省税神器！日本消费税简易申报深度解析

目录

01 什么是简易申报?

02 什么样的企业可以使用简易申报法?

03 简易申报如何申报？

04 简易申报需要提供进项发票吗？

05 什么情况下，简易申报是最优选择？

06 企业如何离开简易申报系统回归标准申报？

使用简易申报的企业必须符合以下两个条件：

• 基准期应税净销售额在5000万日元以下；

• 在需要按照简易申报的纳税期开始之前提交《消費税簡易課税制度選択届出書》。

*此外，无基准期的新设机构也可以申请。

不同于标准申报的凭票据进行进项抵扣的传统记账方式，简易申报允许企业按照一个既定的采购系数进行申报，税局规定了不同经营品类的不同采购系数，而电商企业属于零售类，采购系数为80%。

既然简易申报可以用采购系数至今计算进项抵扣，那么税局是否还需要卖家提供进项发票呢？

答案：不需要，简易申报无需基于进项发票计算，但根据日本税局对卖家有发票留存的要求，卖家依然需要对进项票据进行妥善保管。

对于经营模式单一的企业，简易申报可以简化财务处理流程，减轻企业的行政负担。

但如果企业本身进项税比较多，超过了自身营业额的80%，那用简易申报就不划算了。

此外，对应经验类目较多的企业，简易申报由于需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。

A． 如果企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，企业将不能再使用简易申报。

B． 如果企业一直符合简易申报标准，那么在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式，2年后可以通过提交《消費税簡易課税制度選択不適用届出書》回归标准申报。

C． 如果企业在基准期内超过5000万日元，之后一年销售额又回归到5000万日元以下，在企业没有主动提出不使用简易申报的情况下，企业依然可以自动回归简易申报。

（图片来源：税局原文）

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