电商平台卖家对欧盟新税法知多少？又该如何应对？

欧洲电子增值税法规要点解析

2021 年 7 月 1 日，欧洲电子增值税法规正式生效，这对欧洲卖家来说是一个重要的节点。下面我们来详细了解一下相关内容。

欧盟 VAT 税法的变化

对于欧盟境内有库存（FBA/海外仓）的中国卖家：亚马逊将代扣代缴 VAT（按照目的国的税率），但仍需在有库存的国家注册 VAT；代扣代缴后仍需定期申报，在申报时填写不含 VAT 税金的商品净价值即可，无需再缴纳 VAT；取消远程销售限制；不需要 IOSS。

对于欧盟境内无库存、自发货的中国卖家：不需要注册和申报 VAT；货件价值≤€150 的商品，由亚马逊代扣代缴，需要注册 IOSS；货件价值＞€150 的商品，卖家自行缴纳 VAT，不需要注册 IOSS，7 月 1 号后在法国会被禁售（仅针对自发货）；订单不可拆分合并，否则买家可能需支付额外税款才能签收。

卖家如何做到合规

需要注意卖家账户信息，亚马逊会根据信息判定是否进行代扣代缴，如身份信息-公司地址用于识别是欧盟还是非欧盟卖家，配送设置-一般配送设置-默认配送地址（自发货卖家）要准确填写等；要调整定价，确保选品价格都包含 VAT，可前往卖家中心在管理库存页面操作；查看增值税发票和报告详细信息，包括如何查看订单是否被亚马逊代扣代缴，以及被代扣代缴订单如何开 VAT 发票等。

卖家的疑问

对于 FBA/海外仓卖家，常见问答有：向欧盟进口库存时是否还需支付进口增值税，答案是需要，进口增值税在申报环节可退回，部分欧盟成员国提供进口增值税递延机制。

对于自发货卖家，常见问答有：被代扣代缴的订单（货件价值≤€150）是否需向欧盟海关缴纳进口增值税，答案是不需要，为让欧盟海关正确识别已被代扣代缴，海关申报单中必须有 IOSS 编号，若货件价值不准确或未提供 IOSS 编号，可能导致买家被要求支付额外欧盟税费和关税以签收商品；重要内容！从中国自发货的卖家，配送至欧盟被代扣代缴的 B2C 订单（货件价值≤€150），IOSS 相关信息要求是对于此类货件要确保一笔订单对应一个货件，向物流承运商确认亚马逊代扣代缴此货件的 VAT，必须向物流合作伙伴提供 IOSS 编号、正确的货件价值、亚马逊订单编号，物流承运商负责向欧盟海关出示此信息以免除进口增值税；如果买家退回被代扣代缴订单，若被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向买家赔偿退款金额中的增值税部分，卖家操作流程不变。

德国政策变化

2021 年 7 月 1 日开始，德国税务副本将被取消，卖家只需上传德国欧盟税号。在 7 月 1 日前，卖家仍需上传德国税务副本至亚马逊平台以避免销售权限受限，已上传税号的卖家要注意税号证书上公司名称和地址信息需与亚马逊平台信息一致，且确认 VAT 税号显示为“已验证”。