深度分析：ACP+JCT或许是应对日本逆算法的合规最优解
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ACP（海关事务代理人）其实很好用
前段时间，关于日本JCT税号的讨论焦点之一，就是这个税号是否可以作为进口商名义，从而避开逆算法。
这个方法，应该说，有一定可行性，但也有极大的税务风险。不仅要引入ACP角色，同时也不适用于长期使用包税包清关服务的卖家。
但是，JCT税号、法人番号，加上ACP海关事务代理人的操作，对于正规经营的卖家来说，确实是一个替代日本本土公司作为进口商的最优解。走这一条路，就是要正规申报、正常清关缴税、正常销售开票且年度申报纳税。比较适合财务规范且愿意长期持续发展的实力卖家。
今天我们就好好来讲这个ACP+JCT的模式。
所谓ACP，全称是Attorney for Customs Procedures，可以翻译为海关事务代理人。简单来说，就是如果不居住在日本的人/公司需要办理海关手续时，可以指定代理人/公司协助办理海关手续，在规定的文件中填写必要的信息，办理进出口申报手续、见证检查、缴纳关税、接收海关签发的文件和接收退税等工作。
日本的ACP制度跟现有市场里的IOR（Importer of Record，注册进口商）是很相似的。但也有所不同，主要是税金缴纳以及其他需要配合的工作方面，ACP代理人需要承担更多的责任。
总的来说，ACP服务中，有缴税义务的是进口商（卖家）本人，ACP只起到管理、代理作用。是协助办理手续为主的。
上图来自网络，如有侵权，烦请告知删除
一、ACP代理人的资格及申请流程
如果要成为ACP海关事务代理人，是需要向日本海关提出申请的。从法理上来说，无论是个人，或者公司，都可以申请成为ACP资格。但实际的情况则是：个人申请成为ACP的比例比较小，毕竟操作海关相关手续还是需要一定专业能力的。
要注册成为ACP海关事务代理人的流程其实不复杂，需要填写一个《税関事務管理人届出書》（如下图所示），再加上委任状和公司相关资料，然后提交给海关审核即可。在这份资料里，有一个比较重要的信息需要如实填写，就是“届出者との続柄（関係）”，就是你要申请成为ACP，跟要进口的企业或个人是什么关系，如果是家人，那么就属于个人ACP代理。如果是商业行为，按照日本通关条例的法律规定，则必须是有清关资质的公司才可以申请。这点务必注意。
二、ACP代理人的责任和义务
请注意，ACP只是作为客户操作海关进出口手续的事务代理人，所以在法律上来说，跟传统的进出口代理公司，有很大的不同。主要是体现在法律责任、交税义务、可操作品类等。
上图来自E通国际物流官网
如果只是作为海关手续的代理人，自然就不是“货权所有者”，所以也不需要对该产品未来可能发生的安全问题承担责任。但是，因为进口方是在海外，一旦发生安全事故是没有办法追责的，在这种情况下，虽然日本法律没有明说，但还是极有可能要承担一定的连带责任。比如，事先没有做好调查、操作过程中没有如实申报风险之类的，总能找出一点问题来。
义务方面来说，ACP海关事务代理人，则需要做如下工作：
1、向海关提交届出书
2、向出口商说明申报规则
3、进口时，代表进口商回答海关问题
4、代理操作海关进口相关的手续、提交相关资料
5、保留进口文件（7年），在海关查验时，需要代理进口商回答有关申报价格和税号的问题，说明是否正确缴纳了关税和消费税。
6、代理缴纳税金
另外，有几个品类，ACP代理人是不能操作的。主要是跟五部法律相关的产品一律不允许ACP模式来代理进口。分别是：
1、食品卫生法
2、药事法
3、電気用品安全法(PSE法)
4、消費生活用製品安全法(PSC法)
5、酒税法
一般来说，很多日本的清关公司肯定都是具有ACP资格的。也有一些日本海外仓的经营者会特意去申请ACP资质，以帮助客户更好的进口。
但为什么之前很少有中国卖家会去关注这一块呢？
原因是你一旦采用ACP模式出口到日本的话，在清关阶段就要预先缴纳关税和消费税，这就决定了很多电商卖家不愿做、不敢做、不想做。
时至今日，日本JCT税号制度呼啸而来，已经到了不得不去重视的地步了。
从2023年10月1日开始，按照日本国税厅的安排，就要开始正式实施合格发票制度了。日本亚马逊官方也发过多封邮件催促符合条件的卖家抓紧去注册JCT税号。
上图来自日本亚马逊官方邮件
在这个申请流程图里，有一个日本法人番号，需要特别引起注意：
1、法人番号不是注册JCT税号的必要条件；
2、有法人番号，会更方便未来业务开展；
3、该番号跟日本实际经营主体有较大区别。
从某种程度上来说，日本法人番号+日本JCT税号+ACP海关事务代理人模式，就可以实现合规要求。但是这个条件是必须合规申报、且按照正常价格来缴税。我们以下图的《輸入許可通知書》来举例：
如果一个中国电商卖家，在输入者（进口商）这一栏里，完全可以填写自己在日本已经注册好的JCT税号和法人番号，也就是说，从中国的公司卖货给自己的日本交税主体，然后，委托给ACP代理人去办理海关的进口手续即可。
在输入许可通知书里，也需要填写申报的进口价格，同时也自然载明了所需要缴纳的关税消费税等信息。ACP海关事务代理人凭海关出具的缴纳税金单据去交钱，整个流程基本就完成了。
卖家在亚马逊或其他电商平台完成销售之后，就可以凭自己的法人番号和消费税税号去做税务申报，正常来说就可以实现退税！但是，有一点要特别注意，如果你是非常明显低报进口价格的话，可能会被海关要求出具说明书。所以，过低申报一般是不被允许的。
我们还是要再次强调一下，JCT税号+日本法人番号+ACP海关事务代理人的操作模式，对于正规经营的卖家来说，确实是一个替代日本本土公司作为进口商的最优解。毕竟，注册一个日本公司的成本，是不低的。如果只是为了进口商名义卖卖货的话，这种操作方式是比较合适的。
走这一条路，就是要正规申报、正常清关缴税、正常销售开票且年度申报纳税。比较适合财务规范且愿意长期持续发展的实力卖家。如果是走包税包清关的物流路线，这个模式就完全不合适了。
聪明的你，应该懂了吧。
ACP（海关事务代理人）其实很好用
前段时间，关于日本JCT税号的讨论焦点之一，就是这个税号是否可以作为进口商名义，从而避开逆算法。
这个方法，应该说，有一定可行性，但也有极大的税务风险。不仅要引入ACP角色，同时也不适用于长期使用包税包清关服务的卖家。
但是，JCT税号、法人番号，加上ACP海关事务代理人的操作，对于正规经营的卖家来说，确实是一个替代日本本土公司作为进口商的最优解。走这一条路，就是要正规申报、正常清关缴税、正常销售开票且年度申报纳税。比较适合财务规范且愿意长期持续发展的实力卖家。
今天我们就好好来讲这个ACP+JCT的模式。
所谓ACP，全称是Attorney for Customs Procedures，可以翻译为海关事务代理人。简单来说，就是如果不居住在日本的人/公司需要办理海关手续时，可以指定代理人/公司协助办理海关手续，在规定的文件中填写必要的信息，办理进出口申报手续、见证检查、缴纳关税、接收海关签发的文件和接收退税等工作。
日本的ACP制度跟现有市场里的IOR（Importer of Record，注册进口商）是很相似的。但也有所不同，主要是税金缴纳以及其他需要配合的工作方面，ACP代理人需要承担更多的责任。
总的来说，ACP服务中，有缴税义务的是进口商（卖家）本人，ACP只起到管理、代理作用。是协助办理手续为主的。
上图来自网络，如有侵权，烦请告知删除
一、ACP代理人的资格及申请流程
如果要成为ACP海关事务代理人，是需要向日本海关提出申请的。从法理上来说，无论是个人，或者公司，都可以申请成为ACP资格。但实际的情况则是：个人申请成为ACP的比例比较小，毕竟操作海关相关手续还是需要一定专业能力的。
要注册成为ACP海关事务代理人的流程其实不复杂，需要填写一个《税関事務管理人届出書》（如下图所示），再加上委任状和公司相关资料，然后提交给海关审核即可。在这份资料里，有一个比较重要的信息需要如实填写，就是“届出者との続柄（関係）”，就是你要申请成为ACP，跟要进口的企业或个人是什么关系，如果是家人，那么就属于个人ACP代理。如果是商业行为，按照日本通关条例的法律规定，则必须是有清关资质的公司才可以申请。这点务必注意。
二、ACP代理人的责任和义务
请注意，ACP只是作为客户操作海关进出口手续的事务代理人，所以在法律上来说，跟传统的进出口代理公司，有很大的不同。主要是体现在法律责任、交税义务、可操作品类等。
上图来自E通国际物流官网
如果只是作为海关手续的代理人，自然就不是“货权所有者”，所以也不需要对该产品未来可能发生的安全问题承担责任。但是，因为进口方是在海外，一旦发生安全事故是没有办法追责的，在这种情况下，虽然日本法律没有明说，但还是极有可能要承担一定的连带责任。比如，事先没有做好调查、操作过程中没有如实申报风险之类的，总能找出一点问题来。
义务方面来说，ACP海关事务代理人，则需要做如下工作：
1、向海关提交届出书
2、向出口商说明申报规则
3、进口时，代表进口商回答海关问题
4、代理操作海关进口相关的手续、提交相关资料
5、保留进口文件（7年），在海关查验时，需要代理进口商回答有关申报价格和税号的问题，说明是否正确缴纳了关税和消费税。
6、代理缴纳税金
另外，有几个品类，ACP代理人是不能操作的。主要是跟五部法律相关的产品一律不允许ACP模式来代理进口。分别是：
1、食品卫生法
2、药事法
3、電気用品安全法(PSE法)
4、消費生活用製品安全法(PSC法)
5、酒税法
一般来说，很多日本的清关公司肯定都是具有ACP资格的。也有一些日本海外仓的经营者会特意去申请ACP资质，以帮助客户更好的进口。
但为什么之前很少有中国卖家会去关注这一块呢？
原因是你一旦采用ACP模式出口到日本的话，在清关阶段就要预先缴纳关税和消费税，这就决定了很多电商卖家不愿做、不敢做、不想做。
时至今日，日本JCT税号制度呼啸而来，已经到了不得不去重视的地步了。
从2023年10月1日开始，按照日本国税厅的安排，就要开始正式实施合格发票制度了。日本亚马逊官方也发过多封邮件催促符合条件的卖家抓紧去注册JCT税号。
上图来自日本亚马逊官方邮件
在这个申请流程图里，有一个日本法人番号，需要特别引起注意：
1、法人番号不是注册JCT税号的必要条件；
2、有法人番号，会更方便未来业务开展；
3、该番号跟日本实际经营主体有较大区别。
从某种程度上来说，日本法人番号+日本JCT税号+ACP海关事务代理人模式，就可以实现合规要求。但是这个条件是必须合规申报、且按照正常价格来缴税。我们以下图的《輸入許可通知書》来举例：
如果一个中国电商卖家，在输入者（进口商）这一栏里，完全可以填写自己在日本已经注册好的JCT税号和法人番号，也就是说，从中国的公司卖货给自己的日本交税主体，然后，委托给ACP代理人去办理海关的进口手续即可。
在输入许可通知书里，也需要填写申报的进口价格，同时也自然载明了所需要缴纳的关税消费税等信息。ACP海关事务代理人凭海关出具的缴纳税金单据去交钱，整个流程基本就完成了。
卖家在亚马逊或其他电商平台完成销售之后，就可以凭自己的法人番号和消费税税号去做税务申报，正常来说就可以实现退税！但是，有一点要特别注意，如果你是非常明显低报进口价格的话，可能会被海关要求出具说明书。所以，过低申报一般是不被允许的。
我们还是要再次强调一下，JCT税号+日本法人番号+ACP海关事务代理人的操作模式，对于正规经营的卖家来说，确实是一个替代日本本土公司作为进口商的最优解。毕竟，注册一个日本公司的成本，是不低的。如果只是为了进口商名义卖卖货的话，这种操作方式是比较合适的。
走这一条路，就是要正规申报、正常清关缴税、正常销售开票且年度申报纳税。比较适合财务规范且愿意长期持续发展的实力卖家。如果是走包税包清关的物流路线，这个模式就完全不合适了。
聪明的你，应该懂了吧。
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