2024年香港公司利得税报税流程及截止日期
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从去年四月起，香港的企业在收到利得税税表之后，必须同时提交相应的审计报告，税务局不再接受没有实际收入（俗称“零申报”）的提交。
对于新注册的公司，税务申报时间为3个月。从第二财政年度开始，有三个截止日期：4月30日、8月15日和11月15日。
注：具体的延期申请日期如下，取决于税表的类型。
香港利得税概述
利得税是香港税收体系中的主要税种。这种税收基于"地域来源原则"来征收，亦即只有那些在香港境内产生或者源自香港境内经营的利润需要缴纳利得税。相反，若利润来源于香港以外，则通常无须缴税。
利得税的两级制税率
香港目前实施的是两级制的税率结构，分别适用于有限公司和无限公司（独资企业和合伙企业）。
有限公司：
前200万港币的利润，税率为8.25%；
超出200万港币部分的利润，税率为16.5%。
无限公司（独资或合伙企业）：
前200万港币的利润，税率为7.5%；
超出200万港币部分的利润，税率为15%。
利得税减免：
香港政府在2024年的财政预算案中宣布了对2023/24课税年度利得税的减免措施，但最高额度限制在3,000港币。
利得税报税表发放概览
香港公司的利得税报税表发放时间取决于公司的业务状态，以下是三种主要情况：
1.新注册公司：新公司成立后18个月左右会收到第一份利得税报税表。
2.持续营业的公司：对于已经持续运营的公司，利得税报税表会在每年4月的第一个工作日批量发放。
3.特定情况的公司：如果公司尚未开业、已停业未重新营业，或业务所在年度未产生应课税利润，税务局通常不会要求该公司每年提交利得税报税表。若税务局在在覆查纳税人的潜在税项责任时，仍然会向这些公司发出利得税报税表，纳税人必须依照规定填写报税表。
利得税税表样式
👇
利得税表与审计报告的关联
对香港公司而言，利得税的申报和审计报告有以下几种情形需要注意：
1.定期进行审计的公司：
这些公司的运作不会受影响。它们只需确保每年定时完成审计报告，并在规定的期限内向税务局提交即可。
2. 以往零申报但有营业的公司：
对此类公司来说，影响较大。如果在今年收到利得税表，必须进行审计，包括补齐过去缺失的年度审计报告，并提交给税务局完成税务申报。
3.实际未进行经营的公司：
1）长期不运营的情况：
如果公司自成立以来未有任何经营活动，且未来也不计划开始运营，可以向香港公司注册处递交一份“不活动公司”声明。一旦被视为休眠公司，即可向税务局申请免除记账、审计和纳税的义务。但请注意，这时公司不能进行任何业务活动，如投资、签署合同等，并且在公司注册处会被标记为休止状态。
2）暂时不运营但计划恢复的情况：
对于计划在未来某个时点恢复运营的公司，则需委托持牌会计师准备一份“无经营活动的审计报告”。之后，将这份报告连同利得税表一起提交给税务局。
正常运营香港公司审计资料清单
1.公司基本资料
如果是首次进行审计，提供公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程。
如果不是首次审计，提供上一年度的商业登记证、NAR1、公司章程以及变更文件（如有）。
如果补回之前年度做审计，提供从成立日起至今的所有公司文件，包括公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程、NAR1、变更文件等。
2.银行单据
银行月结单。
所有月结单上有关进支的每笔收付款通知书、存款单或支票存根，包括做账的次年度的头1-2个月的月结单。
3.票据
购销部分
销售部分：提供所有本公司出具的销售发票（invoice）和合同。
采购部分：提供所有开立本公司的购货发票（invoice）和合同。
费用部分
提供各项费用的收据或发票，如办公费、电话费、运费、速递费、差旅费、车船费、交际费、广告费等。
对于工资费用，需提供员工工资合同、员工签收单以及员工身份证。注意：香港的税收政策中有薪俸税，年薪不超过13.2万港币时免交个人所得税。
租金费用，提供租赁合同或协议、收据或发票。
固定资产
提供购买时的发票或收据，如办公设备、汽车、房产等。
投资相关文件
4.当期的财务报表
审计流程
主动做审计(没有收到税表)
▼
收到利得税税表后做审计
▼
在收到利得税报表时，应迅速安排会计专家进行核算和申报工作。这样做有助于保持企业的税务合规，并避免潜在的迟缴罚金。
从去年四月起，香港的企业在收到利得税税表之后，必须同时提交相应的审计报告，税务局不再接受没有实际收入（俗称“零申报”）的提交。
对于新注册的公司，税务申报时间为3个月。从第二财政年度开始，有三个截止日期：4月30日、8月15日和11月15日。
注：具体的延期申请日期如下，取决于税表的类型。
香港利得税概述
利得税是香港税收体系中的主要税种。这种税收基于"地域来源原则"来征收，亦即只有那些在香港境内产生或者源自香港境内经营的利润需要缴纳利得税。相反，若利润来源于香港以外，则通常无须缴税。
利得税的两级制税率
香港目前实施的是两级制的税率结构，分别适用于有限公司和无限公司（独资企业和合伙企业）。
有限公司：
前200万港币的利润，税率为8.25%；
超出200万港币部分的利润，税率为16.5%。
无限公司（独资或合伙企业）：
前200万港币的利润，税率为7.5%；
超出200万港币部分的利润，税率为15%。
利得税减免：
香港政府在2024年的财政预算案中宣布了对2023/24课税年度利得税的减免措施，但最高额度限制在3,000港币。
利得税报税表发放概览
香港公司的利得税报税表发放时间取决于公司的业务状态，以下是三种主要情况：
1.新注册公司：新公司成立后18个月左右会收到第一份利得税报税表。
2.持续营业的公司：对于已经持续运营的公司，利得税报税表会在每年4月的第一个工作日批量发放。
3.特定情况的公司：如果公司尚未开业、已停业未重新营业，或业务所在年度未产生应课税利润，税务局通常不会要求该公司每年提交利得税报税表。若税务局在在覆查纳税人的潜在税项责任时，仍然会向这些公司发出利得税报税表，纳税人必须依照规定填写报税表。
利得税税表样式
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利得税表与审计报告的关联
对香港公司而言，利得税的申报和审计报告有以下几种情形需要注意：
1.定期进行审计的公司：
这些公司的运作不会受影响。它们只需确保每年定时完成审计报告，并在规定的期限内向税务局提交即可。
2. 以往零申报但有营业的公司：
对此类公司来说，影响较大。如果在今年收到利得税表，必须进行审计，包括补齐过去缺失的年度审计报告，并提交给税务局完成税务申报。
3.实际未进行经营的公司：
1）长期不运营的情况：
如果公司自成立以来未有任何经营活动，且未来也不计划开始运营，可以向香港公司注册处递交一份“不活动公司”声明。一旦被视为休眠公司，即可向税务局申请免除记账、审计和纳税的义务。但请注意，这时公司不能进行任何业务活动，如投资、签署合同等，并且在公司注册处会被标记为休止状态。
2）暂时不运营但计划恢复的情况：
对于计划在未来某个时点恢复运营的公司，则需委托持牌会计师准备一份“无经营活动的审计报告”。之后，将这份报告连同利得税表一起提交给税务局。
正常运营香港公司审计资料清单
1.公司基本资料
如果是首次进行审计，提供公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程。
如果不是首次审计，提供上一年度的商业登记证、NAR1、公司章程以及变更文件（如有）。
如果补回之前年度做审计，提供从成立日起至今的所有公司文件，包括公司注册证书、商业登记证、NNC1、公司章程、NAR1、变更文件等。
2.银行单据
银行月结单。
所有月结单上有关进支的每笔收付款通知书、存款单或支票存根，包括做账的次年度的头1-2个月的月结单。
3.票据
购销部分
销售部分：提供所有本公司出具的销售发票（invoice）和合同。
采购部分：提供所有开立本公司的购货发票（invoice）和合同。
费用部分
提供各项费用的收据或发票，如办公费、电话费、运费、速递费、差旅费、车船费、交际费、广告费等。
对于工资费用，需提供员工工资合同、员工签收单以及员工身份证。注意：香港的税收政策中有薪俸税，年薪不超过13.2万港币时免交个人所得税。
租金费用，提供租赁合同或协议、收据或发票。
固定资产
提供购买时的发票或收据，如办公设备、汽车、房产等。
投资相关文件
4.当期的财务报表
审计流程
主动做审计(没有收到税表)
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收到利得税税表后做审计
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在收到利得税报表时，应迅速安排会计专家进行核算和申报工作。这样做有助于保持企业的税务合规，并避免潜在的迟缴罚金。
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