加拿大离岸公司的增值税（GST、HST及省税PST）全解

最近，越来越多的跨境卖家咨询亚马逊在7月份公布的BC省MTC消费税的相关问题， 在此，小编给大家普及一下加拿大税局针对海外卖家的消费税政策及解读。

首先，MTC政策只是针对亚马逊平台的要求，意思是从2022年7月1日起，通过加拿大站点销售的卖家， 只要是从加拿大境内发货到BC消费者手里，亚马逊将实行计算代扣代缴BC省税税金的义务。换句话说，如果不是从加拿大境内发货，亚马逊不代扣代缴，您则需要自己计算该缴纳的税金。

那么，截至现在亚马逊针对加拿大哪些省已经实行代扣代缴了呢？（见下图说明）

对于跨境卖家有什么样的意义呢？首先，您要了解您是否为加拿大联邦消费税的纳税义务人，并且确定您的产品销售到了加拿大的哪些省， 哪些省是已经代扣代缴的，哪些没有代扣代缴。简单来说，如果您是加拿大联邦税的纳税义务人，5%的联邦税和没有代扣代缴的省税，您将必须做线下自行申报和缴纳，代扣代缴的省份则按照具体情况判断。

接下来，就给大家具体讲讲加拿大的消费税和省税吧！在加拿大和我们海外卖家相关的税种主要涉及三种。

这是加拿大政府在全国征收的消费税，税率为5%，是针对大部分于国内消费的商品及服务征收的，类似增值税，如同欧盟和中东国家一样，由商家向终端消费者代扣，并且将其缴纳到加拿大税局，也可以理解为交给国税的消费税。

这个税属于商家代扣消费者缴纳的消费税，然后缴纳给各省政府的部分，可以理解为交给地税的消费税。

以下四个省已经全部代扣代缴。

简单来说HST就是合并GST和PST，因此叫做统一销售税。但是，不同于PST的是，这个税金是由联邦税局统一征收，我们给大家汇总一下，涉及到HST的各省。

接下来，我们看看跨境卖家的注册义务。

从上面的解读可以看出，平台销售卖家被理解为Digital platform销售，新政自2021年7月1日起，平台卖家是有加拿大消费税注册和缴费义务的。

也就是说，从2021年7月1日开始，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家（无论企业注册地址在哪里），只要是通过电商平台销售，都将成为纳税义务人。

如果在2021年7月1日前开始通过平台销售，则要判断您是否为小规模企业，判断的标准为，前12个月的含税销售额是否超过30000加币，如果超过这个阈值，您将成为纳税义务人。

1. 简易注册类型：这种注册方式主要针对的是销售数字产品或服务，非加拿大本地的电商平台商家，需要提供加拿大常用地址。

重点就是简易的GST / HST不允许申请进项税抵免。

2.标准注册类型：适用于FBA卖家，商品的销售发货地和收货地在加拿大境内的非加拿大企业/卖家。

标准注册 GST / HST，可以申请进项抵扣ITC，可以通过申请进项税抵免（ITC） 收回已支付的 GST / HST 联邦部分税金。

如果卖家在加拿大没有常用地址，则需要提供保证金来注册税号。

总结来说，除非确定您在12个月内的销售额不超过100,000；否则按照预估12月内的税金或者过去12月内的税金50%缴纳，最低为5000加币。

1）申报周期

• ≤1,500,000 CAD    年度申报

• 1,500,000 ~ 6,000,000 CAD  季度申报

• >6,000,000 CAD    月度申报

2）加拿大申报回执解读

例如：

• Line 101（净销售额）

• Line 105（销项GST)

• Line108 （进项GST）

• Line 109（应付GST)

还有其他的我们不一一列举了，需要了解更多详情的可以联系我们！

毫无保留的分享给大家，以下是加拿大税金的支付相关信息。

Name of banking institution:

Fédération des Caisses Desjardins du Québec

100 rue des Commandeurs

Levis, Quebec

Canada G6V 7N5

SWIFT: CCDQCAMM

Bank number: 815

Transit number: 98000

Beneficiary name: 

     Receiver General of Canada

Beneficiary account number:

     MFI09708060815CAD3

Beneficiary address:

    11 Laurier Street Gatineau, Quebec K1A 0S5

Description field: Authorization number：需要查看回执。

还想了解更多加拿大消费税详细情况，或者加拿大公司注册及本地公司财税的朋友，请随时联系我们！