刚刚，跨境行业大地震！中国卖家被迫缴纳40万保证金！

近日，一则消息在跨境圈炸开了锅：非欧盟企业通过税务代表注册的意大利欧盟税号（VIES号），需在6月13日前缴纳5万欧元保证金，否则将被注销税号！

5万欧元（约40万人民币）保证金对于大多数卖家而言并非小数目，更令人担忧的是，这仅仅是开始吗？其它欧盟国家是否会效仿？

此次意大利税局推出的保证金政策涉及金额高、影响范围广，对于中国跨境卖家以及市场上所有的税务服务商都产生了巨大的影响。

根据意大利税局新规，非欧盟企业注册的意大利欧盟税号，需要缴纳单个税号5万欧元的保证金。

如未在6月13日前缴纳完毕保证金，意大利税号将在VIES系统中移除，也就是在VIES系统上查询会显示无效，且销售后台如检测税号也可能会显示“拒绝”状态，对亚马逊以及一些小平台的中国卖家都有着巨大的影响。此外，部分在意大利清关的卖家也可能会受影响。

卖家就要缴纳最低5万欧元的保证金，按照1:8的汇率来算，都已经40万人民币了。不单是保证金，办理VAT费用也会增加。因为税代也会根据服务卖家的数量阶梯缴费，保证金基本是百万量级，卖家自然也会分担这部分费用。

这个担保力度，卖家都要合规提交销售数据，保证数据的正常。

比利时从2021年就明确非欧盟公司在比利时注册税号时，最低需缴纳保证金7500欧起，不缴纳保证金税局就不下发税号。法国从2024年1月起，以巴黎为试点要求所有税务代表执行保证金政策，预计2025年法国全国所有事务所都需要缴纳保证金。

不排除税务服务商跑路，税代下面的号可能会失效。

因此，卖家需要在尽快选择以下方案：

方案一：缴纳保证金，保留税号

方案二：放弃税号，接受失效后果

意大利VAT算是欧盟里面下号最快的，基本提交资料后，一个周内就有结果，相信前几年市面上很多税务服务商也给卖家们注册非常多的VAT号了。不过很多卖家注册之后基本都是零申报，大量的VAT都零申报，意大利税务局肯定不会开心。

这一政策的出台，反映了意大利政府对VAT合规的高度重视，也体现了欧盟国家对税收监管的日益严格。

早在2024年2月份，意大利就颁布了第43号官方公报第4条法令，旨在预防和打击VAT增值税逃税和欺诈行为。该法令对税务代表以及通过税务代表在VIES系统注册或计划注册以进行欧盟交易的非居住在欧盟和欧洲经济区（EEA）的主体提出了新的条件和要求。

意大利并非孤例，欧盟多国近年已推行类似保证金制度，跨境卖家需警惕“合规成本叠加效应”！

瑞士在VAT注册方面也已开始实施保证金制度，自2017年8月1日起，保证金将按以下方式计算：预期应税国内营业额（不包括出口）的3%。

最低金额：2000瑞士法郎

最高金额：250000瑞士法郎

FTA保留在特殊情况下使用其它计算方法的权利。新的计算方法不能追溯适用。

根据将于2018年1月1日生效的修订后的瑞士增值税法，一个人免于纳税义务的营业额门槛不再局限于在瑞士产生的营业额。

因此，如果外国公司的全球营业额达到每年100000瑞士法郎，且部分营业额在瑞士当地产生，则需要在瑞士进行增值税登记。

如果不在瑞士居住或定居的纳税人没有在商业登记册上登记，则需要提供担保以完成增值税的登记。上述担保通常以现金或在瑞士的银行设立银行担保的方式支付。

去年以来，法国政府进行增值税改革，从2024年1月起，以巴黎为试点要求所有税务代表执行保证金政策。预计2025年法国全国所有事务所都需要缴纳保证金。

比利时税局官方从2021年明确公告，非欧盟公司在比利时注册税号时，最低需缴纳保证金7500欧起。

不缴纳保证金税局就不下发税号，而亚马逊从2024年1月1日起强制合规，需要上传税号。

再加上近日的意大利VAT，这些政策表明，保证金制度已成为欧盟税务改革的共同方向，未来或进一步蔓延至其它欧盟成员国，中国跨境卖家急需从长计议合规战略。

▪ 最后的话

单个税号5万欧元的保证金对中小卖家构成沉重负担，且资金需冻结至少3年，可能打乱企业资金周转计划。

此外，若税号被VIES移除，亚马逊可能限制销售权限，部分依赖意大利清关的卖家物流链路亦将受阻。值得注意的是，税号失效后申报与缴税义务仍存在，但合规操作难度加大，税务稽查风险上升。

更严峻的是，意大利税局可能借保证金政策追溯历史税务问题，一旦发现违规，卖家将面临补税、罚金及税号失效的多重打击。

预计未来，会有更多欧洲国家可能会采纳类似的保证金制度，以加强税务合规性，打击跨境增值税欺诈行为。

前有美国取消小包，后有欧洲税务合规收紧，中国跨境卖家的生存压力越来越大了。