专题采访|追问跨境电商卖家最关心的VAT七大问题
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2019年，全球范围内再次掀起了一股VAT浪潮，各国政府对中国跨境电商VAT问题穷追猛打， 尤其是最近几个月VAT时常被推上风口浪尖，它让很多想进入欧洲市场的卖家望而止步，也让正在欧洲站销售产品的卖家头疼不已，因为最近部分英国站卖家收到亚马逊的通知，如果没有VAT税号，将无法使用FBA的服务了。
跨境电商卖家该如何正确认识及应对VAT。
智赢小编特别采访亚马逊AMZCFO海外财税部负责人杨洋：
Q1
1、 VAT到底是什么？为什么要缴纳VAT？
VAT即Value Added Tax，属于附加税，是欧盟的一种税制，自动附加在商务活动产生的费用当中。
2018年以后进入欧洲站是有门槛的：1.语言门槛 2.税务门槛VAT必须合规。
以英国为例，当货物进入英国， 货物缴纳进口税（主要为进口增值税）； 当货物销售后，商家可以将进口海关增值税（Custom Duty） 作为进项税申请退回， 再按销售额交相应的销售税。
VAT 它适用于在英国境内产生的进口，商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们（比如 AMAZON,EBAY 卖家），因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家（顾客） 个人进口进入英国 。 即： 使用英国仓储服务的商家， 都依法要缴纳 VAT。
VAT 状态及具体信息如下网站可查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html
缴纳 VAT 的必要性:
a. 货物出口时若没有使用自己的 VAT 税号， 则无法享受进口增值税退税;
b. 若被查出借用他人 VAT 或 VAT 税号无效的情况， 货物可能被扣无法清关;
c. 如果你不能提供有效的 VAT 发票给你的海外客户， 客户有可能会取消交易甚至给差评， 拥有有效 VAT， 合法经营， 可受其产品销售国法律保护， 有利于建立客户信任保障正常交易， 同时将大大增加成交率及好评率;
d. 英国和德国税局现在正在通过多方面渠道严查中国卖家的 VAT 号， 亚马逊、 eBay 等平台也在逐步要求卖家提交 VAT 号， 拥有有效 VAT 号， 更易通过电商平台的审核， 防止账号被封， 帮助在其平台发展业务;
Q2
2、 为什么各国都开始严查VAT了呢？
本身欧盟税法就要求有这个纳税义务，之前中国卖家没有重视起来而已。每个国家对税务问题都会很重视的，可能是经济问题，可能是政策问题，这里敏感忽略1000个字。随着亚马逊等电商平台与欧洲各国税局联合，才促使欧洲站点卖家合规经营，注册税号，并且缴纳增值税给当地税局
Q3
3、 具体怎么注册VAT？需要哪些资料呢？
提供对应国家注册资料，可找税务代理注册VAT，AMZCFO可以做欧洲英法德意西波兰捷克荷兰VAT，以及中东阿联酋站点VAT。
最主要的资料：
1、国内公司营业执照
2、法人身份证/护照证件
3、亚马逊店铺信息截图
4、填写各国注册表格
5、以及各国特殊资料
6、64-8等文件。【西班牙较为特殊，需要做海牙认证并提供相应资料。】
Q4
4、 缴纳VAT费用的时间段是什么时候，列举5国？
英国：申报季度的1月+7天之前，
德国：每月10日之前，
意大利：申报月或者季度的每月15日之前，
法国：每月19日之前，
西班牙：申报季度的每月15日之前
Q5
5、 如何选择VAT税务代理？
有当地税务资质，合规经营的税务代理。列举一些细节，比如会不会给你签64-8（授权）的文件，法国和意大利是财务代表国家，税务代理是否给你做的财务代表形式的税号等，核算方式是否符合欧盟税法，不会漏税和重复缴税等。
Q6
6、 大家在咨询注册VAT时 最关心的问题有哪一些？如何解决的？
时效，价格，申报周期，核算方法，资质。
时效和价格市场上基本上已很透明了，说一点核算方法。
大部分卖家都不是太能看懂VAT Transaction Report，但卖家们的基本上的原则就是合规角度不要漏交和重复缴税。有些人会简单的用发货国或者收货国原则来计算，更有甚者，用意法西站点来计算，这个是很让人哭笑不得的。
准确来说应该是发货国原则+远程销售概念。如果其他欧盟国家发往该国总和超过了远程销售门槛（例如发FBA仓英德法意波兰捷克总共发往西班牙的销售额超过了3.5万欧的阈值），该国才会变成收货国核算方法，对应的其他国家发往该国的也要自动剔除掉。
远程销售门槛
所谓远程销售门槛是针对欧盟企业，将产品远程销售给其他欧盟国家消费者的销售模式所制定的基本税务规则。
每个欧盟国家都会有一个对应的远程销售额度，在没有超过远程销售额度时，企业只需在产品发出国缴纳增值税，但是如果销售额超过了对方国家的远程门槛，就需要注册对方国家税号，然后在对方国家税局进行每月的申报并交税。
当然如果仅仅是卖给本国消费者，且仓库在本国，卖给本国客户，那么只需要在本国交税，每个月进行税务申报，然后按照本国税率交给国税局增值税。
那么这个远程销售门槛有多高呢？立法人员对此没有进行统一的规定，所以每个国家门槛都会不同。
比如，按照2017年7月1号的规定：
①德国远程门槛是10万欧元
②法国3.5万欧元
③波兰是16万兹罗提（波兰货币）
④英国是7万英镑
注意：每个国家的远程门槛都是不同的！
这些都是指的在对应欧盟国家的不含税销售额，包装和邮寄费用也是包含在内的。
如果是B2B交易的话，则不在这个法律规定内。
Q1
7、可以用别人的vat税号上传Amazon，或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗？？
不可以！首先每一个vat税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。
2019年，全球范围内再次掀起了一股VAT浪潮，各国政府对中国跨境电商VAT问题穷追猛打， 尤其是最近几个月VAT时常被推上风口浪尖，它让很多想进入欧洲市场的卖家望而止步，也让正在欧洲站销售产品的卖家头疼不已，因为最近部分英国站卖家收到亚马逊的通知，如果没有VAT税号，将无法使用FBA的服务了。
跨境电商卖家该如何正确认识及应对VAT。
智赢小编特别采访亚马逊AMZCFO海外财税部负责人杨洋：
Q1
1、 VAT到底是什么？为什么要缴纳VAT？
VAT即Value Added Tax，属于附加税，是欧盟的一种税制，自动附加在商务活动产生的费用当中。
2018年以后进入欧洲站是有门槛的：1.语言门槛 2.税务门槛VAT必须合规。
以英国为例，当货物进入英国， 货物缴纳进口税（主要为进口增值税）； 当货物销售后，商家可以将进口海关增值税（Custom Duty） 作为进项税申请退回， 再按销售额交相应的销售税。
VAT 它适用于在英国境内产生的进口，商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们（比如 AMAZON,EBAY 卖家），因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家（顾客） 个人进口进入英国 。 即： 使用英国仓储服务的商家， 都依法要缴纳 VAT。
VAT 状态及具体信息如下网站可查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html
缴纳 VAT 的必要性:
a. 货物出口时若没有使用自己的 VAT 税号， 则无法享受进口增值税退税;
b. 若被查出借用他人 VAT 或 VAT 税号无效的情况， 货物可能被扣无法清关;
c. 如果你不能提供有效的 VAT 发票给你的海外客户， 客户有可能会取消交易甚至给差评， 拥有有效 VAT， 合法经营， 可受其产品销售国法律保护， 有利于建立客户信任保障正常交易， 同时将大大增加成交率及好评率;
d. 英国和德国税局现在正在通过多方面渠道严查中国卖家的 VAT 号， 亚马逊、 eBay 等平台也在逐步要求卖家提交 VAT 号， 拥有有效 VAT 号， 更易通过电商平台的审核， 防止账号被封， 帮助在其平台发展业务;
Q2
2、 为什么各国都开始严查VAT了呢？
本身欧盟税法就要求有这个纳税义务，之前中国卖家没有重视起来而已。每个国家对税务问题都会很重视的，可能是经济问题，可能是政策问题，这里敏感忽略1000个字。随着亚马逊等电商平台与欧洲各国税局联合，才促使欧洲站点卖家合规经营，注册税号，并且缴纳增值税给当地税局
Q3
3、 具体怎么注册VAT？需要哪些资料呢？
提供对应国家注册资料，可找税务代理注册VAT，AMZCFO可以做欧洲英法德意西波兰捷克荷兰VAT，以及中东阿联酋站点VAT。
最主要的资料：
1、国内公司营业执照
2、法人身份证/护照证件
3、亚马逊店铺信息截图
4、填写各国注册表格
5、以及各国特殊资料
6、64-8等文件。【西班牙较为特殊，需要做海牙认证并提供相应资料。】
Q4
4、 缴纳VAT费用的时间段是什么时候，列举5国？
英国：申报季度的1月+7天之前，
德国：每月10日之前，
意大利：申报月或者季度的每月15日之前，
法国：每月19日之前，
西班牙：申报季度的每月15日之前
Q5
5、 如何选择VAT税务代理？
有当地税务资质，合规经营的税务代理。列举一些细节，比如会不会给你签64-8（授权）的文件，法国和意大利是财务代表国家，税务代理是否给你做的财务代表形式的税号等，核算方式是否符合欧盟税法，不会漏税和重复缴税等。
Q6
6、 大家在咨询注册VAT时 最关心的问题有哪一些？如何解决的？
时效，价格，申报周期，核算方法，资质。
时效和价格市场上基本上已很透明了，说一点核算方法。
大部分卖家都不是太能看懂VAT Transaction Report，但卖家们的基本上的原则就是合规角度不要漏交和重复缴税。有些人会简单的用发货国或者收货国原则来计算，更有甚者，用意法西站点来计算，这个是很让人哭笑不得的。
准确来说应该是发货国原则+远程销售概念。如果其他欧盟国家发往该国总和超过了远程销售门槛（例如发FBA仓英德法意波兰捷克总共发往西班牙的销售额超过了3.5万欧的阈值），该国才会变成收货国核算方法，对应的其他国家发往该国的也要自动剔除掉。
远程销售门槛
所谓远程销售门槛是针对欧盟企业，将产品远程销售给其他欧盟国家消费者的销售模式所制定的基本税务规则。
每个欧盟国家都会有一个对应的远程销售额度，在没有超过远程销售额度时，企业只需在产品发出国缴纳增值税，但是如果销售额超过了对方国家的远程门槛，就需要注册对方国家税号，然后在对方国家税局进行每月的申报并交税。
当然如果仅仅是卖给本国消费者，且仓库在本国，卖给本国客户，那么只需要在本国交税，每个月进行税务申报，然后按照本国税率交给国税局增值税。
那么这个远程销售门槛有多高呢？立法人员对此没有进行统一的规定，所以每个国家门槛都会不同。
比如，按照2017年7月1号的规定：
①德国远程门槛是10万欧元
②法国3.5万欧元
③波兰是16万兹罗提（波兰货币）
④英国是7万英镑
注意：每个国家的远程门槛都是不同的！
这些都是指的在对应欧盟国家的不含税销售额，包装和邮寄费用也是包含在内的。
如果是B2B交易的话，则不在这个法律规定内。
Q1
7、可以用别人的vat税号上传Amazon，或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗？？
不可以！首先每一个vat税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。
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