小买卖怎样缴纳 VAT 最划算？9问9答实战权威指南

腾邦说跨境

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2019-11-26 16:49

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腾邦说跨境

很多做外卖和餐馆生意的雇主特别关注自己纳税的情况，尤其是有关增值税（VAT）方面的问题。这些客户经常问到：是否要注册 VAT，怎样正确向税务局缴纳 VAT，VAT 登记的限额如何计算等等问题。下面我们就这些问题做一篇专题讨论：。

1、我做生意已经缴纳了很多税，为什么还要缴纳增值税（VAT）？

首先您要明白不同税务的目的：

税务局通常向个体经营者收取个人所得税（Income Tax），向公司收取公司盈利税（Corporation Tax）：只要您做生意，而且有盈利，每个财政年度就必须缴纳相应的税务。

关于增值税 VAT：这项税务是政府向每一个消费者收取的费用，其目的是为了管理公民的消费习惯，治理消费引起的环境污染，稳定消费市场的秩序等等。但是政府无法向每一个买东西的消费者直接收取这笔费用，所以就要求商家代替政府向消费者收取这笔费用。而且，值得注意是，并非所有商家都需要注册并收取 VAT，如前文所述，存在一些豁免的情况。

2、对于我的生意来说，注册 VAT 有什么好处和坏处？

先说优势：如果您注册了 VAT ，您的生意就更有社会公信度，这在增强您公司声誉的同时也可以引起客户的信赖。

劣势的话，就是您要向客户收取更多的钱，所以对于客户来说，您出售的东西的价格就失去了竞争力，但如果客户也有 VAT，那就可以获得一些抵扣。

3、是否要注册 VAT（增值税）？

这要根据您外卖和餐馆的 VAT Taxable Turnover（当缴纳增值税的销售总额）来决定。简单来说，您店铺的营业总额在任何 12 个月内超过了£85,000，那么按照法律规定就必须注册 VAT。

需要特别说明的是，税务局所设定的额限£85,000，不是每年的免税额度，也不是说这次达到了额限下次又低于了这个额限度就不用再交 VAT 了。一旦注册了 VAT，您的生意就要持续按照相应的 VAT 政策缴纳增值税。只有在注销VAT 的情况下才能够免交增值税。

HMRC(税务局)的具体规定如下：

如果您的 VAT Taxable Turnover 在任意 12 个月之内，超过了当前税局规定的注册额限£85,000，那么您就必须向 HMRC 注册 VAT！

需要注意的是，这里的“12 个月”不是指固定的税务年（每年的 4 月 6 日到次年的 4 月 5 日），也不是指固定的公历年（每年一月份到十二月份），而是任意“连续的十二月”，比如说，去年的 6 月 1 日到今年的 5 月 30 日，或是今年 5月 1 日到明年的 4 月 30 日。

4、如果注册了 VAT，怎样缴纳 VAT 才最划算？

对于注册了 VAT 的外卖和餐馆而言，按照“优惠税率政策”（ Flat Rate Scheme）来缴纳增值税（VAT），通常最为“划算”！

需要说明的是，税务局设定了不同的 VAT Scheme （增值税缴纳政策）。我们的客户涉及最多就是 Flat Rate Scheme 和 Standard Rate。我们在这里， FlatRate Scheme 称为“优惠税率政策”，将 StandardRate 称为“标准税率政策”。

5、什么是“优惠税率政策”（Flat Rate Scheme）？

简单来说，VAT 优惠税率政策”（ Flat Rate Scheme）的引用是为了简化中小型企业纳税的流程。如果您在销售的时候，在净销售额的基础上按照 20%的税率向您的客户收取了增值税（VAT），在履行优惠税率政策的情况下，您只需要向 HMRC 缴纳一笔较低税率的 VAT。这个政策操作简便且能够挣得额外的收益，因此在注册了 VAT 的外卖和餐馆生意中倍受欢迎。

6、我注册了 VAT，在什么情况下才能按照“优惠税率政策” （Flat RateScheme）缴纳增值税？

首先来说，您的店铺在任意 12 个月内的营业总额，在低于£150,000（不含VAT 的额度）的情况下，才能够继续实行“优惠税率政策”。通常情况下，您的营业额一旦超过这一额度，甚至是在£150,000（不含 VAT 的额度）左右的时候，您还可以暂时继续使用这一政策。但是需要注意的是，此时 HMRC 就会对您的生意进行审核，必要的情况下，会通知您放弃这一“优惠税率”去履行更高税率的增值税政策。

如果您的营业总额达到了£230,000（包含 VAT 的额度），那么您就必须放弃“优惠税率政策”（Flat Rate Scheme），去履行税率为 20% 的标准增值税政策。

7、“优惠税率政策”（Flat RateScheme）的税率是多少？

针对餐饮业，尤其是外卖和餐馆，HMRC 为“优惠税率政策”设定的税率为 12.5%。但是“第一年注册”该政策的店铺，可以按照 11.5%的折扣税率缴纳增值税！

举个例子：

您出售餐点的价格（净值 Net Amount） £50

应该收取的增值税(VAT 20%) 为 £10

客户应该支付的总餐费 Gross Amount £60

“优惠税率政策”（Flat Rate Scheme）第一年税率 11.5%

支付给 HMRC 的 VAT – 11.5% of £60 £6.9

从客户收取的 VAT £10

您从 VAT 中的收益 £3.1

8、“优惠税率政策”（Flat RateScheme）有什么好处?

优势：

a. 实行了“优惠税率政策”，您的生意每年可以从VAT 政策中获取大笔的额外收入。

b. 如果是新的生意，第一年的增值税的税率会更低。

劣势：

您进货时，支付给供应商的 VAT，不能够向 HMRC 申请索回。

9、接手新的店铺后，是否要缴纳 VAT（增值税）？

这要根据之前店主的 VAT 注册情况来确定。

如果之前的店铺已经注册了 VAT，那么，您接手这家店铺后，通常情况下需要继续注册 VAT，并且履行相同的 VAT Scheme 的(增值税计划)。

—END—

作者 l 骆骆

来源 l 腾邦说跨境（ID:TB-VAT）

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