晓生洞察丨小包直邮免税终结？直发物流迎来新变局！【欧洲税改新政系列】
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（图片来源：网络）
此次，晓生洞察连线万邦速达、递一物流等晓生排行榜小包专线TOP10企业，共同揭秘欧洲税改新政下的直发物流新变局！
直发物流作为最基础的物流模式，一路见证着中国跨境电商的萌芽及崛起，至今仍是广大跨境电商卖家最为青睐的物流模式。
随着欧洲税改新政的实施，直发物流变局将会走向何方？
01
1、不超过22欧元货值的货物，使用B2C商业清关，可以豁免进口增值税； 2、超过22欧元货值的货物，物流方大多通过代缴及实报实销的方式缴纳进口增值税。
1、平台代扣代缴卖家销售流水所含增值税VAT直转税局，卖家作为平台的货物供应商，账户回款将不再含有VAT； 2、消费者下单购物在先，货物进口清关在后，所以销售增值税早于进口增值税产生，增值税的实际缴纳由进口点转移到了售卖点。
（来源：晓生研究院收集整理）
1、货件价值≤135英镑/150欧元的平台自发货，增值税均由平台代扣代缴。在欧盟境内无库存的自发货卖家，无需注册和申报VAT，但在海关申报单中必须有IOSS编号。如货件价值不准确，或无IOSS编号，收货方需到海关支付额外税款才可签收； 2、独立站自发货，或货件价值>135英镑/150欧元的自发货，卖家需自行缴纳VAT，并且订单不可进行拆分或合并，否则收货方需到海关支付额外税款才可签收； 3、进口清关以货件总价值为准，如消费者一次性下了多个订单，通过同一包裹发货，若货件总价值>135英镑/150欧元，仍需缴纳进口增值税。
02
小包在清关模式上
会有哪些新的变化？
清关模式依然是B2C小包清关，由于22欧元以下货值的货物免税政策取消，所以无论有无IOSS号码，都需要缴纳增值税。
但对于有IOSS号码和没有IOSS号码的包裹，在具体的清关环节会有一些区别：
1、通过在欧盟设立主体的有资质的中间人帮忙申请IOSS，按月度进行申报； 2、按照现有流程进口清关，根据包裹金额缴纳进口增值税，再按照规定进行VAT申报。
03
对专线小包和邮政小包
分别会带来哪些影响？
在清关方面，可参考如下方案（单件包裹价值超过150欧元的海外直发订单较为罕见，故暂未列入）：
（来源：CNE Express 递一物流微信公众号）
对于专线小包，卖家向物流商下单的时候，需要提交IOSS号码字段，不然物流商只能通过代缴及实报实销VAT的形式清关。
需要特别注意的是，IOSS号码对应的订单信息，需保留10年之久，一切皆可追溯，如追溯到责任和罚款，后果将不可估量。所以无论是平台卖家，还是独立站卖家，都需要准确填写。
另外，对进口国的清关代理人来说，欧洲税改之后，税金单的收取及整理会产生一定的工作量，因为一个提单至少有几千个收件人，目前暂时没有系统可以解决，必然会增加相对应的人力成本。
对于邮政小包，在清关方面暂时没有太大变化。需要注意的是，如果是DDU模式的包裹，会和现有的IOSS模式冲突，清关时需区分开来，否则收件方或将被重复征收增值税。
而且，以往邮政小包基本上不会产生税金，自动清关完成后，即派就可；如产生税金，则由海关通知收件人纳税。此次税改之后，所有包裹都将产生关税，面对一个航班内的成千上万收件方，海关如何确保及时有效的通知，仍待考量。
站在市场的角度，几乎所有的购物行为，都越来越趋向于简单、便捷。作为消费者，如果签收物品时还要跑到海关去付税，这种购物模式从长远来看很难维持。消费者注定会越来越倾向于选择已付完税可以直接签收的商品。
从这些层面来讲，邮政小包及任何需要收件方线下付税的收货模式，对于卖家的风险，或许并不在于税务，更多应该会是退货风险。
04
卖家在直发与仓发的
选择上该如何考量？
无论是直发还是仓发，在纳税方面都是平等的。海外仓以大货形式发货，需要缴纳大货关税，以及通过OSS缴纳VAT；直发货需要通过IOSS缴纳VAT；Duty起征点均为150欧元。
不同的是，仓发往海外补货大多采用海运模式，价格相对低廉。具体如何选择，还是需要从企业运营和品类特征等层面去考量。
首先，货品是否适合大量存放在海外？比如有些快时尚类的女装品牌，货款品类很快会过时，可能就不太适合大量存放在海外。
另外，运营、资金等各个层面是否适合做海外仓？比如海外仓备货，需要有充足的现金流作为保障；还要对单一市场产品销量有预判，需要较为成熟的运营团队积累足够多的历史数据，才能形成强大的预判能力，进而准确预测未来的销量。
目前，跨境电商的产品种类繁多，除了亚马逊平台以外，大部分销售订单依然采用的是B2C直发包裹履约。税改之后，直发与仓发的合理匹配，依然会是卖家不可或缺的物流选择。
结语：
据晓生排行榜对2020年入榜企业年营收总和统计，以小包专线为主营业务的企业，其年度营收总和，在FBA物流、海外仓、小包专线这三大细分领域中，占比已超半壁江山。
（图片来源：晓生排行榜）
-参访机构-
Wanb Express 万邦速达
CNE Express 递一物流
-编辑整理-
Nancy
（图片来源：网络）
此次，晓生洞察连线万邦速达、递一物流等晓生排行榜小包专线TOP10企业，共同揭秘欧洲税改新政下的直发物流新变局！
直发物流作为最基础的物流模式，一路见证着中国跨境电商的萌芽及崛起，至今仍是广大跨境电商卖家最为青睐的物流模式。
随着欧洲税改新政的实施，直发物流变局将会走向何方？
01
1、不超过22欧元货值的货物，使用B2C商业清关，可以豁免进口增值税； 2、超过22欧元货值的货物，物流方大多通过代缴及实报实销的方式缴纳进口增值税。
1、平台代扣代缴卖家销售流水所含增值税VAT直转税局，卖家作为平台的货物供应商，账户回款将不再含有VAT； 2、消费者下单购物在先，货物进口清关在后，所以销售增值税早于进口增值税产生，增值税的实际缴纳由进口点转移到了售卖点。
（来源：晓生研究院收集整理）
1、货件价值≤135英镑/150欧元的平台自发货，增值税均由平台代扣代缴。在欧盟境内无库存的自发货卖家，无需注册和申报VAT，但在海关申报单中必须有IOSS编号。如货件价值不准确，或无IOSS编号，收货方需到海关支付额外税款才可签收； 2、独立站自发货，或货件价值>135英镑/150欧元的自发货，卖家需自行缴纳VAT，并且订单不可进行拆分或合并，否则收货方需到海关支付额外税款才可签收； 3、进口清关以货件总价值为准，如消费者一次性下了多个订单，通过同一包裹发货，若货件总价值>135英镑/150欧元，仍需缴纳进口增值税。
02
小包在清关模式上
会有哪些新的变化？
清关模式依然是B2C小包清关，由于22欧元以下货值的货物免税政策取消，所以无论有无IOSS号码，都需要缴纳增值税。
但对于有IOSS号码和没有IOSS号码的包裹，在具体的清关环节会有一些区别：
1、通过在欧盟设立主体的有资质的中间人帮忙申请IOSS，按月度进行申报； 2、按照现有流程进口清关，根据包裹金额缴纳进口增值税，再按照规定进行VAT申报。
03
对专线小包和邮政小包
分别会带来哪些影响？
在清关方面，可参考如下方案（单件包裹价值超过150欧元的海外直发订单较为罕见，故暂未列入）：
（来源：CNE Express 递一物流微信公众号）
对于专线小包，卖家向物流商下单的时候，需要提交IOSS号码字段，不然物流商只能通过代缴及实报实销VAT的形式清关。
需要特别注意的是，IOSS号码对应的订单信息，需保留10年之久，一切皆可追溯，如追溯到责任和罚款，后果将不可估量。所以无论是平台卖家，还是独立站卖家，都需要准确填写。
另外，对进口国的清关代理人来说，欧洲税改之后，税金单的收取及整理会产生一定的工作量，因为一个提单至少有几千个收件人，目前暂时没有系统可以解决，必然会增加相对应的人力成本。
对于邮政小包，在清关方面暂时没有太大变化。需要注意的是，如果是DDU模式的包裹，会和现有的IOSS模式冲突，清关时需区分开来，否则收件方或将被重复征收增值税。
而且，以往邮政小包基本上不会产生税金，自动清关完成后，即派就可；如产生税金，则由海关通知收件人纳税。此次税改之后，所有包裹都将产生关税，面对一个航班内的成千上万收件方，海关如何确保及时有效的通知，仍待考量。
站在市场的角度，几乎所有的购物行为，都越来越趋向于简单、便捷。作为消费者，如果签收物品时还要跑到海关去付税，这种购物模式从长远来看很难维持。消费者注定会越来越倾向于选择已付完税可以直接签收的商品。
从这些层面来讲，邮政小包及任何需要收件方线下付税的收货模式，对于卖家的风险，或许并不在于税务，更多应该会是退货风险。
04
卖家在直发与仓发的
选择上该如何考量？
无论是直发还是仓发，在纳税方面都是平等的。海外仓以大货形式发货，需要缴纳大货关税，以及通过OSS缴纳VAT；直发货需要通过IOSS缴纳VAT；Duty起征点均为150欧元。
不同的是，仓发往海外补货大多采用海运模式，价格相对低廉。具体如何选择，还是需要从企业运营和品类特征等层面去考量。
首先，货品是否适合大量存放在海外？比如有些快时尚类的女装品牌，货款品类很快会过时，可能就不太适合大量存放在海外。
另外，运营、资金等各个层面是否适合做海外仓？比如海外仓备货，需要有充足的现金流作为保障；还要对单一市场产品销量有预判，需要较为成熟的运营团队积累足够多的历史数据，才能形成强大的预判能力，进而准确预测未来的销量。
目前，跨境电商的产品种类繁多，除了亚马逊平台以外，大部分销售订单依然采用的是B2C直发包裹履约。税改之后，直发与仓发的合理匹配，依然会是卖家不可或缺的物流选择。
结语：
据晓生排行榜对2020年入榜企业年营收总和统计，以小包专线为主营业务的企业，其年度营收总和，在FBA物流、海外仓、小包专线这三大细分领域中，占比已超半壁江山。
（图片来源：晓生排行榜）
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-编辑整理-
Nancy
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