必看！跨境电商不得不重视的两种税！

相信很多卖家都曾问过这样一些问题：

“欧盟国家内部之间的贸易，需要交增值税吗？”

“亚马逊欧洲站VAT增值税到底怎么交的？”

“德国卖给荷兰公司，他们之间是免关税的，但是荷兰的买家需要交增值税吗？”

……

说起增值税和关税，对于这两个词，相信各位卖家朋友都不陌生。

亚马逊欧洲VAT税务问题自2017以来就成为跨境电商行业的热门话题，尤其是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权之后，亚马逊VAT税号就足以让跨境人心惶惶，惶恐一觉醒来账号消失！

今天就来聊聊，增值税，关税，究竟是怎么一回事。

在欧洲，VAT税率一般是在20%左右，依国家有所不同，举例当前税率；

这里以英国为例：

VAT税主要是应用在日常生活用品的销售上，像是家庭用品、园艺用品、DIY工具、服饰鞋子等等，基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个20%的VAT税；但也有特许产品享有优惠税率低至5%，像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等；最后介绍一些豁免VAT税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关)：慈善活动入场卷、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等。

如果您不确定自己商品的应用税率，也可以到以下英国政府的税务网页查询：

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT税只在商品被销售的时候收取，而注册该VAT税号的亚马逊卖家就有责任填写VAT税单(通常每季)，并把收来的VAT税上缴给HMRC(税务海关总署)；而当你有注册VAT税号，你则可以根据店铺运营中的支出申请VAT退税，申请时必须提供店铺营运的支出明细，譬如进货、线上销售佣金、或购买其他相关支出时缴交的VAT税，并将这些退税从你应上缴的VAT税中扣除！

举例：你上季度在欧洲站总共销售了10000欧元（含VAT税）的营业额，而你应缴交的VAT税是1670欧元，但你本季度因为营运支出，总共付了1000欧元的VAT税，那你总共该上缴1670 – 1000 = 670欧元的VAT税给HMRC。

除了增值税VAT之外，“关税”也是跨境圈内经常出现的一个名词。

关税，本身就是一个“关境”的概念，关境可以小于国境，也可以大于国境。比如说，中国大陆和中国香港，是一国两制，两地海关各自执法，所以香港制造出口大陆，就等于香港出口，大陆进口。但是香港和大陆，同属一个中国。这个案例表示了关境小于国境。而欧盟的情况特殊，是不同的成员国之间，组成的一个关税同盟。

欧盟国家间贸易，是不存在关税的。

也就是说，德国产品出口法国，法国不会征收关税。意大利产品出口奥地利，同样奥地利不会征收关税，因为都属于欧盟成员国。如果英国没有脱欧，同样也是不存在欧盟国内部贸易和货物流转之间的关税的；一旦英国脱欧，那就会麻烦许多，也需要重新跟欧盟国家谈判关税的细节了。这种情况下，每个国家都是独立主权，但是欧盟完成了一个关税联盟，所以这个案例，是关境大于国境。

这里还有一个特殊情况，就是瑞士。

瑞士虽然一直是申根国家，你凭借德国或者法国或者其他申根国签发的申根签证，可以出入瑞士，很方便。但是千万不要误以为，瑞士也是欧盟的一员。要知道，瑞士一直是永久中立国，不加入欧盟，也不属于欧盟成员。尽管瑞士跟欧盟之间有一系列的经济协定，比如大量的欧洲制造出口瑞士，免关税，瑞士制造出口欧盟，也是免关税，但依然有不少例外存在。

增值税怎么收？

下面再说一下增值税，这是货物流转过程中，所征收的附件税，也是目前世界各国的主要税种。在合法的情况下，任何产品要流入市场，都免不了增值税。欧盟内部成员国之间贸易，增值税的情况相对复杂一些，但是依旧可以理解为“不重复征收”。

比如欧洲的制造业大国德国，增值税是19%，隔壁的法国，增值税是20%。那如果一个德国制造的杯子，出口到法国，应该缴纳多少增值税呢？按照19%还是20%征收？还是德国征收19%，到了法国，再让法国政府征收剩余的1%。

错，增值税，是货物最终销售的国家，来征收的一种税款。

因此，一个德国制造的杯子，是出到法国，在法国超市里卖得，那缴纳增值税是缴纳给法国政府的，跟德国无关。说白了，就是货发去哪个国家，就由这个国家来增收增值税。而出口方的政府，给予增值税部分的免税，从而避免重复征税。

所以上诉问题的答案是，这个德国制造的马克杯，因为是出到法国的，所以德国政府不征收一分钱的增值税，而法国政府会按照法国的标准，征收20%。

现在知道，为什么我们去欧洲买奢侈品，要尽量选择意大利、西班牙、法国这三个国家了吧？就是因为增值税高一些，退税自然也多。再加上法国和意大利，又是众多奢牌的产地，价格也相对更有竞争力。

退税？保税区？

任何外币，都是可以退税的，因为退税跟哪种货币没有关系。

退税是因为你的产品是出口的，国家鼓励出口，所以收取的增值税就退一部分给你。哪怕客人用人民币给你付款，海外的人民币属于离岸人民币，你可以理解为一种特殊的外汇，也是可以退税的。

台湾地区，跟中国大陆，是一个国家两种制度。所以你的货物出口台湾地区，属于“国境之内”，但是“关境之外”，是有退税的。

同理，澳门地区、香港地区，只要你的货物出口到这两个地区，同样有退税。

但如果出口的货物退回，那就是另外一种情况了。

如果你的货物退回来退入保税区、保税仓库，或者自贸区，暂时不进入中国市场，那就是报税状态，不需要交增值税。未来你依然卖给别的客户，出口出去了，增值税还是不用交。但是未来你如果卖不出去，货拉回公司，等于是离开了保税区域，就还是要交税。