别慌！最新消息：亚马逊FBA卖家无需缴纳美国所得税

近期，跨境圈疯传一则消息：FBA仓库的中国卖家需按利润缴纳美国联邦所得税，引发大量卖家恐慌——收入越高，缴纳的税就越多。

上周，不少跨境电商卖家陆续收到来自美国税局的“补缴通知”，不仅要求重新申报，还涉及补缴巨额税款。

实际上，美国国税局（IRS）确实加大了对国际电商卖家的稽查力度，但核心问题在于是否构成常设机构（PE），而不仅仅是产生有效关联收入（ECI）。那么，中国卖家究竟需不需要缴纳美国所得税？

01 卖家是否需要缴纳美国所得税？最新进展

最新讨论指出，仅仅构成 ECI 并不足以让中国卖家在美国缴税。要缴纳美国所得税，还必须构成 PE（常设机构）。

根据美国IRS官网定义：外国个人或公司在美国开展“贸易或业务”（USTB），产生的收入属于ECI，需要向美国税务局申报所得税。

对于中国卖家使用FBA的情况，业内人士分析认为，这种模式更像是一种“代理服务关系”。

卖家在使用FBA服务前，线上会签署FBA服务协议，其约定：

• 卖家的货物是暂时存储在亚马逊FBA，货物在送达消费者之前所有权都属于中国卖家。

• 货物没法销售的情况下，中国卖家可以申请移仓或者销毁货物，亚马逊FBA仓也有权拒绝提供服务。

那么此时亚马逊FBA就作为独立的一个代理人，为中国卖家提供美国仓储和物流派送服务，这也符合了ECI的定义。

不过，这里有一个重要例外：
全球大多数国家，包括美国，都有双边税收协定。依据 1987年中美税收协定（1984年签订）第7条，美国仅能对中国企业在美构成 PE 的利润征税。

PE指企业在他国设立固定营业地点并获得利润的情况。换言之，只有当中国卖家在美有固定业务机构并开展独立业务时，才可能触发纳税义务。

02 FBA模式不构成常设机构，卖家无需缴美国所得税

好消息来了：正常情况下，中国卖家无需向美国缴纳所得税！

原因如下：

1. FBA仓库仅用于临时存储和发货，属于辅助性质，不具备独立业务功能。

2. 卖家对FBA仓库内的货物拥有所有权，亚马逊FBA属于独立代理行为。

3. 尽管通过FBA产生的收入可能被认定为ECI，但中美税收协定明确：只有在中国卖家构成PE的情况下才会产生纳税义务。

⚠️ 建议卖家注意：

• 若合作存在特殊安排（如长期大量库存或本地化运营），可能触发PE认定，需要具体分析。

• 建议保留合同、物流记录等，以证明FBA模式的合规性。

总结来看，广大FBA卖家无需惊慌，美国税务局对普通FBA模式的中国卖家暂不会征收所得税。