫付并向供应工厂结算相应的货款。对于能否打到个人账户，则不需要也是无法另行支付到个人账户的。
三、我之前没做过传统外贸，怎样计算跨境退税是否划算或者能降低成本？
需要咨询您的供应商工厂，确认开具增值税发票是否需要额外加钱？加几个点？之后查询并确定您主要产品的HS编码，根据上述HS编码，查询产品退税率。如果退税率比额外加点高，即具有初步的可行性，卖家可以进一步咨询。
四、我的生意规模还比较小，也可以做跨境退税吗？
从商业可行性角度，有几个因素是需要卖家考虑的：首先是获得增值税发票的成本；其次是小批量货物单独报关和退税可能会有额外的每票200-300的成本；再者跨境退税需要提现外币，提现外币金额有一定的门槛；正规报关的货物，也应在一定时间内收汇并结算，否则不但无法退税，还会产生额外的销项税。基于以上几点，建议卖家在业务和资金稳定流转后，再考虑退税，并且一定要考虑通过退税来降低成本。
五、我一次性采购，分批出货能退税吗？
根据税务部门规定，目前一般不支持多张报关单对应一张发票。如果卖家需要将多次出口报关货物一次性开票，请开成多张发票，使得其中每一张的各项内容都可以和报关单相对应。为保证发票和报关单的一致性，一般建议出货后（取得海关审结报关单信息），再开相应发票。
案例
H企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：
⑴ 外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。
⑵ 当月内销药品取得不含税销售额550万元。
⑶ 出口药品取得收入205万美元
已知企业出口退税率为13%，请计算H企业10月应退的增值税是多少万元？
⑴ 当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元）
⑵ 应纳增值税：
550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元），即H企业当期期末留抵税额79.41万元。
⑶ 当期免抵退税额：
205×6.2×13%=165.23（万元）
⑷ 当期应退税额和免抵税额：
期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元
按照规定，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。所以，当期应退税额=79.41万元。
由于应退税额低于免抵退额，因此，产生当期免抵税额，企业应当根据当期免抵税额计算缴纳城建及教育附加；
当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万
注意事项
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定:
一是"30天"。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是"90天"。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是"180天"。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是"3个月"。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
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