S局2号、16号公告双炸，赚了美金又赔了税金
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一、 2号公告的雷霆一击
很多跨境卖家，尤其是中小卖家，大家习惯于利用“小规模纳税人”的身份降低税务成本，或者通过买单出口的方式来规避税务监管。随着2号公告的落地，正式宣告了“掩耳盗铃”模式的终结。
1. “视同内销”的判定基准变了
自15号、17号新政以来，行业内关于跨境电商数据申报的口径一直存在“灰色地带”。大家最纠结的莫过于：交税是按平台销售额交，还是按回款额交？是按单店铺交，还是汇总交？
2号公告中指出：自2026年起，企业在任何一个季度销售额超过500万元，若涉及未报关出口被认定为“视同内销”征税时，不再依据企业原有的“小规模纳税人”身份，而是直接追溯认定为“一般纳税人”，按13%的税率补缴增值税。
2. “500万”红线与追溯机制
而这里的“500万”也不再是我们之前理解的年度累积，公告明确提到了单季度的概念。这意味着什么？
假设某个店铺或主体，在2026年Q1通过买单出口卖了600万。之前企业可能想办法去做分拆，或者按小规模纳税人硬扛3%的税。2号公告之后，一旦S局通过电商平台的数据交换（现在是季度汇总反馈）掌握了企业的数据，发现没有报关单对应这笔收入，直接认定为“视同内销”。且因为Q1超过了500万，直接强制认定为一般纳税人。结果就是，需要按13%缴纳增值税。600万的销售额，如果没有进项发票抵扣（买单出口通常没有合规进项），需要补缴约69万元的增值税，外加滞纳金和罚款。
所以从2026年1月1日起，一旦触发这个机制，S局是拿着平台反馈的数据来找到企业：隐匿收入？不及时申报？在数字化征管的模式下，这些做法带来的后续补税压力会是非常大的。
二、 16号公告的温柔陷阱
另外很多卖家没有注意到的2025年第16号《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》，实则对财务合规提出了极高的要求。
跨境电商是典型的“流量喂养”行业，在2号公告的压力下，很多企业会被迫转型为一般纳税人或合规申报收入。收入透明了，意味着企业所得税的压力变大。16号公告中提到的关于广告费税前列支：如果公司一年销售额1个亿，为了抢占市场，广告费烧掉了3000万。在税务处理上，当年扣除1500万，看似节省了375万的企业所得税。但在实际情况中，企业在前期推广阶段广告的占比往往超过15%，而这部分在清缴时会进行纳税调增，也会从侧面加重企业的赋税压力。
而且，16号公告的红利不是谁都能吃的。它要求广告费必须“真实、合理、相关”，且有合法的凭证。很多卖家的广告费是直接从海外平台扣除的，没有国内认可的发票，或者通过私人账户充值。如果想要抵扣掉部分的增值税，需要有海外服务商的形式发票、合同，甚至需要完成服务贸易对外支付税务备案。
所以，如果收入因为2号公告被迫合规了，但成本（尤其是广告费）因为不懂16号公告而无法扣除，那可能将面临“增值税补缴+企业所得税”。
三、合规，有序的合规
结合2号公告和16号公告，我们可以清晰地看到S总局的意图：堵住“买单出口+隐匿收入”的漏洞，疏通“合规申报+成本抵扣”的渠道。所以中小卖家除了静观，也要行动：
1. 解决“视同内销”的致命伤：正规报关是唯一出路：
大家一直关注15号公告和税务申报，却往往忽视了17号公告中关于“合理报关”的核心要求。2号公告的落地，实际上是给“不报关”判了死刑。
如果不报关，就是内销。如果是内销且量大（季度超500万），就是一般纳税人。是一般纳税人且没有进项，就是死局。
所以，跨境电商企业一定要做好报关出口（9610、9710、9810）。 只有报关出口，才能享受“免抵退”或者“免税不退”政策，彻底规避“视同内销”带来的13%增值税风险。这是解决问题的根源。
2. 倒逼供应链：成本票不再是“可有可无”
2号公告已经明示，如果因操作失误或历史遗留问题被判定为一般纳税人视同内销，唯一的救命稻草就是进项发票。更长远来看，当我们解决了出口增值税视同内销的问题，我们的关注点自然会转移到企业所得税上。这时候，成本结构就成了核心。
我们需要开始有节奏地调整供应商策略：寻求能够规范开具发票的供应商。如果供应商无法开票，必须在价格谈判中预留出企业所得税的承担空间。
3. 店铺规划与主体架构重组
2号公告的季度500万标准是针对纳税主体的。这就要求我们在做店铺规划时必须极其精细。
境内主体 vs. 境外主体：对于超大体量的店铺，是否考虑使用境外主体运营？虽然这涉及复杂的ODI（对外直接投资）备案和税务筹划，但结合2号公告，这是一个必须重新评估的选项。
拆分与隔离：如果没有办法做到100%的店铺规划，那就必须确保每一个境内运营主体的销售额可控，且必须配套对应的国内供应商采购合规手续。
4. 从“记账”到“算账”
中小卖家的财务不能再只盯着银行流水了，至少需要一套预警机制：
实时监控各主体的季度累计销售额，是否逼近500万红线；
核对出口报关数据与平台销售数据的匹配度，是否还有未报关的“裸奔”订单；
审核广告费支出的税务凭证链条，是否符合16号公告的扣除标准。
我们肉眼可见的税务风向是逐步收紧的，从“以票管税”到“以数治税”，对于企业而言，要合规，有序的合规。
第一步，立刻盘点所有店铺的销售数据和纳税主体属性。
第二步，尽早规划店铺归属，区分“必须保的合规店”和“风险隔离店”。
第三步，也是最重要的一步，死磕报关出口和供应商发票。
如果供应商做不到规范，那就要在价格上找回税收成本；如果报关做不到100%，那就要做好承受视同内销打击的现金流准备。不然，因此而付出的税收复利代价将是巨大的。
一、 2号公告的雷霆一击
很多跨境卖家，尤其是中小卖家，大家习惯于利用“小规模纳税人”的身份降低税务成本，或者通过买单出口的方式来规避税务监管。随着2号公告的落地，正式宣告了“掩耳盗铃”模式的终结。
1. “视同内销”的判定基准变了
自15号、17号新政以来，行业内关于跨境电商数据申报的口径一直存在“灰色地带”。大家最纠结的莫过于：交税是按平台销售额交，还是按回款额交？是按单店铺交，还是汇总交？
2号公告中指出：自2026年起，企业在任何一个季度销售额超过500万元，若涉及未报关出口被认定为“视同内销”征税时，不再依据企业原有的“小规模纳税人”身份，而是直接追溯认定为“一般纳税人”，按13%的税率补缴增值税。
2. “500万”红线与追溯机制
而这里的“500万”也不再是我们之前理解的年度累积，公告明确提到了单季度的概念。这意味着什么？
假设某个店铺或主体，在2026年Q1通过买单出口卖了600万。之前企业可能想办法去做分拆，或者按小规模纳税人硬扛3%的税。2号公告之后，一旦S局通过电商平台的数据交换（现在是季度汇总反馈）掌握了企业的数据，发现没有报关单对应这笔收入，直接认定为“视同内销”。且因为Q1超过了500万，直接强制认定为一般纳税人。结果就是，需要按13%缴纳增值税。600万的销售额，如果没有进项发票抵扣（买单出口通常没有合规进项），需要补缴约69万元的增值税，外加滞纳金和罚款。
所以从2026年1月1日起，一旦触发这个机制，S局是拿着平台反馈的数据来找到企业：隐匿收入？不及时申报？在数字化征管的模式下，这些做法带来的后续补税压力会是非常大的。
二、 16号公告的温柔陷阱
另外很多卖家没有注意到的2025年第16号《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》，实则对财务合规提出了极高的要求。
跨境电商是典型的“流量喂养”行业，在2号公告的压力下，很多企业会被迫转型为一般纳税人或合规申报收入。收入透明了，意味着企业所得税的压力变大。16号公告中提到的关于广告费税前列支：如果公司一年销售额1个亿，为了抢占市场，广告费烧掉了3000万。在税务处理上，当年扣除1500万，看似节省了375万的企业所得税。但在实际情况中，企业在前期推广阶段广告的占比往往超过15%，而这部分在清缴时会进行纳税调增，也会从侧面加重企业的赋税压力。
而且，16号公告的红利不是谁都能吃的。它要求广告费必须“真实、合理、相关”，且有合法的凭证。很多卖家的广告费是直接从海外平台扣除的，没有国内认可的发票，或者通过私人账户充值。如果想要抵扣掉部分的增值税，需要有海外服务商的形式发票、合同，甚至需要完成服务贸易对外支付税务备案。
所以，如果收入因为2号公告被迫合规了，但成本（尤其是广告费）因为不懂16号公告而无法扣除，那可能将面临“增值税补缴+企业所得税”。
三、合规，有序的合规
结合2号公告和16号公告，我们可以清晰地看到S总局的意图：堵住“买单出口+隐匿收入”的漏洞，疏通“合规申报+成本抵扣”的渠道。所以中小卖家除了静观，也要行动：
1. 解决“视同内销”的致命伤：正规报关是唯一出路：
大家一直关注15号公告和税务申报，却往往忽视了17号公告中关于“合理报关”的核心要求。2号公告的落地，实际上是给“不报关”判了死刑。
如果不报关，就是内销。如果是内销且量大（季度超500万），就是一般纳税人。是一般纳税人且没有进项，就是死局。
所以，跨境电商企业一定要做好报关出口（9610、9710、9810）。 只有报关出口，才能享受“免抵退”或者“免税不退”政策，彻底规避“视同内销”带来的13%增值税风险。这是解决问题的根源。
2. 倒逼供应链：成本票不再是“可有可无”
2号公告已经明示，如果因操作失误或历史遗留问题被判定为一般纳税人视同内销，唯一的救命稻草就是进项发票。更长远来看，当我们解决了出口增值税视同内销的问题，我们的关注点自然会转移到企业所得税上。这时候，成本结构就成了核心。
我们需要开始有节奏地调整供应商策略：寻求能够规范开具发票的供应商。如果供应商无法开票，必须在价格谈判中预留出企业所得税的承担空间。
3. 店铺规划与主体架构重组
2号公告的季度500万标准是针对纳税主体的。这就要求我们在做店铺规划时必须极其精细。
境内主体 vs. 境外主体：对于超大体量的店铺，是否考虑使用境外主体运营？虽然这涉及复杂的ODI（对外直接投资）备案和税务筹划，但结合2号公告，这是一个必须重新评估的选项。
拆分与隔离：如果没有办法做到100%的店铺规划，那就必须确保每一个境内运营主体的销售额可控，且必须配套对应的国内供应商采购合规手续。
4. 从“记账”到“算账”
中小卖家的财务不能再只盯着银行流水了，至少需要一套预警机制：
实时监控各主体的季度累计销售额，是否逼近500万红线；
核对出口报关数据与平台销售数据的匹配度，是否还有未报关的“裸奔”订单；
审核广告费支出的税务凭证链条，是否符合16号公告的扣除标准。
我们肉眼可见的税务风向是逐步收紧的，从“以票管税”到“以数治税”，对于企业而言，要合规，有序的合规。
第一步，立刻盘点所有店铺的销售数据和纳税主体属性。
第二步，尽早规划店铺归属，区分“必须保的合规店”和“风险隔离店”。
第三步，也是最重要的一步，死磕报关出口和供应商发票。
如果供应商做不到规范，那就要在价格上找回税收成本；如果报关做不到100%，那就要做好承受视同内销打击的现金流准备。不然，因此而付出的税收复利代价将是巨大的。
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