美国国税局：加州山火受灾者有资格享受税收宽减；各种截止日期推迟至 10 月 15 日
3586美国国税局1月10日宣布，对受 2025 年 1 月 7 日开始的野火和直线风影响的南加州个人和企业实施税收宽减。
这些纳税人现在可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交各种联邦个人和企业税表并缴纳税款。
国税局正在向联邦紧急事务管理局(FEMA)指定的任何地区提供宽减。目前，在洛杉矶县居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。
随后被列为灾区的任何其它县也将获得同样的税务宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov上的的灾难情况下的税收宽减页面上找到。
报税和付款宽减
税收宽减推迟了2025年1月7日至2025年10月15日的各种纳税申报和付款截止日期（推迟期）。因此，受影响的个人和企业可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交税表并缴纳原本在此期间应缴的任何税款。
例如，这意味着 2025 年 10 月 15 日的截止日期现在将适用于：
通常于2025 年 4 月 15 日到期的个人所得税表和付款。
符合条件的纳税人向 IRA 和健康储蓄账户的2024 年缴款。
通常于2025年1月15日到期的2024年季度性预估所得税款，通常于2025年4月15日、6月16日和9月15日到期的预估税款。
通常于2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度性工资和工商税申报表。
通常于 2025 年 3 月 17 日到期的日历年合伙企业和 S 公司税表。
通常于 2025 年 4 月 15 日到期的日历年公司和信托税表及付款。
通常于 2025 年 5 月 15 日到期的日历年免税组织税表。
此外，如果未能在 2025 年 1 月 7 日或之后以及 2025 年 1 月 22 日之前缴纳工资和工商税存款，只要在2025 年 1 月 22 日之前缴纳，罚款将被宽减。
针对个人和企业的灾难援助和紧急宽减（英文）页面详细介绍了符合延迟期限内宽减资格的其它税表、付款以及税务相关行动。
国税局会自动向在国税局的地址记录位于灾区的任何纳税人提供报税和罚款宽减。这些纳税人无需联系国税局即可获得此宽减。
受影响纳税人在国税局的记录地址可能不位于灾区范围，原因诸如他们在报税后搬到了灾区。在这些特殊情况下，受影响纳税人在延迟期限内可能会收到国税局寄发的逾期报税或逾期缴税罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以获得罚款宽减。
此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其为了赶上截止日所必需的记录位于灾区，且此截止日在此宽限期内的话，国税局也将给与协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联系国税局。这也包括协助救灾活动、隶属于公认的政府或慈善机构的员工。客户位于灾区以外的灾区代报税人可以选择使用 IRS.gov 上描述的“从业者灾难宽减批量申请（英文）”选项。
额外税收宽减
个人和企业如果位于联邦宣布的受灾地区、并遭受未保险或未报销的灾害相关损失，可以选择在损失发生当年的税表（也就是通常明年提交的2025年税表）或上一年的税表（2024）中进行申报。纳税人可在灾难年度的联邦所得税表到期日后最多六个月的额外时间内（不考虑任何延期报税时间）进行选择。对于个人纳税人来说，这意味着 2026 年 10 月 15 日请务必在任何申报损失的税表中注明FEMA声明编号- 4856-DR。
符合条件的救灾款通常不计入总收入。一般来说，这意味着受影响纳税人可从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用以及用于修缮或复原其房屋，或用于修缮或更换家居物品的金额。详情请参考第525号出版物，应税与免税收入（英文）。
参与退休计划或个人退休安排 (IRA) 的受影响纳税人或可获得额外宽减。例如，纳税人可能符合特殊灾难发配金的资格，该发配金无需缴纳额外10%的提前发配金税，并允许纳税人将收入分摊到三年内。纳税人还可能符合特殊困难提款的资格，每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。
国税局将来可能会提供额外的救灾宽减。
税收宽减是联邦针对这些风暴造成的损失采取协调一致应对措施的一部分，并以FEMA对当地损失的评估为基础。
美国国税局1月10日宣布，对受 2025 年 1 月 7 日开始的野火和直线风影响的南加州个人和企业实施税收宽减。
这些纳税人现在可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交各种联邦个人和企业税表并缴纳税款。
国税局正在向联邦紧急事务管理局(FEMA)指定的任何地区提供宽减。目前，在洛杉矶县居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。
随后被列为灾区的任何其它县也将获得同样的税务宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov上的的灾难情况下的税收宽减页面上找到。
报税和付款宽减
税收宽减推迟了2025年1月7日至2025年10月15日的各种纳税申报和付款截止日期（推迟期）。因此，受影响的个人和企业可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交税表并缴纳原本在此期间应缴的任何税款。
例如，这意味着 2025 年 10 月 15 日的截止日期现在将适用于：
通常于2025 年 4 月 15 日到期的个人所得税表和付款。
符合条件的纳税人向 IRA 和健康储蓄账户的2024 年缴款。
通常于2025年1月15日到期的2024年季度性预估所得税款，通常于2025年4月15日、6月16日和9月15日到期的预估税款。
通常于2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度性工资和工商税申报表。
通常于 2025 年 3 月 17 日到期的日历年合伙企业和 S 公司税表。
通常于 2025 年 4 月 15 日到期的日历年公司和信托税表及付款。
通常于 2025 年 5 月 15 日到期的日历年免税组织税表。
此外，如果未能在 2025 年 1 月 7 日或之后以及 2025 年 1 月 22 日之前缴纳工资和工商税存款，只要在2025 年 1 月 22 日之前缴纳，罚款将被宽减。
针对个人和企业的灾难援助和紧急宽减（英文）页面详细介绍了符合延迟期限内宽减资格的其它税表、付款以及税务相关行动。
国税局会自动向在国税局的地址记录位于灾区的任何纳税人提供报税和罚款宽减。这些纳税人无需联系国税局即可获得此宽减。
受影响纳税人在国税局的记录地址可能不位于灾区范围，原因诸如他们在报税后搬到了灾区。在这些特殊情况下，受影响纳税人在延迟期限内可能会收到国税局寄发的逾期报税或逾期缴税罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以获得罚款宽减。
此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其为了赶上截止日所必需的记录位于灾区，且此截止日在此宽限期内的话，国税局也将给与协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联系国税局。这也包括协助救灾活动、隶属于公认的政府或慈善机构的员工。客户位于灾区以外的灾区代报税人可以选择使用 IRS.gov 上描述的“从业者灾难宽减批量申请（英文）”选项。
额外税收宽减
个人和企业如果位于联邦宣布的受灾地区、并遭受未保险或未报销的灾害相关损失，可以选择在损失发生当年的税表（也就是通常明年提交的2025年税表）或上一年的税表（2024）中进行申报。纳税人可在灾难年度的联邦所得税表到期日后最多六个月的额外时间内（不考虑任何延期报税时间）进行选择。对于个人纳税人来说，这意味着 2026 年 10 月 15 日请务必在任何申报损失的税表中注明FEMA声明编号- 4856-DR。
符合条件的救灾款通常不计入总收入。一般来说，这意味着受影响纳税人可从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用以及用于修缮或复原其房屋，或用于修缮或更换家居物品的金额。详情请参考第525号出版物，应税与免税收入（英文）。
参与退休计划或个人退休安排 (IRA) 的受影响纳税人或可获得额外宽减。例如，纳税人可能符合特殊灾难发配金的资格，该发配金无需缴纳额外10%的提前发配金税，并允许纳税人将收入分摊到三年内。纳税人还可能符合特殊困难提款的资格，每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。
国税局将来可能会提供额外的救灾宽减。
税收宽减是联邦针对这些风暴造成的损失采取协调一致应对措施的一部分，并以FEMA对当地损失的评估为基础。
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