香港公司利得税申报，利润来源地判断的基本准则

香港公司需缴纳利得税的条件

香港的税种极少，注册香港公司如在香港没有物业，通常只需缴纳利得税和薪俸税，如果利润来源地非香港则不需在香港缴纳利得税，每年税务申报的时候都是企业者最头疼的时候，到底要怎么才能证明利润来源非香港呢？下面简单和大家说说如何判断是否需要缴纳香港利得税。

根据《税务条例》，符合下述条件的人士，均须缴纳香港利得税：

1、在香港经营任何行业、专业或业务；

2、从该行业、专业或业务上获得利润；

3、有关利润于香港产生或得自香港。

利润来源地判断的基本准则

确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

1、作业验证法

确定利润来源地的概括指导原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。换言之，正确的方法是查明产生有关利润的运作，并确定这些运作在何处进行。利润来源必须归因于纳税人产生利润的运作，而不是集团其他成员的运作。

2、先前或次要的活动

有关运作所包括的，并非纳税人在其业务过程中所进行的全部活动，重点是确定纳税人获利交易的地理位置，并将该等交易与其先前和次要的活动分开考虑。

3、作出决策的地点

作出日常投资或业务决策的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下，并非是决定性的因素。

4、从交易所得的毛利

划分一项交易的利润是否从香港抑或香港以外地区所赚取，乃根据该交易所产生的毛利而决定。

5、海外业务办事处

一个业务单位可能在海外设置办事处，在香港以外赚取利润；但如果该单位没有设立海外业务办事处，并不代表其所有利润一定是于香港产生或得自香港。不过，在大多数情况下，假如该单位的主要营业地点设于香港，而该单位又无设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税。

香港公司利得税计算方式

1、计税方式：

销售金额-采购金额-费用（全额抵扣）以公司纯利计税

2、税率：

（1）公司纯利亏损，不需要缴税；

（2）2018年4月1日起，公司盈利在200万港币以下，按照纯利*8.25%缴税，公司盈利在200万港币以上部分，按照16.5%缴税。

3、注意

（1）同一股东名下，若有多个香港公司，只有一个可享受8.25%低税率税率优惠，其余公司仍按照16.5%利得税率。

（2）若有员工薪资作为费用，收到薪俸税表需要实报，一个员工年薪不超过13.2万港币，不产生薪俸税。

利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作为支付该年度应缴付的利得税。

香港公司报税时间根据香港政府利得税申报规定：

新登记的业务（新公司），首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出，接到税表后务必在三个月内完成做账审计和纳税申报事宜；

持续经营的业务（非新公司），利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出，一个月内需完成纳税申报工作。

香港政府宣导企业主动、准时、诚信地报税。正常运营的企业不必等收到税表后才处理税审事宜，应该根据企业自身的财务年结日，按时准备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。

若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表，并不代表香港公司无需记账报税，而是需要在纳税申报期内主动完成纳税申报工作。

虽然香港税种少，报税工作相比国内公司报税要简单很多，但是报税毕竟是一项需要专业人员来完成的工作，如何填报，哪些资料需要准备都少不了专业会计师的辅助，所以小编建议大家在为香港公司报税的时候一定要聘请专业的且执牌的香港会计师为香港公司报税核数，避免漏报错报的事情发生。

以上内容供您参考，希望能帮到您。