零申报警告！税务局开始“点名”这些卖家

此前AMZ123在文章中提到，国家税务总局发布的《互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）明确规定，所有为中国卖家提供服务的电商平台，无论境内外，都必须依法报送两类涉税信息：一是卖家的身份信息（如卖家名称、纳税人识别号、店铺ID等）；二是收入信息（包括销售总额、退款金额、净收入、订单数量等）。

如今，据人民日报等官方媒体报道，相关平台企业已经按照要求报送了基本信息，而对于未报送的平台，税务部门将通过约谈进行提醒。

随着税务局对上述信息的逐步收集，卖家们的“隐形风险”开始暴露。

AMZ123了解到，近日不少跨境电商卖家在社区帖子里反映，收到了一条来自深圳市税务局的短信提醒，内容如下：

【深圳市税务局】尊敬的纳税人，您所关联的单位（深圳市******有限公司）已连续十二个月零申报增值税，请根据实际生产经营情况校对申报数据，如需更正请自行登录电子税务局“申报更正与作废”模块更正申报。感谢您的配合！

这条短信让不少卖家瞬间“紧张”了起来，纷纷在帖子下回复自己的经历。

“我也收到了！这怎么办？”

“零申报这么久，税务局会不会找上我？”

甚至一些卖家则干脆说：“完全不知道该怎么处理，等着看下一步怎么操作。”

从这些讨论中不难看出，税务合规问题已经不再是可选项，而是跨境电商卖家不得不面对的现实。长期零申报的卖家，尤其是那些没有实际经营活动的公司，正面临税务局的密切监管。

过去，“无税号、无申报”或许是部分卖家的默认操作，但现在，平台必须定期报送卖家数据，税务局也通过大数据技术对这些数据进行监控。这意味着，卖家的经营状况将被全面纳入税务局的监管范围，“藏身平台后面”的空间越来越小。

值得注意的是，虽然目前这一情况仅限于深圳地区，但这一“口子”已然打开，其他地区的税务局效仿并跟进或许也只是时间问题。不过，卖家也无需过度紧张。有业内人士表示，这类短信是税务局统一发送的，深圳地区的税务局相对宽容，几乎所有卖家都会收到类似提醒。

因而卖家仍需根据实际情况做出相应调整：

• 公司没有业务：如果您的公司没有任何经营活动，可以忽略这条提醒，无需采取任何操作。 

• 公司有实际业务：如果公司已经有实际经营（如线下收款或其他经营活动），就不能再继续零申报。此时，应尽快调整申报，确保申报数据反映真实经营情况，以免因不实申报导致税务风险。 

• 始终真实申报：如果公司一直按真实经营情况申报，那么这条提醒可以忽略，不需要做其他处理。

在国内税务监管越来越严苛的背景下，不少卖家也开始担忧起美国税务问题。

AMZ123了解到，此前业内消息称使用亚马逊FBA仓库、美国本地第三方海外仓，甚至自营仓的卖家，可能会被美国国税局（IRS）认定为“在美国从事贸易或业务”（USTB），需要在美国申报并缴纳所得税。

这一消息让不少亚马逊FBA卖家心生恐慌，担心自己的销售业务会因此被强制征税。

而从近期业内相关讨论来看，这一消息实则存在着部分政策误读。

首先，根据美国IRS官网，政策中有两个重要的税务概念：“有效关联收入”（ECI）和“常设机构”（PE）。虽然亚马逊FBA的仓库提供存储和配送服务，涉及到有效关联收入的范畴，但这并不意味着卖家就自动需要缴纳美国所得税。

关键在于“常设机构”。PE（常设机构）的定义是指企业在外国有一个固定的营业场所，这个场所能够代表企业进行某些商业行为。常见的PE包括办公室、分支机构或工厂等。

然而，FBA仓库仅用于商品的存储和配送，它并不涉及卖家的经营活动。因此，FBA仓库不算是“常设机构”。即使通过FBA产生的收入属于有效关联收入（ECI），只要没有固定的商业活动，卖家就不需要缴纳美国所得税。

此外，卖家与亚马逊FBA的关系更像是“代理服务”。卖家会与亚马逊签署协议，明确表示FBA只负责商品存储和配送，而在商品送达消费者手中之前，货物的所有权仍属于卖家。这种模式下，FBA仓库并不从事其他形式的商业行为，所以并不构成PE，因而卖家的利润不需要在美国缴纳所得税。

但值得注意的是有些例外情况：即如果符合以下某些条件，税务局可能会认为卖家在美国有常设机构（PE），从而需要缴纳所得税：

1. 长期储存大量商品：如果在FBA仓库存储了大量商品，税务局或许认为卖家已经在美国“建立了固定营业场所”。 

2. 在美国有公司或本地员工：如果卖家在美国设立了公司，或聘用了本地员工，那么税务局会认为在美国有实际经营活动，需要缴纳所得税。 

3. 与亚马逊有非常规合作协议：如果卖家和亚马逊之间有特殊的协议或合作内容，超出了普通的仓储和物流服务，可能会被认为构成常设机构。 

总体来说，大多数亚马逊FBA卖家不需要缴纳美国所得税。只要是按照正常的FBA存储和销售流程运营，并没有在美国进行实际的商业活动，就不必担心税务问题。

当然，为了防止万一，卖家们最好能保留好相关资料，证明FBA仓库仅用于存储货物，避免被误判为常设机构。

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