细说中东VAT——阿联酋&沙特

注册申报限定

规定注册登记时间：境外卖家在阿联酋实现首次销售后的30天之内应该在阿联酋税务局提交增值税注册的相关材料申请。

规定申报付税款时间：按照税务局核定的税务年度的首月开始计算，每三个月为一个税务季度，在税务季度结束后的28天内应该要完成上季度的税务申报和付款工作。

阿联酋增值税不合规可能导致罚款

1. 未按照规定时间注册登记：AED 20,000

2. 未按照规定时间申报并缴纳增值税：首次延误 AED 1,000， 从第二次延误起，每次AED 2,000

3. 滞纳金：

a> 申报期结束后第一个30天内补交的，滞纳金为应交税金金额的6%；

b> 上述日期之后再补交的，滞纳金为每日按照应交税金金额的1%

4. 其他罚款：若发现不实申报等行为，发现后除上述罚款外，还处以应交税金金额的50%作为额外罚款

阿联酋VAT注册增值税计算

增值税=（平台含税销售额-平台含税服务费-其他当地发生的含税服务费）/（1+5%）*5%

首先，我们先来了解一下沙特公司的类型：

1、保人公司，由沙特当地保人100%持股；

2、合资公司，注册资金需要在2750万沙币之上；需要与沙特投资合作伙伴合作，分别持有一定股份；须从SAGIA（Saudi Arabian General Investment Authority）获得经营许可证。大部分外资公司都是采用这种方式；

3、技术或售后服务公司，这种公司可以是100%外资控股，但是只能从事技术和服务行为，不支持交易行为；

4、可从事交易行为的外资独资公司，比如苹果公司、通用、中兴、华为等。

从沙特公司的类型可以判断出，来自中国的电商卖家都是国外法人，而从目前沙特颁布的政策来看，国外法人根本无法自主注册沙特VAT。但随着Noon/Kul平台开放自注册，以及亚马逊沙特站的逐步上线，越来越多卖家倾向于拥有一个真真正正属于自己的账号，毕竟现在的账号在法律上来说是属于沙特保人的，在资金把控上具有一定的风险。

现在的平台账号资金流向：

平台的销售额回款→保人公司账号→跨境电商卖家国内银行账号

将来的平台资金流向：

平台的销售额回款→跨境电商卖家国际收款账号（P卡等）→跨境电商卖家国内银行账号

我们回到刚刚提及的沙特公司类型来看，跨境电商卖家并不符合注册VAT的首要条件----非沙特本地公司！

也就是说我们必须寻找一个沙特当地的贸易公司来作为税务代理，以这家税务代理的名义来注册、代缴以及申报VAT，从这一层面来看，这家税务代理和跨境电商卖家又相当于是买家和供应商的关系，双方存在利益关系，而又相互制衡，税务代理必须按照沙特政府规定按时申报VAT，不影响跨境电商卖家的平台账号运作，而跨境电商卖家又必须在货物清关时合法合规地申报货值，否则会影响平台账号的回款。

对于很多跨境电商来说，可能会有这样的情况：为了少交关税和5%的VAT，在进入沙特时会低价清关。打个比方，清关的时候商品的标价是50美金，但是实际销售时，很可能是以100美金的价格在网上销售的。

通过正常途径，只能转出清关时的商品总价，多卖的那部分是无法转出的。这也导致了一些中国电商在沙特进行重资产投入，把这部分钱在沙特直接花掉。这就是文章开头提到的进项VAT和销项VAT可以相互抵扣的关系。